高校资产清查盘点工作指南(试行)

高校资产清查盘点工作指南(试行)一、总则（一）目的为了全面摸清高校资产状况，规范资产管理，提高资产使用效益，确保资产安全完整，根据国家相关法律法规和政策要求，结合高校实际情况，制定本工作指南。（二）适用范围本指南适用于高校各类资产的清查盘点工作，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。（三）工作原则1.全面性原则：对高校所有资产进行全面清查盘点，确保不遗漏任何一项资产。2.准确性原则：清查盘点数据要真实、准确、完整，如实反映资产的实际情况。3.及时性原则：按照规定的时间节点完成清查盘点工作，及时发现和解决资产存在的问题。4.责任性原则：明确各部门和人员在清查盘点工作中的职责，确保工作落实到位。二、工作组织与分工（一）成立清查盘点工作领导小组高校应成立由校领导担任组长，财务、资产、审计等相关部门负责人为成员的清查盘点工作领导小组，负责组织、协调和指导清查盘点工作。领导小组下设办公室，负责具体的组织实施工作。（二）明确各部门职责1.财务部门：负责提供资产的财务数据，协助资产部门进行资产清查盘点，对清查盘点结果进行财务处理。2.资产部门：负责制定清查盘点方案，组织实施资产清查盘点工作，对清查盘点结果进行审核和汇总，建立健全资产管理制度。3.审计部门：负责对清查盘点工作进行监督和审计，确保清查盘点工作的真实性、准确性和合法性。4.各使用部门：负责本部门资产的清查盘点工作，提供资产的相关信息，配合资产部门和审计部门的工作。三、清查盘点前的准备工作（一）制定清查盘点方案资产部门应根据高校的实际情况，制定详细的清查盘点方案，明确清查盘点的范围、方法、时间节点和工作要求等。清查盘点方案应报清查盘点工作领导小组批准后实施。（二）组织培训资产部门应组织相关人员进行培训，使他们熟悉清查盘点的方法和要求，掌握资产清查盘点的软件操作技能。（三）收集资料资产部门应收集与资产相关的资料，包括资产台账、财务报表、采购合同、验收报告等，为清查盘点工作提供依据。（四）准备清查盘点工具资产部门应准备好清查盘点所需的工具，如盘点表、标签、扫码枪等。四、清查盘点的方法和步骤（一）固定资产清查盘点1.账账核对：将固定资产台账与财务账进行核对，确保账账相符。2.账实核对：对固定资产进行实地盘点，将固定资产实物与台账进行核对，确保账实相符。3.盘盈盘亏处理：对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。4.资产标识：对固定资产进行标识，确保资产的可追溯性。（二）流动资产清查盘点1.库存现金清查：对库存现金进行实地盘点，确保现金的实际金额与账面金额相符。2.银行存款清查：对银行存款进行核对，确保银行存款的实际金额与银行对账单相符。3.存货清查：对存货进行实地盘点，确保存货的实际数量与账面数量相符。4.往来款项清查：对往来款项进行核对，确保往来款项的实际金额与账面金额相符。（三）无形资产清查盘点1.账账核对：将无形资产台账与财务账进行核对，确保账账相符。2.账实核对：对无形资产进行实地盘点，将无形资产的相关资料与台账进行核对，确保账实相符。3.价值评估：对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。（四）对外投资清查盘点1.账账核对：将对外投资台账与财务账进行核对，确保账账相符。2.实地调查：对对外投资项目进行实地调查，了解投资项目的运营情况和收益情况。3.价值评估：对对外投资的价值进行评估，确保对外投资的价值真实、准确。五、清查盘点结果的处理（一）编制清查盘点报告资产部门应根据清查盘点结果，编制清查盘点报告，报告应包括清查盘点的基本情况、盘盈盘亏情况、存在的问题及处理建议等。清查盘点报告应报清查盘点工作领导小组审核。（二）盘盈盘亏处理对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏的资产应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定的程序进行核销。（三）建立健全资产管理制度根据清查盘点结果，高校应建立健全资产管理制度，加强资产的日常管理，防止资产流失。六、监督与检查（一）内部监督审计部门应定期对清查盘点工作进行监督和审计，确保清查盘点工作的真实性、准确性和合法性。（二）外部监督高校应接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督和检查，积极配合相关部门的工作。七、工作纪律（一）严格遵守法律法规和政策要求在清查盘点工作中，各部门和人员应严格遵守国家相关法律法规和政策