2026年税务师税法二专项突破试卷

2026年税务师税法二专项突破试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以不办理税务登记B.小规模纳税人销售货物适用13%的增值税税率C.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择简易计税方法D.增值税小规模纳税人适用增值税征收率为3%2.某商贸企业（一般纳税人）2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.8C.10.2D.133.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，并开具普通发票D.将自产货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户4.某化妆品生产企业（一般纳税人）2023年11月销售自产化妆品取得含税销售额234万元，另收取包装费12万元。该批化妆品的成本为150万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应纳消费税额为（）万元。（消费税税率30%）A.42B.54C.66D.785.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税依据的说法，错误的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.纳税人销售应税消费品，价格中包含增值税款的，应当换算为不含增值税价格作为计税依据D.出口应税消费品，适用零税率，计税依据为出口货物的离岸价格6.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给关联方的利息费用，超过了按照独立交易原则计算的部分B.用于职工宿舍建设的支出C.符合条件的广告费支出D.支付给非关联方的、超过银行同期贷款利率计算的利息费用7.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，该企业当年发生符合规定的研发费用800万元，实际发生广告费120万元（当年销售收入为2000万元，超过上年同期15%），业务招待费50万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。（企业发生的广告费和业务招待费按60%扣除，研发费用加计75%扣除）A.840B.860C.880D.9008.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，可以随意延长C.作为投资性房地产的固定资产，其折旧费用不允许在企业所得税前扣除D.存货的损失，在扣除责任人赔偿后，可以全额在企业所得税前扣除9.某个人2023年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。假设该个人全年无其他所得，且年终奖单独计税。不考虑其他因素，该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（工资薪金所得适用税率20%，年终奖适用税率10%）A.9.3B.9.6C.10.0D.10.310.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.拖延缴纳个人所得税，可以申请个人所得税专项附加扣除C.纳税人只能选择其中一项专项附加扣除D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年11.增值税小规模纳税人销售货物，不得开具（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.普通发票D.电子发票12.一般纳税人因管理不善导致购进货物被盗，其对应的进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关批准后抵扣13.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.应税消费品生产环节B.应税消费品委托加工环节C.应税消费品零售环节D.应税消费品出口环节14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，这里的“其他支出”不包括（）。A.租赁费B.职工福利费C.保险费D.支付给关联方的管理费（超过独立交易原则）15.下列收入不属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.依法收取的政府性基金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益16.纳税人销售应税消费品，如果价格中未扣除增值税税款，或者因不得开具增值税专用发票而采取销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，应按（）计算消费税。A.含增值税的销售额B.折扣后的销售额C.不含增值税的销售额D.含增值税销售额与非含税折扣额的差额17.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.复合税率18.个人将其拥有的股权、债权等财产性资产转让给他人，取得的所得，按照“（）”项目缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.工资薪金所得D.经营所得19.税务机关派出人员进行检查时，必须向被检查纳税人出示（）。A.工作证B.税务检查通知书C.身份证D.税务局介绍信20.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请（）。A.行政复议B.行政诉讼C.上级机关复核D.税务仲裁21.委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。如果受托方没有代收代缴消费税，委托方补缴消费税的计税依据为（）。A.委托方销售应税消费品的销售额B.委托方收回的应税消费品的成本C.组成计税价格D.委托方应支付的加工费22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定比例计提的工会经费C.向关联方支付的管理费（符合独立交易原则）D.支付给非关联方的、超过银行同期贷款利率计算的利息费用23.根据个人所得税法的规定，稿酬所得的税率是（）。A.20%B.30%C.40%D.20%，并按应纳税额减征30%24.税务登记按照登记对象的不同，分为（）。A.设立登记和变更登记B.设立登记、变更登记和注销登记C.一般登记和特殊登记D.纳税人登记和非纳税人登记25.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以不经法定程序，直接强制划扣纳税人存款B.税务机关可以强制执行纳税人及其法定代表人个人的财产C.纳税人提供纳税担保的，税务机关不得采取强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施时，应当与纳税人达成和解协议二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。）26.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.提供餐饮服务属于增值税征税范围B.提供增值电信服务不属于增值税征税范围C.转让土地使用权属于增值税征税范围D.销售不动产属于增值税征税范围27.一般纳税人发生的下列支出中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.购进用于生产应税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于对外投资的货物D.购进用于简易计税方法计税项目的货物28.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税生产环节的纳税人B.在中华人民共和国境内委托加工应税消费品的单位和个人，为消费税生产环节的纳税人C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税进口环节的纳税人D.在中华人民共和国境内零售应税消费品的单位和个人，为消费税零售环节的纳税人（仅限特定应税消费品）29.企业所得税税前扣除的项目，应当符合（）原则。A.相关性B.合理性C.确定性D.及时性30.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.采用预收款方式的，收入在收到预收款时确认B.建设项目跨年度的，收入按照完工进度确认C.为其他企业提供服务，一次性收取款项的，收入在提供服务的期间内确认D.销售商品需要安装调试的，收入在商品安装调试完毕时确认31.下列关于个人所得税应税所得项目的说法，正确的有（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.保险赔偿款D.稿酬所得32.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年B.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元C.大病医疗专项附加扣除需要由医疗机构出具诊断证明D.纳税人需要自行申报专项附加扣除信息33.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务登记管理权D.罚款权34.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是行政复议的一种B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行35.消费税的计税依据根据不同的应税消费品和销售方式，确定方法包括（）。A.按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定B.按照组成计税价格确定C.按照含增值税的销售额确定D.按照出口货物的离岸价格确定36.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取的行政事业性收费D.企业的生产经营所得37.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.小规模纳税人销售货物适用3%的增值税征收率（现政策可能调整，此处按传统说法）D.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策38.个人所得税的征收方式包括（）。A.按月征收B.按年征收C.预扣预缴D.年度汇算清缴39.纳税人发生纳税义务后，应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报方式如实申报纳税，并缴纳税款。这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收中性D.诚实信用40.一般纳税人发生的下列业务，可能需要计算缴纳消费税的有（）。A.自产应税消费品用于连续生产应税消费品B.自产应税消费品用于对外投资C.自产应税消费品用于职工福利D.委托加工应税消费品三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，计算结果小数点后保留两位小数。）41.某一般纳税人企业2023年11月销售商品取得含税销售额200万元，该商品成本120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应纳增值税额为多少万元？42.某化妆品生产企业（一般纳税人）2023年12月销售自产化妆品取得含税销售额300万元，另收取包装费20万元。该批化妆品的成本为180万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。该企业12月份应纳消费税额为多少万元？（消费税税率30%）43.某个人2023年度取得工资薪金所得60万元，年终奖15万元。假设该个人全年无其他所得，且年终奖单独计税。不考虑其他因素，该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（工资薪金所得适用税率20%，年终奖适用税率10%）44.某企业2023年度实现会计利润800万元，该企业当年发生符合规定的研发费用600万元，实际发生广告费100万元（当年销售收入为1500万元，超过上年同期10%），业务招待费40万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？（企业发生的广告费和业务招待费按60%扣除，研发费用加计75%扣除）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合税法规定，对材料反映的情况进行分析，并得出结论。）45.甲公司为一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）销售商品取得含税销售额50万元，开具增值税普通发票。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。（4）将自产的一批成本为10万元的产品用于赠送客户，无同类产品销售价格。假设甲公司期初留抵税额为0，适用增值税税率13%。请计算甲公司10月份应纳增值税额。46.乙企业为居民企业，2023年度财务报表显示会计利润总额为500万元。经核查发现以下事项：（1）收到国债利息收入20万元。（2）发生广告费支出60万元，当年销售收入为800万元，广告费支出按60%扣除。（3）业务招待费支出30万元，发生额的60%为60万元，按发生额的60%扣除。（4）发生符合条件的研发费用100万元，已按150万元在税前扣除。（5）向关联方支付管理费50万元，该管理费符合独立交易原则。请计算乙企业2023年度应纳税所得额。试卷答案一、单项选择题答案及解析1.D解析：增值税小规模纳税人适用增值税征收率，目前一般执行3%的征收率（具体执行标准请关注最新政策），选项D正确。选项A错误，个体工商户也需办理税务登记；选项B错误，小规模纳税人适用征收率，一般纳税人适用税率；选项C错误，一般纳税人提供公共交通运输服务一般不能选择简易计税。2.C解析：一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。该企业适用一般纳税人计税方法，销售额为含税销售额需价税分离。3.C解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将自产货物作为投资提供给其他单位或个体工商户，均属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税。选项C，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果按照规定不能抵扣进项税额且取得普通发票，通常不征收增值税；如果取得增值税专用发票，则作为简单计税方法处理。在本题情境下，默认为不征收增值税的情况。4.B解析：应纳消费税额=(销售额+包装费)/(1+增值税税率)*消费税税率=(234+12)/(1+13%)*30%=246/1.13*0.3=66/1.13≈58.41万元。由于选项B最接近，且计算中可能存在四舍五入差异，通常选择最接近的选项。此处按题目要求选择B。*(注：实际精确计算结果约为58.41，题目选项可能存在设置问题，B为最接近值)*5.D解析：出口应税消费品适用零税率，计税依据为出口货物的离岸价格（FOB价格），但这只是计算零税率的基础，实际出口时不需要缴纳消费税。选项A、B、C是消费税计税依据的常见规定。6.C解析：企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。符合条件的广告费支出属于费用范畴，可以按规定比例扣除。选项A错误，关联方利息费用超过独立交易原则的部分不得扣除；选项B错误，用于职工宿舍建设的支出属于资本性支出，不得直接扣除；选项D错误，非关联方、且符合规定的利息费用可以扣除，但超过银行同期贷款利率计算的部分不得扣除。7.D解析：应纳税所得额=会计利润+税前不得扣除项目-税前扣除项目调整+加计扣除项=1000+(120-1000*15%*60%)+(50-1000*60%*60%)+800*75%=1000+(120-90)+(50-36)+600=1000+30+14+600=1644万元。广告费扣除限额=1000*60%=600万，实际发生120万，可以扣除120万。业务招待费扣除限额=1000*60%=600万，实际发生50万，可以扣除50万。研发费用加计扣除=800*75%=600万。8.D解析：固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，但符合条件可以变更并报税务机关备案；选项A错误。无形资产摊销年限由法律规定或企业自行确定，但不得随意延长，需符合税法规定；选项B错误。作为投资性房地产的固定资产，其折旧费用不允许在企业所得税前扣除，但租赁收入可以计入应纳税所得额；选项C错误。存货的损失，在扣除责任人赔偿后，可以按规定在企业所得税前扣除；选项D正确。9.D解析：工资薪金所得应纳个税=50*20%-16920=1000-16920=-15920元（负数，实际不用交）。年终奖单独计税：10/12*10%*(1-20%)*12=10*10%*(1-20%)=10*0.8=8元。合计应纳个税=8万元。10.A解析：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元；选项B错误，拖延缴纳税款影响纳税信用，但不属于专项附加扣除条件；选项C错误，纳税人可以根据自身情况选择享受各项专项附加扣除；选项D错误，住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年（通常指贷款合同剩余期限shorter3years）。11.A解析：增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务时，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。可以申请代开专用发票，但自己不能开具。12.B解析：根据增值税相关规定，因管理不善导致的货物丢失、被盗等非正常损失，其对应的进项税额不得从当期进项税额中抵扣。需要做进项税转出处理。13.A解析：消费税的纳税环节主要集中在应税消费品的生产环节（如白酒、卷烟等）、委托加工环节和进口环节。零售环节仅限于金银首饰、钻石及饰品等少数应税消费品。大部分消费税在生产或进口环节一次性征收，随着应税消费品流转而流转。14.D解析：选项D描述的是关联方之间不符合独立交易原则的利息费用，这部分支出不得在企业所得税前扣除。选项A、B、C均为企业可以在税前扣除的合理支出。15.C解析：企业所得税法规定的免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。行政事业性收费通常属于政府补助或财政拨款性质，不属于免税收入，需按规定缴纳企业所得税。16.B解析：根据消费税法规，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，应按折扣后的销售额作为计税依据计算消费税。如果未扣除折扣或无法分别注明，则按含增值税的销售额计算。17.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。18.A解析：根据个人所得税法规定，个人将其拥有的股权、债权等财产性资产转让给他人，取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。19.B解析：税务机关派出人员进行检查时，必须向被检查纳税人出示《税务检查通知书》，这是依法执行职务的要求。20.A解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为（如处罚、征税决定等）不服，可以依法向上级税务机关申请行政复议。行政复议是解决税务行政争议的法定途径之一。21.C解析：委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，如果受托方没有代收代缴，委托方需要自行补缴。补缴的计税依据应按组成计税价格计算，即（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。22.D解析：支付给非关联方的、超过银行同期贷款利率计算的利息费用，属于企业不合理支出，不得在企业所得税前扣除。选项A、B、C均属于可以在税前扣除的项目（工资薪金、工会经费按比例、非关联方合理利息）。23.D解析：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，实际税负为20%*(1-30%)=14%。24.B解析：税务登记按照登记对象的不同，分为设立登记（首次登记）、变更登记（登记内容发生变化）和注销登记（纳税人终止纳税义务）。25.C解析：选项A错误，税务机关采取强制执行措施需依法定程序进行；选项B错误，强制执行的对象是纳税人的应税财产，而非其个人财产；选项D错误，纳税人提供纳税担保后，税务机关可以暂缓采取强制执行措施，而非不得采取。二、多项选择题答案及解析26.A,C,D解析：提供餐饮服务属于生活服务，属于增值税征税范围；选项A正确。提供增值电信服务属于现代服务，也属于增值税征税范围；选项B错误。转让土地使用权属于“销售无形资产”，属于增值税征税范围；选项C正确。销售不动产属于“销售不动产”，属于增值税征税范围；选项D正确。27.A,C解析：一般纳税人购进用于生产应税产品或用于对外投资的原材料、货物，可以开具增值税专用发票，后续可以抵扣进项税额；选项A、C正确。购进用于集体福利或简易计税项目（如自建不动产自用）的货物，不得开具增值税专用发票，或即使开具，进项税额也不得抵扣；选项B、D错误。28.A,C,D解析：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，均为消费税的纳税人。选项A、C、D正确。委托加工应税消费品的单位和个人，既是消费税的纳税人（承担缴纳义务），也是代收代缴义务人（在受托方未代缴时，委托方自行补缴）；生产环节是主要纳税环节。29.A,B解析：企业所得税税前扣除的项目，应当符合相关性（与取得收入直接相关）和合理性（符合生产经营活动的常规）原则。选项A、B正确。确定性（支出能够确定）和及时性（在发生时扣除，与权责发生制相关）也是税前扣除应遵循的原则，但相关性是核心。30.A,B,C,D解析：收入确认需遵循权责发生制原则。采用预收款方式的，在服务或商品交付时确认收入（选项A）；建设项目跨年度的，按照完工进度确认收入（选项B）；一次性收取款项的服务，在提供服务的期间内确认收入（选项C）；销售需要安装调试的商品，在安装调试完毕时确认收入（选项D）。选项A、B、C、D均正确。31.A,B,D解析：个人所得税应税所得项目包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。选项A（劳务报酬）、B（财产租赁）、D（稿酬）均属于应税所得项目。保险赔偿款属于免税项目。32.A,B,C,D解析：选项A正确，住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年。选项B正确，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。选项C正确，大病医疗专项附加扣除需要由医疗机构出具诊断证明等材料。选项D正确，纳税人需要通过个人所得税APP等途径自行申报专项附加扣除信息。33.A,B,C,D解析：税务机关的权力包括：税务检查权（检查账簿、凭证、资料、场地等）、税款征收权（征收各项税款）、税务登记管理权（办理税务登记、变更登记、注销登记等）、罚款权（对违反税法的行为进行处罚）等。选项A、B、C、D均属于税务机关的权力。34.A,B,C,D解析：税务行政复议是行政复议的一种类型，是解决税务行政争议的途径；选项A正确。纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请税务行政复议；选项B正确。我国税务行政复议实行一级复议制；选项C正确。税务行政复议期间，一般不停止原具体行政行为的执行，除非法律另有规定或复议机关认为需要停止执行；选项D正确。35.A,B解析：消费税的计税依据确定方法主要包括：按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定（选项A）；按照组成计税价格确定（选项B）。选项C、D描述不准确，含增值税销售额需价税分离后才能作为计税依据，出口货物离岸价格是出口环节的计税基础（零税率计算依据），但不是消费税一般计税依据。36.A,B解析：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。选项A、B正确。选项C（依法收取的行政事业性收费）通常属于不征税收入或免税收入（依据具体规定），但一般不列为免税收入。选项D（企业的生产经营所得）是企业所得税的应税所得，不属于免税收入。37.A,C解析：小规模纳税人适用简易计税方法；选项A正确。小规模纳税人通常不能开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开；选项B不准确，实践中存在代开情况。小规模纳税人适用增值税征收率（如3%），而非一般纳税人税率；选项C正确。小规模纳税人符合条件的也可以享受增值税留抵退税政策（如先进制造业等特定行业）；选项D错误。38.A,B,C,D解析：个人所得税的征收方式包括：按月征收（工资薪金所得）、按年征收（经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等）、预扣预缴（由支付单位或个人在支付所得时代扣代缴）、年度汇算清缴（纳税人每年汇算清缴全年应纳税所得额和应纳税额）。选项A、B、C、D均正确。39.A,B,C,D解析：纳税申报和缴纳税款体现了税法的税收法定原则（依法纳税是基本义务）、税收公平原则（所有纳税人都应平等适用税法）、税收中性原则（税收不应干扰市场经济的正常运行）和诚实信用原则（纳税人应如实申报）。选项A、B、C、D均正确。40.B,C,D解析：一般纳税人发生的业务中，可能需要计算缴纳消费税的有：自产应税消费品用于对外投资（视同销售）、用于职工福利（视同销售）、委托加工应税消费品（由受托方代收代缴或委托方补缴）。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税；选项A错误。选项B、C、D正确。三、计算题答案及解析41.解析：（1）销项税额=200/(1+13%)*13%=200/1.13*0.13≈23.89万元。（2）进项税额=13万元。（3）视同销售销售额=10/(1+13%)*13%≈1.15*0.13≈0.15万元。（4）销项税额合计=23.89+0.15=24.04万元。（5）应纳增值税额=销项税额合计-进项税额=24.04-13=11.04万元。答案：11.04万元42.解析：（1）销售额（不含税）=300/(1+13%)+20/(1+13%)≈264.04+17.56=281.60万元。（2）应纳消费税额=销售额（不含税）*消费税税率=281.60*30%=84.48万元。答案：84.48万元43.解析：（1）工资薪金所得应纳个税=60*20%-16920=1200-16920=-15920元（负数，实际不用交）。（2）年终奖单独计税：15/12*10%*(1-20%)*12=1.25*10%*0.8*12