经济法基础真题综合题2026年专项含解析

经济法基础真题综合题2026年专项含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东转让其全部股权，导致公司解散的，应当在解散事由出现之日起（）个月内成立清算组，开始清算。A.15B.30C.60D.902.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批服装，乙公司预付了50%的货款。后因乙公司资金周转困难，无法支付剩余货款。甲公司欲解除合同并要求乙公司返还已预付的货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲公司可以直接解除合同，但无权要求乙公司返还已预付货款B.甲公司可以解除合同，并要求乙公司返还已预付货款，但需乙公司同意C.甲公司只能要求乙公司返还已预付货款，不能解除合同D.甲公司可以解除合同，并要求乙公司返还已预付货款，无需乙公司同意3.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.4.00B.6.00C.7.69D.10.004.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业销售（营业）收入扣除项目的是（）。A.企业投资者转让股权取得的所得B.企业接受捐赠的资产C.企业按照规定支付给员工的工资薪金D.企业支付的与生产经营活动无关的各项费用5.王某与用人单位签订劳动合同，合同期限为三年。试用期为六个月。试用期内，用人单位发现王某不符合录用条件，决定解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，用人单位应当向王某支付经济补偿金的计算年限为（）年。A.0B.0.5C.1D.36.某银行客户持一张见票即付的银行汇票向银行请求付款。该汇票的出票人是甲公司，收款人是乙公司，付款人是该银行。乙公司因与甲公司存在合同纠纷，拒绝向银行提示付款。乙公司的行为属于（）。A.拒绝承兑B.拒绝付款C.票据伪造D.票据变造7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起3个月B.支票可以由存款人本人以外的他人持票办理付款C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记D.支票不得记载附条件事项8.某企业为增值税小规模纳税人，2026年6月销售商品取得含税销售额25.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.45B.1.50C.2.00D.4.509.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工人师傅的奖金B.企业高管从公司取得的股票期权收益C.个体工商户的生产经营所得D.退休人员从原任职单位取得的退休金10.某个体工商户2026年度经营收入为120万元，成本费用为80万元，按规定可扣除的允许扣除项目共计10万元。该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.6.00B.9.00C.10.50D.15.00二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意）1.根据公司法的规定，下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的有（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.公司应当将受让人的姓名或者名称、住所及受让的出资额记载于股东名册C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意2.甲公司（一般纳税人）销售一批货物给乙公司（小规模纳税人），开具增值税专用发票，注明销售额10万元，税率13%。乙公司将购进的货物用于集体福利。根据增值税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.甲公司应当向乙公司开具增值税专用发票B.甲公司应就销售额10万元全额缴纳增值税C.乙公司取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额D.若乙公司是一般纳税人，则可以凭专用发票抵扣进项税额3.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业可以在税前扣除的合理费用支出的有（）。A.企业参加行业性会议的差旅费B.企业为员工购买商业健康保险的支出C.企业向关联方支付的管理费用，但未超过规定标准D.企业为研发新产品发生的费用4.劳动合同中约定由用人单位在试用期内对劳动者进行考核的，根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.考核标准应当明确、合理B.用人单位应当将考核结果书面通知劳动者C.若劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位可以解除劳动合同D.用人单位在试用期内解除劳动合同，无需支付经济补偿5.银行汇票的持票人依法提示付款的，付款人应当（）。A.在汇票上签章B.将汇票金额支付给持票人C.退回汇票D.出具付款凭证6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.保证不得附有条件B.保证人未在票据或者粘单上记载保证字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证C.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人的追索权D.被保证人到期不能付款，保证人应当承担保证责任7.增值税小规模纳税人适用的征收率根据不同行业或经营情况有所区别。根据现行政策，下列表述中，可能适用3%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人提供生活服务C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（属于应征增值税货物）D.小规模纳税人销售农产品8.个人所得税的应税所得包括多种类型。根据税法规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有（）。A.个人因从事设计活动取得的报酬B.个人因提供技术咨询取得的报酬C.个人因演出取得的报酬D.个人出租房屋取得的所得9.企业所得税的税收优惠政策包括多种形式。根据税法规定，下列表述中，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，可以享受税收优惠政策B.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受税收优惠政策C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以加计扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以无限额在税前扣除10.劳动合同解除或终止时，用人单位应当依法支付经济补偿的情形包括（）。A.用人单位依照劳动合同法第四十条的规定解除劳动合同的B.用人单位依照劳动合同法第四十一条的规定解除劳动合同的C.劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的D.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的三、判断题（请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.合伙企业的合伙人可以用劳务出资。（）2.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）3.企业安置残疾人员，可以在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）4.票据的出票日期必须使用中文大写。（）5.支付给员工的加班费，属于企业所得税法规定的可以税前扣除的工资薪金支出。（）6.个人所得税的法定纳税期限为按月或者按次申报缴纳。（）7.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。（）8.汇票的背书必须记载“背书”字样。（）9.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，但不得超过企业年度会计利润总额的12%。（）10.劳动合同中约定限制劳动者离职后一定期限内不得从事同行业竞争的条款，该条款无效。（）四、简答题1.简述增值税一般纳税人适用留抵退税的条件。2.简述劳动合同法规定的用人单位可以解除劳动合同的情形。3.简述票据贴现的概念及其法律效力。五、综合应用题1.甲公司（一般纳税人）为增值税留抵退税试点企业。2026年8月，甲公司销售货物取得含税销售额200万元，适用13%税率；提供应税服务取得含税收入80万元，适用6%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率9%，发票已认证抵扣。当月发生符合规定的留抵退税额（当期期末留抵税额大于当期应纳税额且为负数）为10万元。已知：适用留抵退税率的税额=与期末留抵税额对应的增量留抵税额×适用留抵退税率。要求：（1）计算甲公司8月应缴纳的增值税。（2）计算甲公司8月可以申请退还的增值税额。（3）说明甲公司申请留抵退税时需要提交的材料。2.张某于2026年1月1日入职乙公司，担任部门经理，双方签订了为期三年的劳动合同，试用期为六个月。试用期内，乙公司发现张某工作能力与岗位要求不符，于2026年3月1日向张某发出《解除劳动合同通知书》，以“试用期不符合录用条件”为由解除劳动合同，并书面告知张某，决定不支付任何经济补偿。张某对此不服，认为乙公司的解除决定不符合法律规定。要求：（1）分析乙公司解除劳动合同的理由是否充分。（2）分析乙公司是否需要向张某支付经济补偿金。（3）若张某申请劳动仲裁，劳动仲裁委员会可能支持的仲裁请求有哪些？试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.C5.B6.B7.C8.A9.C10.A二、多项选择题1.ABC2.BC3.ACD4.ABC5.AB6.ACD7.ABCD8.ABC9.ABC10.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.×四、简答题1.增值税一般纳税人适用留抵退税的条件主要包括：*企业属于试点范围，通常是符合特定条件的小微企业或大型企业。*企业是增值税一般纳税人，且连续经营时间达到规定年限（如6个月）。*企业申请退税前连续12个月的销售额等指标符合规定条件。*企业申请退税前无偷税、骗取留抵退税等违法违规行为。*企业当期期末留抵税额大于当期应纳税额且为负数。*企业与期末留抵税额对应的增量留抵税额满足一定条件。*满足其他国家税务总局规定的条件。2.劳动合同法规定的用人单位可以解除劳动合同的情形包括：*劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的（《劳动合同法》第三十九条第一款）。*严重违反用人单位的规章制度的（《劳动合同法》第三十九条第一款）。*严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的（《劳动合同法》第三十九条第一款）。*劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（《劳动合同法》第三十九条第一款）。*因劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的（《劳动合同法》第三十九条第二款）。*劳动者被依法追究刑事责任的（《劳动合同法》第三十九条第三款）。*用人单位依照企业破产法规定进行重整、生产经营发生严重困难等需要裁员（《劳动合同法》第四十一条）。3.票据贴现是指持票人为了取得资金，将未到期的商业汇票转让给银行，银行扣除贴现息后把扣除后的票款付给持票人的行为。票据贴现的法律效力体现在：*贴现行为使持票人（贴现申请人）与银行之间形成借贷关系，银行成为新的票据权利人（持票人）。*银行有权向出票人、承兑人收取票款。*贴现利息的计算和支付是贴现行为的组成部分。*贴现行为不影响原票据关系，出票人、承兑人对贴现申请人仍负有付款义务。*贴现申请人必须妥善保管票据，并对票据的真实性、合法性负责。五、综合应用题1.（1）计算甲公司8月应缴纳的增值税：*销项税额=200万元×13%+80万元×6%=26万元+4.8万元=30.8万元*进项税额=100万元×9%=9万元*应纳税额=销项税额-进项税额=30.8万元-9万元=21.8万元*（或：当期应纳税额=21.8万元，小于期末留抵税额且为负数，但小于留抵退税额10万元，因此无需退税，实际应纳税额为21.8万元）*答案：甲公司8月应缴纳的增值税为21.8万元。（2）计算甲公司8月可以申请退还的增值税额：*根据规定，虽然当期应纳税额为21.8万元，但由于甲公司是试点企业且当期期末留抵税额大于当期应纳税额，且留抵退税额为10万元，可以申请退税10万元。*答案：甲公司8月可以申请退还的增值税额为10万元。（3）甲公司申请留抵退税时需要提交的材料：*留抵退税申请表。*营业执照、税务登记证等主体资格证明文件。*上期留抵税额及已退税额的相关资料。*试点纳税人资格认定证明材料。*上连续6个月的销售额、进项税额等证明材料。*主管税务机关要求的其他资料。*答案：甲公司申请留抵退税时需要提交的材料包括：留抵退税申请表、主体资格证明文件、上期留抵税额及已退税额相关资料、试点纳税人资格认定证明材料、上连续6个月的销售额、进项税额等证明材料，以及主管税务机关要求的其他资料。2.（1）分析乙公司解除劳动合同的理由是否充分：*乙公司以“试用期不符合录用条件”为由解除劳动合同，需要证明张某在试用期间确实不符合录用条件。录用条件应在招聘时明确告知或合理规定。乙公司需要提供证据证明张某不符合该条件，例如：明确的岗位说明书、考核标准、具体的考核记录、经证明的张某未能达到标准的事实等。如果乙公司无法提供充分证据证明张某试用期不合格，其解除理由则不充分。*答案：乙公司解除理由是否充分取决于其能否提供充分证据证明张某在试用期内不符合事先约