北京工业大学耿丹学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

北京工业大学耿丹学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.纳税筹划的最终目标是（）。A.企业利润最大化B.企业价值最大化C.税负最小化D.成本最小化2.以下不属于纳税筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装4.企业所得税的基本税率是（）。A.20%B.25%C.15%D.30%5.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除并可加计扣除的是（）。A.职工教育经费B.职工福利费C.研究开发费用D.业务招待费6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列关于税收筹划与逃税、偷税、抗税、骗税等的说法中，正确的是（）。A.税收筹划与逃税在性质上是相同的B.偷税是一种公开的违法行为C.抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为D.骗税是指纳税人通过虚报出口等手段骗取国家出口退税款的行为8.以下哪种情况适合采用加速折旧法进行纳税筹划（）。A.企业处于税收优惠期B.企业盈利水平较高C.企业处于亏损状态D.企业固定资产更新速度较慢9.对于增值税一般纳税人，购进农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的，扣除率为（）。A.9%B.10%C.13%D.15%10.企业将自产的货物用于（）时，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.职工福利B.连续生产应税产品C.在建工程D.管理部门11.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为收到货款的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天12.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月按照400元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.以上说法都正确14.以下哪种组织形式不具有独立法人资格，不需要缴纳企业所得税（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业15.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元16.企业销售货物时，为鼓励购货方及早付款而给予的现金折扣，在计算增值税时（）。A.可以从销售额中减除B.不得从销售额中减除C.部分可以从销售额中减除D.根据情况而定17.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.以上说法都正确18.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买办公用品支出B.购买固定资产支出C.支付职工工资支出D.支付水电费支出19.以下哪种税收筹划方法属于利用税收优惠政策进行筹划（）。A.利用税率差异筹划B.利用税收扣除筹划C.利用退税筹划D.以上都是20.企业所得税汇算清缴的时间是（）。A.年度终了之日起15日内B.年度终了之日起30日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.纳税筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.收益性原则D.综合性原则E.风险防范原则2.增值税的纳税义务人包括（）。A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位E.事业单位3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.个体工商户4.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人E.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目5.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为不含增值税的销售额B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售应税消费品的实际销售数量C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额加上销售数量D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价E.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税6.个人所得税的征税对象包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得7.企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.确定性原则E.合理性原则8.以下属于税收筹划方法的有（）。A.利用税收优惠政策筹划B.利用税率差异筹划C.利用税收扣除筹划D.利用税收抵免筹划E.利用退税筹划9.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等D.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳E.印花税一般实行就地纳税10.企业在进行纳税筹划时，应考虑的因素有（）。A.税收政策B.企业自身情况C.市场环境D.法律法规E.税务机关的征管要求三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税筹划就是偷税、漏税，是违法的行为。（）2.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）4.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售等环节。（）5.个人所得税的工资、薪金所得适用比例税率。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）7.税收筹划的收益性原则要求企业在进行纳税筹划时，要综合考虑筹划成本和筹划收益。（）8.企业将自产的货物用于在建工程，应视同销售货物计算缴纳增值税。（）9.印花税的计税依据是合同金额，不包括增值税税额。（）10.企业所得税汇算清缴时，企业可以自行调整应纳税所得额，无需税务机关审核。（）四、案例分析题（20分）某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用增值税税率为13%。2025年12月发生以下经济业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为200万元，税额为26万元，款项已收存银行。2.将自产的A产品用于本企业职工福利，该批产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，税额为13万元，货款已支付。4.因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元，购进时已抵扣进项税额0.65万元。5.销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额为56.5万元。要求：1.计算该企业2025年12月的销项税额。（6分）2.计算该企业2025年12月准予抵扣的进项税额。（6分）3.计算该企业2025年12月应缴纳的增值税税额。（8分）五、综合论述题（30分）材料：随着经济的发展和税收制度的不断完善，纳税筹划在企业财务管理中的作用日益凸显。纳税筹划不仅可以帮助企业降低税负，提高经济效益，还可以促进企业合理配置资源，增强市场竞争力。然而，纳税筹划也存在一定的风险，如果筹划不当，可能会给企业带来损失。请结合上述材料，论述企业在进行纳税筹划时应注意的问题以及如何防范纳税筹划风险。（要求：论述全面、条理清晰、字数不少于1500字）请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下方区域作答：请在下