税务师水平测试高频考点及答案

税务师水平测试高频考点及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家各级税务机关B.海关C.负有纳税义务的自然人D.纳税担保人2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税5.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.7.8C.8D.104.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.进口高档手表B.零售啤酒C.生产销售普通护肤品D.批发雪茄烟5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款6.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产的继承D.房地产的转让7.某公司2023年拥有一辆排气量为1.6升的乘用车，已知该省规定的车船税年基准税额为每辆360元。该公司2023年应缴纳车船税（）元。A.360B.180C.90D.08.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花B.印花税应纳税额不足1角的，按1角贴花C.企业与主管部门签订的租赁承包合同应缴纳印花税D.无息、贴息贷款合同应缴纳印花税9.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的构成要素包括（）。A.主体B.客体C.内容D.形式2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东4.下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶8.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.建筑安装工程承包合同D.财产租赁合同9.下列资源中，属于资源税应税资源的有（）。A.煤炭B.有色金属矿C.森林资源D.盐10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为三、判断题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）3.消费税的征税环节具有单一性，即只在生产、委托加工和进口环节征收。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）6.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）9.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先经过税务行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能提供准确税务资料，也可申请为一般纳税人。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税项目选择性，只对部分特定消费品征税；征税环节单一，主要在生产、委托加工和进口等环节；税负具有转嫁性，最终由消费者承担；税率具有差别性，不同应税消费品税率不同。3.简述企业所得税的扣除原则。答：企业所得税扣除原则包括：权责发生制原则，以权利和责任的发生确定支出归属期；配比原则，收入与成本费用相互配比；相关性原则，支出与取得收入直接相关；合理性原则，支出符合生产经营活动常规。4.简述土地增值税的计税依据及计算方法。答：土地增值税计税依据是增值额，即转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。计算方法是先确定增值额，再计算增值率（增值额÷扣除项目金额），最后根据增值率确定适用税率，用增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数得出应纳税额。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划能降低企业税负，增加可支配资金，提高资金使用效率。有助于企业优化产业结构和投资方向，依据税收优惠调整经营活动。还能增强企业纳税意识，规范财务管理，提高经营管理水平，提升企业竞争力和经济效益。2.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调可降低企业税负，增加利润空间，提高资金流动性，增强竞争力。对价格敏感行业，可能促使产品降价，扩大市场份额。但也会影响企业定价策略、供应链关系，企业需重新评估合同、成本和利润，调整经营策略。3.讨论企业所得税税前扣除项目的管理要点。答：要准确把握扣除范围，严格区分可扣除与不可扣除项目。遵循扣除原则，确保支出合理、相关且符合权责发生制。保存好扣除凭证，如发票等，以备税务检查。建立完善管理制度，加强对成本费用的核算和监控，避免违规扣除。4.讨论税务风险管理对企业的意义。答：税务风险管理可避免企业因税务违规面临罚款、滞纳金等损失，降低财务风险。有助于企业维护良好信誉，提升形象。促使企业规范税务处理，合理安排经营活动，优化资源配置，保障企业持续健康发展，增强市场竞争力。答案一、单项选择题1.