北京工业大学耿丹学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

北京工业大学耿丹学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收筹划的最终目标是（）A.企业利润最大化B.企业价值最大化C.税负最小化D.成本最小化2.以下哪种行为不属于税收筹划（）A.利用税收优惠政策B.故意隐瞒收入C.合理安排会计核算D.进行税负转嫁3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售天然气D.销售电脑4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列不属于税收筹划原则的是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则7.企业通过改变经营方式，将高税负业务转变为低税负业务，这种税收筹划方法属于（）A.税基式筹划B.税率式筹划C.税额式筹划D.转嫁式筹划8.某企业将自产的货物用于在建工程，在增值税处理上应（）A.视同销售，计算销项税额B.不视同销售，不计算销项税额C.进项税额转出D.按成本转账9.税收筹划与偷税、漏税的本质区别在于（）A.是否少缴税款B.是否违反法律规定C.是否谋取利益D.是否进行账务处理10.以下哪种情况不可以进行税收筹划（）A.税收政策稳定B.企业经营活动复杂C.税收法律法规存在漏洞D.企业财务核算规范二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税收筹划的特点包括（）A.合法性B.筹划性C.风险性D.收益性E.专业性2.增值税的税收优惠政策包括（）A.免税B.减税C.即征即退D.先征后退E.出口退税3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.合伙企业的个人合伙人D.在中国境内有所得的外籍人员E.在中国境内有所得的港澳台同胞5.税收筹划的基本方法有（）A.税基式筹划B.税率式筹划C.税额式筹划D.组织形式筹划E.经营活动筹划三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收筹划就是偷税，两者没有本质区别。（）2.企业可以通过税收筹划降低税负，从而增加企业的净利润。（）3.增值税小规模纳税人的征收率一律为3%。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.税收筹划只需要考虑税负因素，不需要考虑其他因素。（）7.企业将自产的货物用于捐赠，应视同销售计算增值税。（）8.企业所得税的税收优惠政策都是针对特定行业或特定项目的。（）9.个人所得税的自行申报纳税义务人都必须在中国境内有住所。（）10.税收筹划可以在纳税义务发生后进行。（）四、案例分析题（总共2题，每题20分，请根据以下案例回答问题，要求分析过程详细，结论明确）案例一：某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2025年10月，该公司发生以下业务：1.销售电子产品取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。3.将自产的电子产品用于职工福利，该产品的成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.销售使用过的设备一台，该设备于2018年购进，取得含税销售额5.15万元。已知该公司增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。要求：1.计算该公司2025年10月应缴纳的增值税税额。2.计算该公司2025年10月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税额。案例二：某企业2025年度实现会计利润200万元。经税务机关审核，发现以下问题：1.企业全年发生业务招待费20万元，当年销售（营业）收入为2000万元。2.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠30万元。3.企业计提固定资产减值准备10万元，未进行纳税调整。已知企业所得税税率为25%。要求：1.计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。2.计算该企业捐赠支出应调整的应纳税所得额。3.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。五、综合论述题（总共1题，每题30分，请结合所学知识，论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及应用策略）在企业的日常经营活动中，税收是一项重要的成本支出。税收筹划