2026年税务师之涉税服务实务综合检测题型附答案详解（黄金题型）

2026年税务师之涉税服务实务综合检测题型附答案详解（黄金题型）1.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C2.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.商业企业计提的存货跌价准备金

B.非广告性质的赞助支出

C.银行企业内营业机构之间支付的利息

D.税收滞纳金【答案】：C3.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。

A.借：库存商品20000贷：主营业务成本20000

B.借：库存商品20000贷：本年利润20000

C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000

D.借：主营业务成本贷：本年利润【答案】：C4.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】：C5.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

B.借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

C.借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

D.借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000【答案】：C6.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。

A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣

B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理

C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣

D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】：B7.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A8.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议【答案】：A9.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。

A.21

B.42

C.84

D.140【答案】：A10.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村

B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产

C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】：B11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出【答案】：B12.实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金【答案】：D13.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。

A.借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000

C.借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000【答案】：B14.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】：C15.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10【答案】：D16.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。

A.处理权

B.留置权

C.处分权

D.代位权【答案】：D17.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。

A.25

B.44

C.50

D.46【答案】：D18.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】：B19.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。

A.比较分析法

B.控制计算法

C.核对法

D.查询法【答案】：C20.下列（）属于企业的不征税收入。

A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金

B.企业取得的专项用途财政性资金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】：B21.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685【答案】：A22.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗【答案】：D23.下列收入，免征个人所得税是（）。

A.职工个人参加单位集资取得的利息所得

B.工会组织活动时给职工的奖励

C.储蓄存款利息所得

D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】：C24.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】：C25.关于税务注销，下列说法错误的是（）。

A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明

B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务

C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。

D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D26.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人【答案】：C27.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下【答案】：C28.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）

A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000

C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000

D.借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000【答案】：D29.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。

A.维持判决

B.撤销判决

C.履行判决

D.变更判决【答案】：B30.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000【答案】：C31.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.核对法【答案】：B32.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】：B33.下列企业中，属于非居民企业的是（）。

A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业

B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业

C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业

D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】：C34.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】：A35.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】：C36.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。

A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额

B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额

C.可以用途确认后，抵扣进项税额

D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】：C37.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。

A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时

B.纳税人在首次办理涉税业务时

C.纳税人在进行税种核定时

D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】：D38.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】：B39.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】：A40.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】：B41.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】：D42.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C43.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业【答案】：B44.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000

B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000【答案】：A45.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】：B46.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。

A.扣缴义务人应扣未扣税款的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报

C.纳税人未按规定安装税控装置

D.纳税人逃避缴纳税款【答案】：D47.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）

A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税

B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元

C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元

D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元【答案】：B48.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关【答案】：B49.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下【答案】：B50.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】：C51.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金

B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金

C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金

D.向购买方收取的增值税【答案】：B52.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业

B.受托加工烟丝的工业企业

C.生产护手霜销售的工业企业

D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】：D53.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】：B54.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。

A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000【答案】：D55.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。

A.税务机关不予依法办理或答复

B.税务机关对税务人员的奖惩决定

C.税务机关侵犯法定经营自主权

D.税务机关违法要求履行义务【答案】：B56.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】：D57.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。

A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理

B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议

C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记

D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】：B58.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.已税烟丝生产的卷烟

B.已税白酒为原料生产的白酒

C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰

D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】：B59.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000【答案】：C60.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。

A.顺查法

B.抽查法

C.核对法

D.比较分析法【答案】：C61.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得【答案】：C62.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】：C63.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”【答案】：D64.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。

A.“预提费用”

B.“待摊费用”

C.“其他应收款”

D.“税金及附加”【答案】：D65.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：

A.借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65

B.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65

C.借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80

D.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】：B66.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产【答案】：A67.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】：D68.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业【答案】：B69.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票

C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额

D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】：B70.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】：C71.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。

A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务

B.纳税人当期开始享受免税待遇

C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款

D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】：C72.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6【答案】：B73.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C74.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】：B75.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B76.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。

A.资源税实行从价计征或者从量计征

B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额

C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量

D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】：D77.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.其他涉税服务【答案】：A78.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08【答案】：D79.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。

A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入

B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入

C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】：D80.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入

B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】：D81.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.本年利润【答案】：C82.税务行政诉讼实行（）。

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

D.再审终审制【答案】：B83.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A84.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量

B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用

C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额

D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】：D85.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】：A86.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。

A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务

B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议

C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式

D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】：C87.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。

A.探亲假期补助

B.供暖费补贴

C.职工困难补贴

D.职工交通补贴【答案】：A88.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份

A.30

B.25

C.20

D.15【答案】：B89.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85【答案】：D90.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“本年利润”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“主营业务收入”【答案】：C91.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】：C92.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。

A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业

B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物

C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B93.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。

A.纳税人可选择并固定在一地

B.纳税人籍贯所在地

C.税务局核定地

D.收入的来源地【答案】：A94.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入【答案】：B95.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】：B96.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法【答案】：C97.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）

A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书

B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年

C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实

D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】：B98.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】：C99.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】：A100.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】：A101.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。

A.复算法

B.详查法

C.逆查法

D.盘存法【答案】：A102.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】：D103.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】：B104.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000

B.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000

C.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000

D.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000【答案】：A105.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】：A106.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000

B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000

C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000

D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000【答案】：B107.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费【答案】：B108.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：

A.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000

B.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000

C.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42

D.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42【答案】：D109.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。

A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避

B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避

C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避

D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】：D110.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。

A.合法性

B.确定性

C.目的性

D.策划性【答案】：B111.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】：C112.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】：A113.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求张某补缴消费税税款

C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款

D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】：A114.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】：D115.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】：C116.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】：C117.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。

A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前

B.签订委托协议后

C.首次提供涉税专业服务前

D.签订业务委托协议后30日内【答案】：A118.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】：A119.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。

A.航空服务

B.港口码头服务

C.货物运输代理服务

D.装卸搬运服务【答案】：C120.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查【答案】：C121.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】：A122.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66【答案】：B123.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记

D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】：D124.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物【答案】：A125.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。

A.6个月

B.24个月

C.36个月

D.12个月【答案】：C126.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250【答案】：A127.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。

A.直接判定为不得抵扣

B.数据修改后再次进行稽核比对

C.纳税人可向海关申请数据核对

D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】：B128.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。

A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳

B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定

C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费

D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】：C129.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44【答案】：B130.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。

A.远洋运输的程租

B.远洋运输的光租

C.航空运输的干租

D.装卸搬运【答案】：A131.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日【答案】：B132.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。

A.22万元

B.22.5万元

C.32.5万元

D.33万元【答案】：B133.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】：D134.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。

A.借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

B.借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

C.借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

D.借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000【答案】：D135.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。

A.10

B.130

C.220

D.310【答案】：D136.某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税

B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

C.不涉及个人所得税

D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税【答案】：B137.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。

A.书面咨询

B.口头咨询

C.晤谈

D.网络咨询【答案】：A138.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项【答案】：A139.下列属于消费税征税范围是（）。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精【答案】：A140.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】：C141.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.企业支付给兼职的工资

B.差旅费津贴、误餐补助

C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得

D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】：C142.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】：C143.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28【答案】：B144.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。

A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税

B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税

C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用

D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】：C145.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008【答案】：C146.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。

A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B147.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。

A.房地产开发成本×5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内【答案】：C148.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。

A.核定应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品【答案】：B149.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。

A.EXCEL管理

B.税务信息化管理

C.税务师管理

D.注册会计师管理【答案】：B150.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询【答案】：A151.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨区域经营合同执行期限【答案】：D152.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500

B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500

D.不需要作账务处理【答案】：C153.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。

A.将上月购进货物用于本企业的业务招待

B.本期收到出口货物的退税额

C.当月购进的材料发生退货

D.自产的产品用于对外投资【答案】：A154.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】：C155.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】：D156.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月【答案】：B157.税务行政复议中的被申请人是指（）

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关【答案】：D158.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】：B159.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月【答案】：A160.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息

B.纳税信用评价周期为一个季度

C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息

D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】：D161.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000【答案】：A162.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天

D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D163.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D164.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款

D.借：固定资产贷：应交税费——应交车船税【答案】：B165.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】：A166.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。

A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税

B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税

C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税

D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】：A167.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。

A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除

D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】：C168.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A.商业噪声

B.生活噪声

C.工业噪声

D.服务业噪声【答案】：C169.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96【答案】：C170.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。

A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000

B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000

C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000

D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000【答案】：B171.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税

B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税

C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成