长春工业大学人文信息学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

长春工业大学人文信息学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的核心目标是通过合法手段优化纳税人的税负，其主要依据是税法的（）。

A.模糊性B.强制性C.优惠性D.选择性

2.企业在选择组织形式时，若预期未来利润较高且需承担较大风险，则（）可能更符合纳税筹划的需求。

A.合伙企业B.股份有限公司C.个人独资企业D.合资企业

3.以下哪项不属于税法原则的范畴？（）

A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收激励原则

4.在增值税的计算中，小规模纳税人适用的征收率通常高于一般纳税人，这是因为（）。

A.小规模纳税人经营规模较小B.小规模纳税人进项税额较少C.小规模纳税人管理成本较低D.小规模纳税人税负较重

5.企业通过关联交易进行利润转移，若税务机关发现该行为存在避税意图，则可能（）。

A.要求企业补缴税款并加收滞纳金B.免除企业的纳税义务C.允许企业抵扣部分税负D.免除企业的滞纳金

6.个人所得税法中，稿酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.统一税率D.减免税率

7.企业在固定资产折旧方面，若选择加速折旧法，其目的在于（）。

A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加固定资产使用年限D.减少固定资产残值

8.税收优惠政策中的“税收返还”是指（）。

A.政府直接向纳税人返还部分税款B.纳税人通过特定行为减少税负C.纳税人享受减免税待遇D.纳税人通过转让所得获得税收优惠

9.企业在并购过程中，若选择股权支付方式，其可能带来的税务影响是（）。

A.增加交易成本B.减少交易税负C.延迟纳税义务D.提高交易风险

10.以下哪项不属于纳税筹划的合法手段？（）

A.利用税收优惠政策B.通过关联交易转移利润C.选择有利的会计政策D.遵守税法规定

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.纳税筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.灵活性原则E.公平性原则

2.企业在进出口业务中，可能适用的税收优惠政策包括（）。

A.出口退税B.进口保税C.关税减免D.消费税返还E.增值税抵扣

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.住房贷款利息E.住房租金

4.企业在固定资产管理中，可能采用的税务筹划方法包括（）。

A.加速折旧法B.直线折旧法C.双倍余额递减法D.减值准备法E.递延纳税法

5.税务筹划的风险主要来源于（）。

A.税法政策变化B.关联交易监管C.企业经营风险D.税务筹划方案设计E.税务机关执法力度

三、名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

1.税收筹划

2.关联交易

3.加速折旧法

4.递延纳税

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述纳税筹划与逃税的区别。

2.简述税收筹划在企业并购中的作用。

材料一：

某科技企业A公司成立于2015年，主要业务为软件开发和销售。2023年，A公司实现销售收入5000万元，利润总额800万元。公司适用的企业所得税税率为25%。A公司考虑通过纳税筹划降低税负，其财务总监提出了以下建议：一是将部分利润转移至低税率地区设立子公司；二是将固定资产折旧年限缩短，采用加速折旧法；三是利用研发费用加计扣除政策。请分析上述建议的可行性和潜在风险。

材料二：

某餐饮企业B公司主要经营快餐连锁业务，2023年实现销售收入3000万元，利润总额600万元。公司适用的增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。B公司考虑通过以下方式优化税务负担：一是将部分门店改为预付卡模式，减少增值税纳税义务；二是与关联公司签订食材采购合同，通过价格调整实现利润转移；三是利用小微企业增值税减免政策。请分析