税务师单元测试及答案

税务师单元测试及答案答题时间：90分钟满分：100分一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力B.销售无形资产C.提供加工劳务D.单位聘用员工为本单位提供服务

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.粮食B.图书C.小汽车D.自来水

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D.委托加工应税消费品的，为加工完成的当天

4.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）

A.调味料酒B.普通化妆品C.鞭炮焰火D.电动汽车

5.企业所得税的基本税率为（）

A.20%B.25%C.15%D.10%

6.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.广告费和业务宣传费

7.个人所得税中，综合所得的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得

9.下列关于房产税的表述，正确的是（）

A.房产税的征税范围包括农村B.房产税以房产原值为计税依据

C.自用房产的房产税税率为1.2%D.出租房产的房产税税率为12%（不含优惠）

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地原值C.土地评估价值D.土地成交价格

11.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）

A.法律咨询合同B.会计咨询合同C.借款合同D.劳动合同12.契税的纳税人是（）

A.转让土地、房屋权属的一方B.承受土地、房屋权属的一方

C.土地、房屋权属的双方D.中介机构

13.下列关于关税的表述，错误的是（）

A.关税的征税对象是进出境的货物和物品B.关税由海关负责征收

C.进口关税税率分为最惠国税率、协定税率等D.出口货物一律免征关税

14.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三

15.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）

A.税务机关作出的征税决定B.税务机关作出的罚款决定

C.税务机关作出的人事任免决定D.税务机关作出的加收滞纳金决定

16.增值税小规模纳税人的征收率为（）（不含特殊规定）

A.3%B.5%C.13%D.9%

17.下列关于公益性捐赠支出的表述，正确的是（）

A.企业公益性捐赠支出全额在税前扣除

B.企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年扣除

C.个人公益性捐赠支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出仅指直接向公益事业的捐赠

18.房产税的纳税义务发生时间，下列表述错误的是（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起纳税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起纳税

C.纳税人出租房产，从出租之月起纳税

D.纳税人购置新建商品房，从房屋交付使用之次月起纳税

19.下列所得中，免征个人所得税的是（）

A.加班工资B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.偶然所得

20.税务师执业的基本原则不包括（）

A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.强制代理原则

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物

C.将自产货物用于集体福利D.将自产货物用于非增值税应税项目

E.将自产货物无偿赠送其他单位或者个人

2.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法征收消费税的有（）

A.卷烟B.白酒C.啤酒D.黄酒E.高档化妆品

3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入

E.企业取得的政府补助收入

4.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.居民个人B.非居民个人C.个体工商户D.个人独资企业投资者

E.合伙企业合伙人

5.下列各项中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.军队自用的房产C.宗教寺庙自用的房产

D.公园自用的房产E.个人出租的住房

6.下列各项中，属于印花税纳税人的有（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人E.使用人

7.税务机关的征税职权包括（）

A.税收征收权B.税收管理权C.税务检查权D.税务处罚权E.税收代位权

8.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）

A.用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣

B.用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣

C.用于集体福利的进项税额不得抵扣

D.用于个人消费的进项税额不得抵扣

E.购进货物发生非正常损失的，其进项税额不得抵扣

9.下列各项中，属于契税征税范围的有（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换

10.税务师的业务范围包括（）

A.纳税申报代理B.税务咨询C.税务筹划D.税务鉴证E.税务行政复议代理

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.增值税一般纳税人购进农产品，一律按9%的扣除率计算进项税额抵扣。（）2.消费税实行单一环节征税，一般在生产、进口环节征收。（）3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）4.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税，按月或者按次预扣预缴。（）5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）6.印花税的计税依据为应税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数。（）7.关税的完税价格是指海关审定的成交价格，不包括运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）8.纳税人可以委托税务师代为办理税务事宜。（）9.税务行政复议机关受理复议申请后，应当在法定期限内作出复议决定。（）10.个人出租住房，免征房产税。（）四、简答题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准及核心区别。2.简述企业所得税税前扣除项目的基本原则及不得扣除的主要项目。参考答案一、单项选择题1.D2.C3.D4.C5.B6.B7.B8.C9.C10.A11.C12.B13.D14.A15.C16.A17.B18.C19.B20.D二、多项选择题1.ABCDE2.AB3.ABD4.ABCDE5.ABCD6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题1.划分标准：以年应税销售额为核心标准，同时兼顾会计核算水平。年应税销售额500万元及以下为小规模纳税人；超过500万元的为一般纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的小规模纳税人，可申请登记为一般纳税人。（5分）核心区别：①税率/征收率不同，一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%征收率；②进项税额抵扣不同，一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣；③计税方