税务师税法二考试考题及答案

税务师税法二考试考题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得答案：D2.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过24个月B.住房贷款利息扣除期限最长不得超过180个月C.赡养老人专项附加扣除的标准是每月按标准定额扣除2000元D.大病医疗支出在预扣预缴时扣除答案：C3.某企业2023年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；挂车1辆，整备质量为4吨。已知货车车船税年税额为每吨80元。该企业2023年应缴纳车船税（）元。A.1060B.1120C.1200D.1280答案：B4.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税答案：D5.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。A.契税的计税依据不含增值税B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D.房屋交换，契税计税依据为房屋的价格差额，交换价格不等时，由支付差价的一方缴纳契税答案：A6.下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）。A.房地产的继承B.房地产的代建房行为C.房地产的评估增值D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营答案：D7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用D.未经核定的准备金支出答案：C8.下列所得中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。A.画家拍卖其人物画作取得的收入B.作家转让文字作品手稿原件取得的收入C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入D.个人将专利实施许可取得的收入答案：C9.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额答案：D10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。A.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收B.军事设施占用耕地，减半征收耕地占用税C.医院内职工住房占用耕地，免征耕地占用税D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.按照企业所得税法的规定，下列属于企业所得税纳税人的有（）。A.合伙企业B.个人独资企业C.有限责任公司D.股份有限公司E.外商投资企业答案：CDE2.下列各项中，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。A.利息、股息、红利所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.工资、薪金所得E.财产转让所得答案：AB3.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.节约能源、使用新能源的车船D.警用车船E.纯电动商用车答案：ABDE4.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）。A.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税C.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税E.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税答案：ABCD5.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换答案：ABCDE6.计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.开发间接费用E.开发直接费用答案：ABC7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息E.企业支付的合同违约金答案：ABCD8.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人答案：ABCDE9.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.货物运输合同C.财产租赁合同D.借款合同E.法律咨询合同答案：ABCD10.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税D.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税E.耕地占用税由税务机关负责征收答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）答案：正确2.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确3.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确4.城镇土地使用税的征税范围不包括农村。（）答案：正确5.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（）答案：正确6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误8.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：正确9.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。（）答案：正确10.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税中不征税收入的范围。答：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款，即各级政府对纳入预算管理的事业单位等拨付的财政资金；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如企业取得的专项用途财政性资金等。2.简述个人所得税专项附加扣除中子女教育的扣除标准和方式。答：扣除标准是每个子女每月1000元。扣除方式可由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。3.简述契税的纳税义务发生时间和纳税期限。答：契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人应在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。4.简述土地增值税的扣除项目。答：土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可加计扣除）；旧房及建筑物的评估价格。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。答：企业所得税优惠政策能降低企业税负，增加企业利润和现金流。如研发加计扣除鼓励企业创新，促进技术升级；小型微利企业优惠助力中小企业发展，增强市场活力；特定地区优惠引导产业转移和区域协调发展，推动资源合理配置。2.讨论个人所得税专项附加扣除对纳税人的意义。答：对纳税人而言，专项附加扣除体现税收公平合理。如能减轻育有子女、有赡养老人等家庭负担，考虑了纳税人实际支出情况；促进民生改善，增加可支配收入，保障纳税人及其家庭基本生活需求，提升生活质量。3.讨论城镇土地使用税对土地资源利用的调控作用。答：城镇土地使用税促使企业合理使用土地。对多占少用、占而不