经济责任审计工作制度

PAGE经济责任审计工作制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作，规范审计行为，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构负责人，以及其他承担经济管理职责的人员的经济责任审计。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和公司内部规章制度开展审计工作，确保审计程序合法、审计结果真实可靠。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济责任履行情况，不偏不倚，不搞主观随意性。3.全面监督原则。对被审计对象在任职期间的财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等方面进行全面审计监督，不留死角。4.权责一致原则。明确被审计对象的经济责任，做到责任与权力相匹配，审计评价与责任追究相适应。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门应配备与工作任务相适应的专业审计人员，确保审计工作的质量和效率。（二）审计人员职责1.审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规、财务会计、审计等相关知识，具备较强的审计业务能力。2.严格遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的公司商业秘密和被审计对象的个人隐私。3.按照审计计划和审计程序开展审计工作，认真收集审计证据，客观公正地撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.对审计工作中发现的问题进行深入分析，提出改进措施和建议，为公司加强管理、提高效益提供决策依据。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和合规性。检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制，数据是否真实准确，账表是否一致，有无虚增或虚减收入、成本、利润等情况。2.审查各项收入的合法性和完整性。检查收入的确认原则是否符合规定，收入来源是否真实可靠，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。3.审查各项成本费用的合理性和合规性。检查成本费用的核算方法是否正确，费用支出是否符合公司规定的标准和范围，有无乱挤乱摊成本、虚报冒领费用等问题。4.审查资产负债的真实性和完整性。检查资产的计价是否合理，资产的增减变动是否真实记录，负债的确认是否准确，有无账外资产、负债不实等问题。（二）资产管理审计1.审查货币资金的管理情况。检查现金、银行存款的管理制度是否健全，资金收支是否合规，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.审查存货的管理情况。检查存货的采购、验收、保管、发出等环节的内部控制制度是否有效，存货的计价是否准确，有无积压、浪费、账实不符等问题。3.审查固定资产的管理情况。检查固定资产的购置、折旧、处置等环节的管理制度是否健全，固定资产的入账价值是否正确，折旧计提是否合理，有无闲置、毁损、流失等问题。4.审查无形资产的管理情况。检查无形资产的取得、摊销、转让等环节的管理制度是否健全，无形资产的计价是否合理，摊销是否符合规定，有无无形资产流失等问题。（三）投资与筹资审计1.审查投资项目的决策程序和效益情况。检查投资项目是否经过充分的可行性研究和论证，决策程序是否合规，投资项目的实际效益是否达到预期目标，有无投资损失等问题。2.审查筹资活动的合法性和效益情况。检查筹资渠道是否合法，筹资方式是否合理，筹资成本是否控制在合理范围内，有无因筹资不当导致财务风险增加等问题。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性。检查公司是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理规定、投资管理制度、筹资管理制度等，各项制度是否涵盖了公司经济活动的各个环节。2.审查内部控制制度的有效性。检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制漏洞和缺陷，有无因内部控制失效导致经济损失等问题。（五）其他审计内容根据公司实际情况和管理需要，可对被审计对象的其他经济活动进行审计，如重大经济合同的执行情况、专项资金的使用情况等。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门应根据公司年度工作计划和经济责任审计工作需要，制定年度经济责任审计计划，明确审计项目、审计对象、审计时间等内容。2.审计计划应报公司管理层批准后实施。在审计计划执行过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报公司管理层批准。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应至少由两名审计人员组成，审计组组长应由具有丰富审计经验和较高业务水平的人员担任。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司内部规章制度等资料，了解被审计对象的基本情况和工作职责。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等内容。审计工作方案应报审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计对象。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，进行审计工作。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计对象沟通，听取其对审计事项的意见和说明。对审计发现的问题，审计组应进行深入调查和分析，取得充分、可靠的审计证据。（四）审计报告1.审计组应在审计工作结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在收到审计报告征求意见稿后[X]个工作日内提出书面意见。如被审计对象对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应在收到审计报告后[X]个工作日内作出审批意见。（五）审计结果运用1.公司管理层应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题进行研究和处理。对审计发现的违规违纪问题，应按照国家法律法规和公司内部规章制度的规定，追究相关人员的责任。2.审计部门应将审计结果向公司内部相关部门通报，促进公司加强管理，完善内部控制制度。对审计发现的普遍性、倾向性问题，审计部门应提出改进建议，督促公司相关部门进行整改。3.审计结果应作为公司考核评价被审计对象经济责任履行情况的重要依据，与被审计对象的薪酬、晋升、奖惩等挂钩。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计组应在审计项目结束后，及时将审计过程中形成的审计资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计证据、审计报告、被审计对象的书面意见等。2.审计资料应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、格式规范。（二）审计档案的保管与借阅1.审计部门应设立专门的审计档案室，负责审计档案的保管工作。审计档案室应配备必要的保管设备，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期[X]年和定期[X]年。3.因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。六、责任追究（一）责任界定1.被审计对象在任职期间，如因违反国家法律法规和公司内部规章制度，导致公司资产损失、财务风险增加、经济效益下降等问题，应承担相应的经济责任。2.经济责任的界定应根据审计结果，结合被审计对象的职责范围、决策过程、管理情况等因素进行综合判断。（二）责任追究方式1.对违反国家法律法规和公司内部规章制度的被审计对象，公司将视情节轻重，给予警告、记过、记大过、降级、