零基础财务人员入门培训课件与试题

零基础财务人员入门培训课件与试题5.试算平衡：*定义：根据会计等式的平衡原理和记账规则，检查账户记录是否正确的一种方法。*方法：*发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计*余额试算平衡：全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计*注意：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系（如漏记、重记、记错账户、借贷方向颠倒等）。---第四部分：会计凭证与账簿一、会计凭证会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。1.原始凭证：*定义：俗称“单据”，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。*举例：发票、收据、支票存根、银行进账单、领料单、入库单、差旅费报销单等。*基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、接受单位名称、经济业务内容、数量单价金额、填制单位盖章、有关人员签章等。*审核：真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。只有审核无误的原始凭证才能作为编制记账凭证的依据。2.记账凭证：*定义：俗称“传票”，是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。*种类：按反映的经济业务内容，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。*收款凭证：用于记录现金和银行存款收款业务。*付款凭证：用于记录现金和银行存款付款业务。*转账凭证：用于记录不涉及现金和银行存款收付的其他业务。*（小型企业也可使用通用记账凭证）*基本内容：凭证名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、借贷方向、金额、所附原始凭证张数、填制人员及有关人员签章等。*填制要求：内容完整、摘要简明、科目运用正确、金额无误、连续编号、附件齐全。*审核：内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否正确、书写是否规范等。二、会计账簿*定义：会计账簿是由一定格式的账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。*作用：记载和储存会计信息、分类和汇总会计信息、检查和校正会计信息、编报和输出会计信息。*种类：*按用途分：序时账簿（日记账，如现金日记账、银行存款日记账）、分类账簿（总分类账、明细分类账）、备查账簿（辅助账簿）。*按账页格式分：三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿。*按外形特征分：订本式账簿（如总账、日记账）、活页式账簿（如明细账）、卡片式账簿（如固定资产卡片）。*基本内容：封面、扉页（列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表）、账页（账户名称、日期栏、凭证字号栏、摘要栏、金额栏、页次等）。*登记规则：*准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账使用蓝黑墨水、特殊记账使用红墨水（如冲销错误记录、登记减少数等）、顺序连续登记、结出余额、过次承前。*对账与结账：*对账：为了保证账簿记录的真实性、准确性，在记账后结账前，应对账簿记录进行核对。包括账证核对（账簿与凭证核对）、账账核对（总账与总账、总账与明细账、总账与日记账、明细账之间核对）、账实核对（各项财产物资账面余额与实有数额核对）。*结账：在会计期末（月末、季末、年末），将本期内所有发生的经济业务全部登记入账后，计算出各个账户的本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或转入新账。---第五部分：账务处理程序与财务报表简介一、账务处理程序账务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。常见的账务处理程序有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序等。基本流程（通用）：1.填制和审核原始凭证：经济业务发生后，取得或填制原始凭证，并进行审核。2.填制记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3.登记日记账和明细分类账：根据记账凭证及所附原始凭证登记现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账。4.登记总分类账：根据记账凭证（或汇总记账凭证、科目汇总表）登记总分类账。5.对账：进行账证核对、账账核对、账实核对。6.结账：在会计期末进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。7.编制财务报表：根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表。二、财务报表简介财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。1.资产负债表：*