2026年初级经济法基础试题及答案

2026年初级经济法基础试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.递延税款的余额调整B.货物买卖合同的审核C.有价证券溢价的摊销D.资本公积的增减变动答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A属于财务成果的计算和处理；选项C属于费用的计算；选项D属于资本的增减，均属于会计核算内容。而选项B货物买卖合同的审核，并不涉及会计要素的确认、计量和报告，不属于会计核算内容。2.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于（）。A.出票行为B.背书行为C.承兑行为D.保证行为答案：B解析：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。乙公司将汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，这是典型的背书行为。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。所以本题答案是B。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目缴纳增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A文化创意服务属于“销售服务——现代服务”；选项B车辆停放服务按照“销售服务——现代服务——租赁服务”缴纳增值税；选项C广播影视服务属于“销售服务——现代服务”；选项D旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。所以本题应选D。4.2025年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A.应纳进口关税=（17+3+2+1）×20%=4.6（万元）B.应纳进口环节消费税=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×25%=8（万元）C.应纳进口环节增值税=（17+3）×（1+20%）×13%=3.12（万元）D.应纳城建税和教育费附加=（8+3.12）×（7%+3%）=1.112（万元）答案：B解析：选项A，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费以及买方佣金不计入关税完税价格，所以应纳进口关税=（17+3）×20%=4（万元），A错误；选项B，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），应纳进口环节消费税=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×25%=8（万元），B正确；选项C，应纳进口环节增值税=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16（万元），C错误；选项D，进口环节不征收城建税和教育费附加，D错误。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B国债利息收入属于免税收入；选项C接受捐赠收入和选项D转让股权收入属于应税收入。所以本题选A。6.甲公司2025年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额为30万元，可扣除限额=30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过限额，只能按限额3.6万元扣除。所以准予扣除的捐赠额为3.6万元，答案选C。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。所以本题选D。8.2025年11月，甲盐场将外购已税液体盐7万吨加工成固体盐2万吨，并于当月全部销售，已知液体盐资源税单位税额为每吨3元，固体盐资源税单位税额为每吨12元。根据资源税法律制度的规定，甲盐场当月销售固体盐应缴纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2×127×3=3（万元）B.2×12+7×3=45（万元）C.2×12=24（万元）D.7×3=21（万元）答案：A解析：纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。甲盐场当月销售固体盐应缴纳资源税税额=销售固体盐应纳税额外购液体盐已纳税额=2×127×3=3（万元）。所以答案选A。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术咨询合同属于印花税的应税合同，应缴纳印花税；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。所以本题选D。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款答案：B解析：选项A、C，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。所以选项B正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度财务会计报告答案：ABCD解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。具体包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料）。所以本题ABCD选项均正确。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：选项A，背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。最后持票人是最后背书的被背书人，该选项正确；选项B，以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续证明其票据权利，该选项正确；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，该选项正确；选项D，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，该选项正确。所以本题答案为ABCD。3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.酒店向消费者个人提供住宿服务B.百货公司向消费者个人销售家用电器C.装修公司向一般纳税人提供装修服务D.律师事务所向消费者个人提供法律咨询服务答案：ABD解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。选项A、B、D均是向消费者个人提供服务或销售商品，不得开具增值税专用发票；选项C装修公司向一般纳税人提供装修服务，可以开具增值税专用发票。所以本题选ABD。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产、委托加工和进口环节征收消费税，甲电池厂生产销售电池应征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税；选项C，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节征收消费税，丙首饰厂生产销售玉手镯应征收消费税；选项D，啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，乙超市零售啤酒不征收消费税。所以本题答案为ABC。5.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.林木种植C.花卉种植D.香料作物的种植答案：AB解析：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。所以选项C、D属于减半征收企业所得税的项目，选项A、B正确。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.转让土地使用权所得C.转让股权所得D.转让有价证券所得答案：ABCD解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以选项A、B、C、D均应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.室外游泳池答案：BC解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。选项B中央空调和选项C房屋的给水排水管道，属于与房屋不可分割的配套设施，应当计入房产原值计征房产税；选项A独立于房屋之外的烟囱和选项D室外游泳池，不属于房产，不计入房产原值计征房产税。所以本题选BC。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（）。A.转让国有土地使用权的企业B.出售房产的个体工商户C.出租商铺的个人D.出售写字楼的房地产开发企业答案：ABD解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A转让国有土地使用权的企业、选项B出售房产的个体工商户、选项D出售写字楼的房地产开发企业，均属于土地增值税纳税人；选项C出租商铺的个人，未发生房地产的转让，不属于土地增值税纳税人。所以本题选ABD。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.抵押B.留置C.质押D.保证答案：ACD解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。留置不属于纳税担保方式。所以本题选ACD。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。所以本题ABCD选项均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）答案：√解析：会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。所以该表述正确。2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√解析：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。所以该表述正确。3.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定其减税、免税销售额，分别减税或者免税。（）答案：×解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。所以该表述错误。4.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）答案：√解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。所以该表述正确。5.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（）答案：√解析：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。所以该表述正确。6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。所以该表述正确。7.对于按照规定不对房产原值计税的自有房产，无需计算缴纳房产税。（）答案：×解析：对于按照规定不对房产原值计税的自有房产，如果存在出租等情况，应按照租金收入计算缴纳房产税。所以该表述错误。8.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）答案：×解析：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。纳税人转让房地产，无论取得何种形式的收入，只要发生了房地产转让行为并取得收入，均应缴纳土地增值税。所以该表述错误。9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：√解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。所以该表述正确。10.纳税人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）答案：√解析：纳税人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。所以该表述正确。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2025年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以本题中包装费11万元、保险费4万元、运输费20万元、货价210万元均应计入进口货物关税完税价格，答案选ABCD。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.66（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.65（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（万元）答案：C解析：进口环节消费税的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.65（万元）。所以答案选C。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率），应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）。所以答案选B。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）答案：B解析：销售高档香水取得的不含增值税价款700万元应计入销售额，另收取的包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额。销售额=700+5.65÷（1+13%），应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）。所以答案选B。【资料二】甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2025年度有关财务收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.出售闲置厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C.销售货物收入4300万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元答案：ABC解析：选项A，出售闲置厂房收入属于转让财产收入，应计入应纳税所得额；选项B，理财产品收益属于其他收入，应计入应纳税所得额；选项C，销售货物收入应计入应纳税所得额；选项D，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元免征企业所得税，不计入应纳税所得额。所以本题选ABC。2.甲公司下列折旧费用中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.已投入使用的运输设备折旧费40万元B.未投入使用的机械设备折旧费10万元C.已投入使用的机器设备折旧费50万元D.未投入使用的厂房折旧费80万元答案：ACD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项B未投入使用的机械设备折旧费10万元不得扣除；选项A已投入使用的运输设备折旧费40万元、选项C已投入使用的机器设备折旧费50万元、选项D未投入使用的厂房（房屋、建筑物）折旧费80万元可以扣除。所以本题选ACD。3.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于业务招待费和公益性捐赠支出准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为21.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为18万元C.公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元D.公益性捐赠支出准予扣除的数额为72万元答案：B解析：（1）业务招待费：销售（营业）收入=4300万元，业务招待费发生额的60%=30×60%=18（万元），销售（营业）收入的5‰=4300×5‰=21.5（万元），18万元＜21.5万元，所以业务招待费准予扣除的数额为18万元，选项A错误，选项B正确。（2）公益性捐赠支出：年度利润总额为600万元，公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生公益性捐赠支出50万元，50万元＜72万元，所以公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元，选项C、D错误。所以本题选B。4.甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.600270+（3018）+（5072）=320（万元）B.600270+（3018）+（5050）=342（万元）C.600270+（3021.5）+（5072）=316.5（万元）D.600270+（3021.5）+（5050）=338.5（万元）答案：B解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额纳税调整减少额。从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元免征企业所得税，应调减应纳税所得额270万元；业务招待费实际发生30万元，准予扣除18万元，应调增应纳税所得额3018=12万元；公益性捐赠支出实际发生50万元，准予扣除5