(2025年)电算化会计练习题+答案

(2025年)电算化会计练习题+答案一、系统初始化操作题1.2025年1月1日，某企业需在金蝶云星空系统中新建账套，账套信息如下：账套号008，账套名称“宏远科技有限公司”，启用会计期2025年1月；单位信息：全称“宏远科技有限公司”，简称“宏远科技”，所属行业“制造业”，记账本位币“人民币”，科目体系采用2007年新会计准则；账套主管“王芳”，会计“李磊”，出纳“张敏”。要求完成账套建立及基础信息设置。答案：（1）以系统管理员（admin）身份登录系统管理，点击“账套-建立”；（2）输入账套号008、账套名称“宏远科技有限公司”，启用会计期选择2025年1月；（3）录入单位全称和简称，选择所属行业“制造业”，勾选“按行业性质预置科目”；（4）设置本位币为人民币，确认科目体系为2007年新会计准则；（5）在权限菜单下，为“王芳”分配账套主管权限，“李磊”分配“公共目录设置”“总账-凭证-填制凭证”“固定资产-业务处理”权限，“张敏”分配“总账-出纳签字”“现金管理”权限；（6）启用总账、固定资产、工资管理模块，启用日期均为2025年1月1日。二、基础档案设置题2.宏远科技2025年1月需设置以下基础档案：（1）部门档案：01行政部（含职员001张伟），02销售部（含职员002刘红），03生产部（含职员003陈强）；（2）客户档案：001甲公司（地址：北京市海淀区XX路10号），002乙公司（地址：上海市浦东新区XX路5号）；（3）会计科目调整：将“应收账款”（1122）设置为“客户往来”辅助核算，“应付账款”（2202）设置为“供应商往来”辅助核算，“管理费用”（6602）下新增“01办公费”“02差旅费”两个明细科目，均设置“部门核算”辅助核算。答案：（1）部门档案：登录企业应用平台，进入“基础设置-机构设置-部门档案”，依次录入部门编码01、名称“行政部”；02“销售部”；03“生产部”。保存后，进入“职员档案”，录入职员编码001、姓名张伟、所属部门行政部；002刘红（销售部）；003陈强（生产部）；（2）客户档案：进入“基础设置-往来单位-客户档案”，选择客户分类（未分类），点击“增加”，录入客户编码001、名称甲公司、简称甲公司、地址北京市海淀区XX路10号；同理录入002乙公司；（3）会计科目调整：进入“基础设置-财务-会计科目”，双击“应收账款”，勾选“客户往来”辅助核算（受控系统选择“总账”）；“应付账款”勾选“供应商往来”；在“管理费用”下点击“增加”，录入科目编码660201、名称“办公费”，勾选“部门核算”；同理录入660202“差旅费”并勾选“部门核算”。三、日常凭证处理题3.2025年1月宏远科技发生以下经济业务，要求录入记账凭证（收/付/转类别）：（1）1月5日，销售部刘红出差预借差旅费3000元，出纳以现金支付（附单据2张）；（2）1月8日，向甲公司销售A产品一批，价款50000元，增值税6500元，款项未收（附发票1张）；（3）1月10日，行政部购买办公用电脑一台，价款8000元，以银行存款支付（开户行：工商银行海淀支行，账号：110010850000596XXXX，附发票1张）；（4）1月15日，刘红出差归来报销差旅费2800元，退回现金200元（附报销单1张）。答案：（1）付款凭证（现付001）：销售部刘红预借差旅费借：其他应收款-刘红（个人往来）3000贷：库存现金3000（制单：李磊；出纳签字：张敏）（2）转账凭证（转001）：销售A产品给甲公司借：应收账款-甲公司（客户往来）56500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）6500（制单：李磊）（3）付款凭证（银付001）：行政部购买办公电脑借：固定资产-电子设备8000贷：银行存款-工商银行海淀支行8000（制单：李磊；出纳签字：张敏）（4）收款凭证（现收001）和转账凭证（转002）：现收001刘红退回预借差旅费余款借：库存现金200贷：其他应收款-刘红200转002刘红报销差旅费借：管理费用-差旅费（行政部）2800贷：其他应收款-刘红2800（制单：李磊；出纳签字：张敏）四、固定资产管理题4.宏远科技2025年1月固定资产模块初始化信息如下：（1）折旧信息：折旧方法“平均年限法（一）”，残值率5%，折旧汇总分配周期1个月；（2）原始卡片：2023年12月购入生产设备一台，原值300000元，已计提折旧12个月，预计使用年限10年，存放于生产部；（3）1月18日新增办公用打印机一台，原值5000元，预计使用5年，残值率5%，当月投入使用；（4）1月25日，因设备老化，经批准报废2023年购入的生产设备（原值300000元，累计折旧60000元）。要求：（1）录入原始卡片；（2）处理新增资产；（3）计提1月折旧并提供凭证；（4）处理资产报废。答案：（1）原始卡片录入：进入固定资产模块-卡片-录入原始卡片，选择资产类别“生产设备”，录入原值300000元，使用日期2023-12-01，已使用月份12，使用年限120个月，残值率5%，使用部门生产部，对应折旧科目“制造费用-折旧费”；（2）新增资产：点击“资产增加”，选择“电子设备”类别，录入名称“打印机”，原值5000元，使用日期2025-01-18，使用年限60个月，残值率5%，使用部门行政部，对应折旧科目“管理费用-折旧费”；（3）计提1月折旧：点击“计提本月折旧”，系统自动计算：生产设备月折旧额=300000×(1-5%)/(10×12)=2375元；打印机月折旧额=5000×(1-5%)/(5×12)=79.17元；总折旧额=2375+79.17=2454.17元；提供凭证：借：制造费用-折旧费2375管理费用-折旧费79.17贷：累计折旧2454.17（4）资产报废：进入“资产减少”，选择报废的生产设备，填写减少日期2025-01-25，原因“设备老化”，提供凭证：借：固定资产清理240000（300000-60000）累计折旧60000贷：固定资产300000五、工资核算题5.宏远科技2025年1月工资项目设置如下：基本工资（行政部5000元/人，销售部6000元/人，生产部4500元/人），奖金（行政部800元，销售部1500元，生产部1000元），请假扣款（按日工资200元/天计算），社保公积金个人承担部分12%（按基本工资+奖金为基数），个人所得税按累计预扣法计算（起征点5000元/月）。1月考勤：行政部张伟请假1天，销售部刘红无请假，生产部陈强请假2天。要求：（1）设置工资项目及计算公式；（2）录入工资数据并计算实发工资；（3）进行工资费用分摊（行政部计入管理费用，销售部计入销售费用，生产部计入生产成本），提供转账凭证。答案：（1）工资项目设置：工资项目：基本工资、奖金、请假扣款、应发工资、社保公积金（个人）、累计减除费用、累计应纳税所得额、个人所得税、实发工资；计算公式：应发工资=基本工资+奖金；请假扣款=请假天数×200；社保公积金（个人）=（基本工资+奖金）×12%；累计减除费用=5000（1月为5000）；累计应纳税所得额=应发工资-请假扣款-社保公积金（个人）-累计减除费用；个人所得税=IF(累计应纳税所得额≤0,0,IF(累计应纳税所得额≤36000,累计应纳税所得额×3%,...))（简化计算，1月无累计，仅计算当月）；实发工资=应发工资-请假扣款-社保公积金（个人）-个人所得税。（2）工资数据计算：行政部张伟：基本工资5000+奖金800=应发5800；请假扣款200×1=200；社保公积金=(5000+800)×12%=696；累计应纳税所得额=5800-200-696-5000=-96（≤0，个税0）；实发=5800-200-696-0=4904元；销售部刘红：基本工资6000+奖金1500=应发7500；请假扣款0；社保公积金=(6000+1500)×12%=900；累计应纳税所得额=7500-0-900-5000=1600；个税=1600×3%=48元；实发=7500-0-900-48=6552元；生产部陈强：基本工资4500+奖金1000=应发5500；请假扣款200×2=400；社保公积金=(4500+1000)×12%=660；累计应纳税所得额=5500-400-660-5000=-560（≤0，个税0）；实发=5500-400-660-0=4440元。（3）工资费用分摊：行政部工资总额=5800（应发）；销售部工资总额=7500；生产部工资总额=5500；提供凭证：借：管理费用-工资（行政部）5800销售费用-工资（销售部）7500生产成本-直接人工（生产部）5500贷：应付职工薪酬-工资18800六、报表编制题6.要求利用用友U8系统编制宏远科技2025年1月资产负债表和利润表，写出以下项目的取数公式（以默认账套参数为准）：（1）资产负债表“应收账款”“存货”“应付账款”项目；（2）利润表“营业收入”“管理费用”“净利润”项目。答案：（1）资产负债表公式：应收账款=QM("1122",月,"借",,,"",,"t",)+QM("2203",月,"借",,,"",,"t",)QM("1231",月,,,,"",,"t",)（说明：应收账款明细借方余额+预收账款明细借方余额-坏账准备）存货=QM("1401",月,,,,"",,"t",)+QM("1403",月,,,,"",,"t",)+QM("1405",月,,,,"",,"t",)+QM("5001",月,,,,"",,"t",)（说明：材料采购+原材料+库存商品+生产成本）应付账款=QM("2202",月,"贷",,,"",,"t",)+QM("1123",月,"贷",,,"",,"t",)（说明：应付账款明细贷方余额+预付账款明细贷方余额）（2）利润表公式：营业收入=FS("6001",月,"贷",,,"",)+FS("6051",月,"贷",,)（说明：主营业务收入贷方发生额+其他业务收入贷方发生额）管理费用=FS("6602",月,"借",,,"",)（说明：管理费用借方发生额）净利润=FS("6301",月,"贷",,,"",)FS("6301",月,"借",,,"",)（说明：本年利润贷方发生额-借方发生额，或通过“利润总额-所得税费用”计算）七、数据安全与维护题7.宏远科技需制定2025年电算化会计数据安全方案，要求包含以下内容：（1）日常数据备份策略；（2）操作员权限控制措施；（3）数据恢复应急流程。答案：（1）日常数据备份策略：每日业务结束后，由系统管理员通过“系统管理-账套-输出”功能，将账套数据备份至本地硬盘（路径：D:\备份\日期\账套号），同时每周五进行异机备份（存储至公司服务器E:\备份），每月最后一个工作日打印重要凭证、账簿纸质版存档；（2）操作员权限控制措施：设置三级权限体系，账套主管（王芳）拥有所有模块查询、审核、结账权限；