税务柔性执法工作制度

PAGE税务柔性执法工作制度一、总则（一）制定目的为了进一步优化税收营商环境，规范税务柔性执法行为，提高纳税服务水平，促进征纳关系和谐，根据相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级税务机关及其工作人员在税收征收管理、纳税服务等工作中实施的柔性执法行为。（三）基本原则1.合法合理原则：税务柔性执法行为必须严格依据法律法规的规定进行，确保执法的合法性；同时，要充分考虑实际情况，做到合理、适度，避免过度执法给纳税人带来不必要的负担。2.公正公开原则：在实施税务柔性执法过程中，要秉持公正的态度，平等对待每一位纳税人；执法依据、程序、结果等要公开透明，接受社会监督。3.教育引导原则：将教育引导贯穿于税务柔性执法全过程，通过宣传税收政策、辅导纳税申报等方式，帮助纳税人增强纳税意识，提高税法遵从度。4.协同共治原则：加强与其他部门的协作配合，形成工作合力，共同营造良好的税收法治环境。二、柔性执法方式（一）政策宣传辅导1.定期开展税收政策培训：根据不同行业、不同规模纳税人的特点，制定有针对性的培训计划，通过举办培训班、专题讲座、在线直播等形式，及时向纳税人宣传最新税收政策法规，确保纳税人了解政策变化，掌握政策要点。2.提供个性化政策辅导：针对纳税人在生产经营过程中遇到的具体涉税问题，安排专人进行一对一辅导，帮助纳税人准确理解政策规定，正确履行纳税义务。3.利用多种渠道宣传政策：充分利用税务网站、微信公众号、微博、短信等平台，及时发布税收政策解读、办税指南等信息，方便纳税人随时随地获取政策资讯。（二）提示提醒1.纳税申报提示提醒：在纳税申报期前，通过系统自动推送、短信、电话等方式，提醒纳税人按时申报纳税，告知申报期限、申报方式、应申报税种及税额等信息，避免纳税人因疏忽而产生逾期申报等问题。2.税收风险提示提醒：运用大数据分析等技术手段，对纳税人的涉税数据进行监测分析，发现潜在税收风险时，及时向纳税人发出风险提示提醒，帮助纳税人提前自查自纠，降低税收风险。3.优惠政策享受提示提醒：对于符合税收优惠政策条件的纳税人，主动提醒其及时申报享受优惠，确保纳税人充分享受政策红利。（三）容缺办理1.明确容缺办理事项范围：梳理确定可以容缺办理的涉税事项清单，如税务登记、发票领用、申报纳税等业务中的部分资料，纳税人在办理相关业务时，若缺少非关键材料，可书面承诺在规定期限内补齐，税务机关先行受理并即时办理。2.规范容缺办理流程：纳税人提出容缺办理申请后，税务机关对其提交的申请资料进行审核，符合容缺办理条件的，予以受理并出具容缺办理告知书，明确纳税人需补齐材料的期限；纳税人在规定期限内补齐材料的，税务机关及时进行后续处理；逾期未补齐的，撤销容缺办理事项，并按照规定进行相应处理。3.加强容缺办理后续监管：对容缺办理的纳税人进行跟踪管理，确保其按时补齐材料，同时将容缺办理情况纳入纳税信用评价体系，对存在逾期未补齐材料等不良记录的纳税人，适当降低纳税信用等级。（四）约谈1.适用情形：当纳税人存在涉税疑问、风险疑点或纳税申报异常等情况时，税务机关可约请纳税人进行约谈，进一步了解情况，核实问题。2.约谈程序：提前向纳税人送达约谈通知书，明确约谈时间、地点、内容等；约谈过程中，税务机关工作人员应认真听取纳税人的陈述和申辩，做好记录；根据约谈情况，依法依规进行处理，如对纳税人进行政策辅导、督促整改等。3.约谈结果运用：将约谈结果作为加强税收管理、调整征管措施的重要依据，对于通过约谈消除疑问、化解风险的纳税人，给予适当的税收服务便利；对于发现存在税收违法行为的纳税人，依法进行查处。（五）首违不罚1.明确首违不罚事项清单：依据相关法律法规，结合实际工作，确定适用首违不罚的税收违法行为清单，如纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料等轻微违法行为。2.实施条件和程序：纳税人首次发生清单中所列违法行为，且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚；税务机关发现纳税人存在首违行为后，应向纳税人送达《税务事项通知书》，告知其违法行为及后果，同时说明首违不罚的规定；纳税人确认后，税务机关制作《不予行政处罚决定书》。3.后续管理：对适用首违不罚的纳税人，税务机关要加强后续管理，通过政策辅导、宣传教育等方式，引导其增强税法遵从意识，避免再次发生违法行为。三、工作流程（一）启动1.信息收集：税务机关各部门通过日常征管、数据分析、纳税服务反馈等渠道，收集涉及柔性执法的相关信息，包括纳税人的涉税疑问、风险提示、政策咨询等。2.分析研判：对收集到的信息进行分析研判，确定是否符合柔性执法的适用情形，以及适用何种柔性执法方式。（二）实施1.制定方案：根据分析研判结果，制定具体的柔性执法实施方案，明确执法人员、执法时间、执法方式、工作要求等内容。2.组织实施：按照实施方案组织开展柔性执法工作，执法人员要严格按照规定的程序和要求进行操作，确保执法行为合法、规范、公正。3.记录归档：对柔性执法过程进行全程记录，包括政策宣传辅导的内容、提示提醒的方式和时间、容缺办理的相关资料、约谈的过程和结果等，及时整理归档，以备查阅。（三）反馈1.纳税人反馈：在柔性执法工作结束后，及时向纳税人反馈执法结果，如政策辅导的效果、风险提示的整改情况、容缺办理的后续处理结果等，听取纳税人的意见和建议。2.内部反馈：执法人员将柔性执法工作情况向所在部门进行反馈，部门负责人对工作效果进行评估，总结经验教训，提出改进措施。（四）监督1.内部监督：税务机关内部建立健全监督机制，对柔性执法工作进行全程监督，重点检查执法程序是否合规、执法方式是否恰当、执法结果是否公正等，发现问题及时督促整改。2.外部监督：主动接受纳税人、社会各界的监督，通过设立举报电话、邮箱等方式，广泛收集意见建议，对纳税人反映的问题及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。四、保障措施（一）组织保障1.成立工作领导小组：由税务机关主要领导担任组长，相关部门负责人为成员组成工作领导小组，负责统筹协调税务柔性执法工作，研究解决工作中遇到的重大问题。2.明确部门职责：各部门按照职责分工，密切配合，共同推进柔性执法工作。征管部门负责制定柔性执法工作制度和流程，组织开展培训和指导；纳税服务部门负责政策宣传辅导、提示提醒等具体工作；法规部门负责对柔性执法行为进行合法性审查；纪检监察部门负责对柔性执法工作进行监督检查。（二）人员保障1.加强培训：定期组织税务干部参加柔性执法相关业务培训，提高执法人员的业务素质和执法水平，使其熟悉掌握各类柔性执法方式的适用条件、程序要求等。2.配备专业人才：选拔培养一批具有丰富税收业务知识和良好沟通协调能力的专业人才，充实到柔性执法工作队伍中，为工作开展提供人才支持。（三）技术保障1.完善信息系统：充分利用信息化技术手段，完善税收征管信息系统，实现涉税信息的自动采集、分析预警、提示提醒等功能，为柔性执法工作提供技术支撑。2.加强数据分析应用：运用大数据分析技术，对纳税人的涉税数据进行深度挖掘和分析，精准识别纳税人的需求和风险，为实施柔性执法提供科学依据。（四）经费保障合理安排税务柔性执法工作所需经费，保障政策宣传辅导、培训、信息化建设等工作的顺利开展，确保柔性执法工作取得实效。五、评估与改进（一）评估指标1.纳税人满意度：通过问卷调查、电话回访、现场走访等方式，了解纳税人对税务柔性执法工作的满意度，重点关注纳税人对执法方式、服务质量、政策知晓度等方面的评价。2.税法遵从度：对比实施柔性执法前后纳税人的纳税申报准确率、税款缴纳及时率、税收违法行为发生率等指标，评估柔性执法对提高纳税人税法遵从度的效果。3.征纳关系和谐度：观察征纳双方之间的沟通交流情况、矛盾纠纷发生数量等，衡量税务柔性执法对促进征纳关系和谐的作用。（二）评估方法1.定期评估：每年定期对税务柔性执法工作进行全面评估，形成评估报告，总结工作成效，分析存在问题。2.专项评估：针对某一项柔性执法方式或某一阶段的工作开展专项评估，深入研究其实施效果和存在的不足。3.对比分析：与以往年度的工作情况进行对比，与其他地区的先进经验进行对比，找出差距，明确改进方向。（三）改进措施1.针对评估发现的问题：制定切实可行