2020年审计师审计基础题库

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一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.下列关于审计独立性的表述，错误的是（）A.独立性是审计的本质特征B.独立性表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立C.审计人员与被审计单位不存在经济利害关系D.审计人员与被审计单位的其他组织不存在关联关系2.下列关于审计作用的表述，错误的是（）A.审计可以促进经济高质量发展B.审计可以维护国家经济安全C.审计可以保障改善民生D.审计可以促进社会公平正义3.下列关于审计准则的表述，错误的是（）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳4.下列关于审计证据的表述，错误的是（）A.审计证据是审计人员作出审计结论的基础B.审计证据是评价审计事项的事实依据C.审计证据是控制审计工作质量的手段D.审计证据是衡量审计质量的尺度5.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据D.审计工作底稿是审计人员评价审计事项的事实依据6.下列关于审计报告的表述，错误的是（）A.审计报告是审计人员根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上，对审计事项发表审计意见的书面文件B.审计报告是审计工作的最终成果C.审计报告是评价审计人员工作质量的重要依据D.审计报告是审计人员作出审计结论的基础7.下列关于国家审计的表述，错误的是（）A.国家审计是由国家审计机关依法实施的审计B.国家审计的目的是监督国家机关和企事业单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性C.国家审计的依据是国家审计准则D.国家审计的对象是国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支8.下列关于内部审计的表述，错误的是（）A.内部审计是由部门、单位内部审计机构和人员实施的审计B.内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标C.内部审计的依据是内部审计准则D.内部审计的对象是本部门、本单位及其所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等9.下列关于社会审计的表述，错误的是（）A.社会审计是由社会审计组织依法实施的审计B.社会审计的目的是对被审计单位的财务报表的合法性、公允性发表审计意见C.社会审计的依据是社会审计准则D.社会审计的对象是依法成立的企业、事业单位、社会团体等组织10.下列关于审计抽样的表述，错误的是（）A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法B.审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样C.统计抽样是指审计人员运用数理统计方法确定样本规模、选取样本和对样本结果进行评价的一种审计抽样方法D.非统计抽样是指审计人员运用专业判断确定样本规模、选取样本和对样本结果进行评价的一种审计抽样方法二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的职能包括经济监督、经济评价和（）。2.审计的作用包括防护性作用和（）。3.审计准则包括国家审计准则、内部审计准则和（）。4.审计证据的质量特征包括充分性、适当性和（）。5.审计工作底稿的要素包括审计项目名称、审计事项名称、审计过程和结论、审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名、审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名、索引号及页码、附件数量等。6.审计报告的要素包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等。7.国家审计的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和（）。8.内部审计的程序包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告和（）。9.社会审计的程序包括接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告等。10.审计抽样的步骤包括确定审计对象总体、确定样本规模、选取样本、对样本进行审查、评价样本结果和推断总体特征等。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计独立性是审计的本质特征，是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.审计的作用是指审计工作完成后所产生的客观影响和实际效果。（）3.审计准则是衡量审计质量的尺度，是确定和解脱审计责任的依据。（）4.审计证据是审计人员作出审计结论的基础，是评价审计事项的事实依据。（）5.审计工作底稿是审计证据的载体，是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据。（）6.审计报告是审计工作的最终成果，是评价审计人员工作质量的重要依据。（）7.国家审计是由国家审计机关依法实施的审计，其目的是监督国家机关和企事业单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性。（）8.内部审计是由部门、单位内部审计机构和人员实施的审计，其目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标。（）9.社会审计是由社会审计组织依法实施的审计，其目的是对被审计单位的财务报表的合法性、公允性发表审计意见。（）10.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计的职能。2.简述审计证据的质量特征。3.简述审计工作底稿的作用。4.简述审计报告的作用。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论审计独立性的重要性。2.讨论审计准则的作用。3.讨论审计抽样的优缺点。4.讨论国家审计、内部审计和社会审计的区别和联系。答案：一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.C8.C9.D10.A二、填空题1.经济鉴证2.建设性作用3.社会审计准则4.可靠性5.审计工作底稿的要素包括审计项目名称、审计事项名称、审计过程和结论、审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名、审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名、索引号及页码、附件数量等。6.审计报告的要素包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等。7.审计处理8.后续审计9.社会审计的程序包括接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告等。10.审计抽样的步骤包括确定审计对象总体、确定样本规模、选取样本、对样本进行审查、评价样本结果和推断总体特征等。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.审计的职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证。经济监督是审计的基本职能，是指审计人员对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和监督，以维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展。经济评价是指审计人员对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以提出改进建议和措施，促进被审计单位加强管理，提高经济效益。经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和鉴证，以出具审计报告，证明被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性，为社会公众提供可靠的信息。2.审计证据的质量特征包括充分性、适当性和可靠性。充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的审计结论。适当性是指审计证据的质量符合审计目标的要求，能够证明审计事项的真实性、合法性和效益性。可靠性是指审计证据的来源可靠，能够反映审计事项的真实情况。3.审计工作底稿的作用包括：（1）审计工作底稿是审计证据的载体，是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，是审计证据的重要组成部分。（2）审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据，审计人员在编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定时，需要参考审计工作底稿中的审计证据和审计结论。（3）审计工作底稿是评价审计人员工作质量的重要依据，审计人员的工作质量可以通过审计工作底稿中的审计证据和审计结论来评价。（4）审计工作底稿是审计人员进行审计复查的重要依据，审计人员在进行审计复查时，需要参考审计工作底稿中的审计证据和审计结论。4.审计报告的作用包括：（1）审计报告是审计工作的最终成果，是审计人员根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上，对审计事项发表审计意见的书面文件。（2）审计报告是评价审计人员工作质量的重要依据，审计人员的工作质量可以通过审计报告中的审计意见和审计结论来评价。（3）审计报告是审计人员作出审计结论的基础，审计人员在作出审计结论时，需要参考审计报告中的审计意见和审计结论。（4）审计报告是审计人员进行审计复查的重要依据，审计人员在进行审计复查时，需要参考审计报告中的审计意见和审计结论。五、讨论题1.审计独立性是审计的本质特征，是保证审计工作顺利进行的必要条件。审计独立性包括组织机构独立、业务工作独立、经济来源独立和人员独立等方面。组织机构独立是指审计机构独立于被审计单位，不受被审计单位的领导和制约。业务工作独立是指审计人员在审计过程中，不受被审计单位的干扰和影响，独立地进行审计工作。经济来源独立是指审计机构的经费来源独立于被审计单位，不受被审计单位的控制和影响。人员独立是指审计人员在审计过程中，不受被审计单位的干扰和影响，独立地进行审计工作。审计独立性的重要性在于：（1）保证审计工作的客观性和公正性，审计人员在审计过程中，不受被审计单位的干扰和影响，独立地进行审计工作，能够保证审计工作的客观性和公正性。（2）提高审计工作的质量和效率，审计人员在审计过程中，不受被审计单位的干扰和影响，独立地进行审计工作，能够提高审计工作的质量和效率。（3）增强审计工作的权威性和公信力，审计人员在审计过程中，不受被审计单位的干扰和影响，独立地进行审计工作，能够增强审计工作的权威性和公信力。2.审计准则是衡量审计质量的尺度，是确定和解脱审计责任的依据。审计准则包括国家审计准则、内部审计准则和社会审计准则等。审计准则的作用在于：（1）规范审计行为，审计准则对审计人员的审计行为进行了规范，要求审计人员在审计过程中，必须遵守审计准则的规定，保证审计工作的质量和效率。（2）提高审计质量，审计准则对审计人员的审计行为进行了规范，要求审计人员在审计过程中，必须遵守审计准则的规定，保证审计工作的质量和效率。（3）保护审计人员，审计准则对审计人员的审计行为进行了规范，要求审计人员在审计过程中，必须遵守审计准则的规定，保证审计工作的质量和效率。如果审计人员在审计过程中，遵守了审计准则的规定，即使审计工作出现了失误，也可以免除审计人员的责任。（4）促进审计事业的发展，审计准则对审计人员的审计行为进行了规范，要求审计人员在审计过程中，必须遵守审计准则的规定，保证审计工作的质量和效率。审计准则的制定和实施，有利于促进审计事业的发展。3.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样是指审计人员运用数理统计方法确定样本规模、选取样本和对样本结果进行评价的一种审计抽样方法。非统计抽样是指审计人员运用专业判断确定样本规模、选取样本和对样本结果进行评价的一种审计抽样方法。审计抽样的优点在于：（1）提高审计工作的效率，审计抽样可以从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，而不是对审计对象总体进行全面审查，从而提高审计工作的效率。（2）降低审计成本，审计抽样可以从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，而不是对审计对象总体进行全面审查，从而降低审计成本。（3）提高审计工作的质量，审计抽样可以从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，而不是对审计对象总体进行全面审查，从而提高审计工作的质量。审计抽样的缺点在于：（1）存在抽样风险，审计抽样存在抽样风险，即审计人员根据样本结果推断总体特征时，可能会出现错误。（2）需要专业判断，审计抽样需要审计人员运用专业判断确定样本规模、选取样本和对样本结果进行评价，因此需要审计人员具备较高的专业素质。（3）可能会遗漏重要事项，审计抽样可能会遗漏重要事项，因为审计人员只对样本进行测试，而不是对审计对象总体进行全面审查。4.国家审计、内部审计和社会审计的区别和联系如下：-区别：-审计主体不同，国家审计的主体是国家审计机关，内部审计的主体是部门、单位内部审计机构和人员，社会审计的主体是社会审计组织。-审计对象不同，国家审计的对象是国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收