财务出纳考试题库及答案解析

2026年财务出纳考试题库及答案解析

一、单选题(每题1分，共20题)

1.出纳人员在处理现金收支业务时，应遵循的基本原则是()o

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收支同步进行

D.由领导审批后操作

答案：A

解析：出纳处理现金业务的核心原则是“收付分明，日清月结”，

优先收款确保资金安全。

2.企业在银行预留印鉴时，通常不包括以下哪项？()

A.银行印鉴卡

B.单位公章

C.出纳私章

D.法定代表人签字

答案：C

解析：银行印鉴一般包括单位公章、财务专用章和法定代表人私章,

出纳私章不属于必须要素。

3.企业收到投资者投入的现金，出纳应填制的凭证是()。

A.银行存款收款凭证

B.现金收入登记表

C.投资者投入资金确认单

D.资本金增加审批表

答案：B

解析：现金收入登记表适用于记录投资者直接投入的现金，其他选

项涉及银行或非现金业务。

4.出纳在清点库存现金时，发现长款应首先()o

A.立即上交银行

B.查找原因并记录

C.报告财务主管

I).按原比例分配

答案：B

解析：长款需查明原因，如无法解释应按规定上交，但先核实是基

本原则。

5.企业支付员工工资时，出纳需核对的原始凭证不包括()o

A.工资表

B.银行代发工资回单

C.员工签字的工资领取确认书

D.银行流水对账单

答案：D

解析：银行流水对账单是出纳后续核对账目的工具，非工资发放的

直接凭证。

6.出纳保管现金的保险柜，应定期由()o

A.出纳自行检查

B.财务经理抽查

C.内部审计部门检查

D.银行工作人员检查

答案：C

解析：保险柜检查需由独立第三方(审计部门)执行，防止出纳舞

弊。

7.企业采购商品支付货款，若采用现金支付，出纳需重点审核

()O

A.采购合同

B.发票金额

C.支付审批单

D.运输单据

答案：C

解析：现金支付需严格审批，审批单是合法性的关键依据。

8.出纳办理银行存款业务时，必须使用()o

A.电脑操作软件

B.专用记账凭证

C.电子签名工具

D.手写登记表

答案：B

解析：银行存款业务需纸质凭证作为法律依据，电子或手写登无表

不被银行认可。

9.企业报销员工差旅费，出纳在支付时需核对()o

A.差旅费预算表

B.员工签字的报销单

C.酒店发票复印件

D.航班行程单电子版

答案：B

解析：报销单是出纳审核现金支出的核心凭证，其他选项辅助核对。

10.出纳发现银行对账单余额与企业账面余额不符，应首先()O

A.调整企业账目

B.联系银行对账

C.报告财务总监

D.按经验猜测差异原因

答案：B

解析：对账差异需通过银行核对解决，企业单方面调整可能涉及舞

弊风险。

11.企业支付供应商货款时，若对方要求现金支付，出纳需确保

()O

A.供应商提供正式发票

B.领导签字的付款申请

C.银行承兑汇票复印件

I).采购合同复印件

答案：B

解析：现金支付需严格审批，领导签字是授权关键。

12.出纳在办理现金盘点时，若发现短缺，应立即()o

A.报销库存差异

B.联系保安部门调查

C.填写现金盘点报告

D.按比例赔偿

答案：C

解析：现金短缺需正式报告，后续处理依据报告结果。

13.企业收到银行利息收入，出纳应填制的凭证是()o

A.利息收入登记表

B.银行存款收款凭证

C.利息支出凭证

D.财务费用调整表

答案：B

解析：利息收入属于银行存款增加，需通过收款凭证记录。

14.出纳在保管支票时，应避免()o

A.使用防水封条

B.与现金分开存放

C.压在账簿下保管

D.贴上防伪标识

答案：C

解析：支票需专用保管，账簿下存放易受潮或遗失。

15.企业员工预支差旅费，出纳支付时需()o

A.扣除当月工资

B.签发小额贷款凭证

C.填写预支费用登记表

D.要求全额现金归还

答案：C

解析：预支费用需正式登记，确保后续可追溯。

16.出纳在处理银行转账业务时，若发现汇款错误，应()。

A.立即联系收款方退款

B.向银行申请撤销转账

C.按原金额补转

D.报销汇款手续费

答案：B

解析：银行转账错误需通过银行渠道撤销，个人操作无效。

17.企业支付员工社保费用，出纳需核对的文件是()o

A.社保局缴费通知单

B.员工签字的代扣确认书

C.银行代扣回单

D.社保缴费明细表

答案：C

解析：银行代扣回单是实际支付凭证，其他选项仅供参考。

18.出纳在保管空白支票时，应()。

A.贴在墙上晾干

B.与印章分处保管

C.放在抽屉里随意堆放

D.用透明胶带封存

答案：B

解析：空白支票需与印章分离，防止未授权签发。

19.企业收到客户现金押金，出纳应()o

A.直接存入公司账户

B.开具押金收据

C.等待财务主管确认

D.记入小金库

答案：B

解析：押金需正式收据，确保资金透明。

20.出纳在办理现金兑换业务时，应（）。

A.优先兑换大面额纸币

B.收取手续费

C.核对兑换金额

D.不允许兑换残损币

答案：C

解析：现金兑换需确保金额准确，其他选项非强制耍求。

二、多选题（每题2分，共10题）

1.出纳在处理现金收支业务时，应遵循的原则包括（）。

A.收付分明

B.日清月结

C.先记账后收款

D.专人负责

E.定期盘点

答案：A、B、D、E

解析：现金管理核心原则包括收付分离、账实相符、专人负责和定

期盘点。

2.企业支付供应商货款时，出纳需审核的凭证有()o

A.采购合同

B.发票

C.支付审批单

D.银行承兑汇票

E.运输单据

答案：B、C^E

解析：发票、审批单和运输单据是支付关键，合同和汇票非直接凭

证。

3.出纳在保管银行印鉴时，应()。

A.使用防水封条

B.与现金分开存放

C.定期检查是否完好

D.由多人共同保管

E.贴上防伪标识

答案：A、B、C

解析：印鉴保管需防水、分离存放并定期检查，多人保管易导致责

任不清。

4.企业收到客户现金时，出纳需填制的凭证有()o

A.现金收入登记表

B.银行存款收款凭证

C.客户签名的收据

D.财务费用调整表

E.税务申报表

答案：A、C

解析：现金收款需登记和客户确认，银行凭证和财务表非直接用途。

5.出纳在处理现金盘点时，若发现短缺，可能的原因包括()。

A.收入未入账

B.支出未入账

C.财务报表错误

D.盗窃

E.记账错误

答案：A、B、D>E

解析：短缺原因多为收入或支出遗漏、盗窃或记账错误，报表错误

不直接导致现金短缺。

6.企业支付员工工资时，出纳需核对的文件有()o

A.工资表

B.银行代发工资回单

C.员工签字的工资领取确认书

D.社保缴费明细表

E.采购合同

答案：A、B、C

解析：工资发放需工资表、银行回单和员工确认，社保和采购无关。

7.出纳在办理银行转账业务时，需注意的事项包括()。

A.核对收款方信息

B.签字手续齐全

C.金额准确无误

D.及时获取回单

E.随意更改转账用途

答案：A、B、C、D

解析：转账需确保信息、签字、金额和回单完整，更改用途需审批。

8.企业收到银行利息收入，出纳需填制的凭证有（）。

A.利息收入登记表

B.银行存款收款凭证

C.财务费用调整表

D.利率计算表

E.税务申报表

答案：A、B

解析：利息收入需登记和收款凭证，财务表和税务表非直接用途。

9.出纳在保管空白支票时，应（）。

A.与印章分处保管

B.贴在墙上晾干

C.标注用途和限额

D.定期检查是否完好

E.用透明胶带封存

答案：ANC、D

解析：空白支票需分离保管、标注用途并定期检查，晾干和封存无

实际意义。

10.出纳在处理现金报销业务时，需审核的内容包括（）。

A.报销单

B.实际支出凭证

C.预算审批

D.员工签字

E.税务发票

答案：A、B>D、E

解析：报销需报销单、实际凭证、签字和发票，预算审批由财务部

门完成。

三、判断题（每题1分，共10题）

1.出纳可以兼任会计记账工作。（X）

解析：出纳与会计职责分离，避免舞弊风险。

2.企业收到客户现金时，可以直接存入个人账户。（X）

解析：现金需存入公司账户，个人账户属于违规操作。

3.出纳在清点现金时，可以戴戒指或手表。（义）

解析：清点现金需避免金属物品，防止假币混入。

4.企业支付供应商货款时，若对方要求现金支付，出纳可以直接

支付。（X）

解析：现金支付需严格审批，个人决定不被允许。

5.出纳在保管支票时，可以压在账簿下。（X）

解析：支票需专用保管，账簿下存放易受潮或遗失。

6.企业员工预支差旅费，出纳无需审核预算。（义）

解析：预支费用需符合预算，出纳需审核预算审批单。

7.出纳在办理银行转账业务时，若发现汇款错误，可以直接联系

收款方退款。（X）

解析：汇款错误需通过银行撤销，个人联系无效。

8.出纳可以代扣员工个人所得税并自行处理。（义）

解析：个人所得税需交由税务部门，出纳无权处理。

9.企业收到银行利息收入，出纳可以直接计入小金库。（X）

解析：利息收入需纳入公司账目，小金库属于违规操作。

10.出纳在处理现金报销业务时，可以代员工签字。（X）

解析：报销签字需员工本人确认，出纳代签无效。

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述出纳在办理现金收支业务时应遵循的基本原则。

答：

-收付分明：现金收入与支出分开处理，避免混淆。

-日清月结：每日核对账实相符，每月汇总核对。

-专人负责：现金管理由指定人员负责，避免多人操作。

-定期盘点：定期清点库存现金，确保账实相符。

-严格审批：现金收支需经审批，避免违规操作。

2.出纳在保管银行印鉴时，应采取哪些措施？

答：

-使用防水封条：确保印鉴完好无损。

-与现金分开存放：防止未授权使用。

-定期检查：确保印鉴清晰可辨。

-专人保管：避免多人接触导致责任不清。

3.企业支付供应商货款时，出纳需审核哪些凭证？

答：

-发票：核对金额、口期、税号等信息。

-支付审批单：确保领导签字齐全。

-运输单据：确认货物已送达。

4.出纳在处理现金盘点时，若发现短缺，应如何处理？

答：

-立即报告：向财务主管汇报短缺情况。

-查找原因：核对收入、支出及账目。

-填写报告：记录短缺金额及原