上海震旦职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

上海震旦职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.税收的无偿性B.税收的固定性C.税收的普遍性D.税收的强制性

2.我国现行税制体系中，增值税属于（）。

A.流转税B.所得税C.资源税D.行为税

3.税收是国家组织财政收入的主要形式，下列不属于税收财政收入的是（）。

A.国债收入B.非税收入C.税收收入D.行政事业性收费

4.下列关于税法的说法，正确的是（）。

A.税法是国家法律体系的重要组成部分，具有普遍约束力

B.税法是由税务机关制定的，具有法律效力

C.税法是税务机关依据法律授权制定的规范性文件

D.税法是国家对税收行为进行规范的法律制度

5.我国现行个人所得税采用累进税率，下列关于累进税率的说法，错误的是（）。

A.累进税率能够体现税收的公平性

B.累进税率适用于不同收入水平的纳税人

C.累进税率能够有效调节收入分配

D.累进税率适用于所有纳税人

6.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。

A.税收筹划是纳税人在税法允许的范围内，通过合法手段降低税负

B.税收筹划是纳税人为了实现自身利益最大化而采取的一种行为

C.税收筹划是违反税法的行为

D.税收筹划是税务机关的职责

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是税务机关对税收征收、管理、监督等活动的总称

B.税收征收管理是纳税人按照税法规定履行纳税义务的行为

C.税收征收管理是税务机关依法对纳税人进行税务检查的行为

D.税收征收管理是税务机关对税收征收、管理、监督等活动的总称

8.下列关于税收政策的说法，错误的是（）。

A.税收政策是税收制度的重要组成部分

B.税收政策是税收征收管理的依据

C.税收政策是调节经济发展的重要手段

D.税收政策是税收法律制度的具体体现

9.下列关于税收违法行为的说法，错误的是（）。

A.税收违法行为是指纳税人违反税法规定的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和严重违法行为

C.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税和逃税

D.税收违法行为不承担法律责任

10.下列关于税收法律责任的说法，错误的是（）。

A.税收法律责任是指纳税人因违反税法规定而应承担的法律后果

B.税收法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任

C.税收法律责任由税务机关依法决定

D.税收法律责任可以由纳税人自愿承担

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的基本特征包括（）。

A.税收的无偿性B.税收的固定性C.税收的普遍性D.税收的强制性E.税收的合法性

2.税收政策的主要功能包括（）。

A.组织财政收入B.调节经济C.实现社会公平D.促进经济稳定E.保障国家利益

3.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.诚信原则C.经济性原则D.安全性原则E.可行性原则

4.税收征收管理的主体包括（）。

A.税务机关B.税务代理人C.纳税人D.税收违法人E.税收执法机关

5.税收法律责任的主要类型包括（）。

A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.责令改正E.责令停止违法行为

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述税收政策在经济发展中的作用。

四、论述题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：

近年来，我国经济持续发展，财政收入逐年增长。税收作为国家组织财政收入的主要形式，在经济发展中发挥着重要作用。然而，税收征收管理过程中也存在着一些问题，如税收流失、税收违法等。为了解决这些问题，我国政府采取了一系列措施，如加强税收征管、完善税收法律法规等。

材料二：

在国际税收领域，跨国公司在全球范围内开展业务，涉及多个国家税法。在这种情况下，如何合理避税、维护国家税收权益成为一个重要问题。我国政府应如何应对这一挑战？

请结合材料，论述我国税收征收管理存在的问题及应对措施，以及在国际税收领域如何维护国家税收权益。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2018年销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，销售税金及附加为1