卫生院财务室工作制度

PAGE卫生院财务室工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务室的工作流程，加强财务管理，提高资金使用效益，确保卫生院财务工作的规范化、科学化和精细化，保障卫生院各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生院财务室全体工作人员及与财务工作相关的所有业务活动。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、财务人员岗位职责1.财务室负责人岗位职责全面负责财务室的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、工作流程，并监督执行。负责编制卫生院年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。定期分析财务状况，为卫生院领导提供财务决策依据，参与重大经济事项的决策和论证。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保卫生院财务工作符合要求。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项，对长期挂账的款项进行分析并提出处理建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务室负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。按照规定程序和要求，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的合规性，对不符合规定的报销予以拒绝。负责与银行等金融机构的联系和沟通，办理相关业务手续。三、财务收支管理1.收入管理卫生院的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。各项收入应严格按照国家规定的收费标准和政策执行，确保收入的合法性和准确性。医疗收入应按照权责发生制原则确认，及时、足额入账。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并在规定时间内将款项上缴财务室。财务人员应定期核对收费票据和收入金额，确保收入数据的真实性和完整性。加强对财政补助收入、上级补助收入的管理，及时与相关部门沟通协调，确保资金按时足额到位。严格按照规定用途使用补助资金，不得挪作他用。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。2.支出管理卫生院的支出应严格遵循国家有关法律法规和财务制度的规定，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出的合理性和效益性。支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。各项支出应按照规定的开支范围和标准执行，严格审批程序，确保支出合规。建立健全支出审批制度，明确审批权限和流程。一般支出由财务室负责人审批；重大支出或特殊支出需经卫生院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、完整。对于不符合规定的支出凭证，财务人员有权拒绝报销。严格控制费用支出，加强成本核算与分析，提高资金使用效益。定期对各项费用进行统计和分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。四、预算管理1.预算编制卫生院应按照国家有关规定和要求，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算编制应涵盖卫生院的各项收入和支出，包括医疗业务收支、财政收支、基本建设项目收支等。在编制过程中，应充分考虑上年度预算执行情况、本年度业务发展需求以及政策变化等因素。财务室应会同各相关部门共同参与预算编制工作，收集、整理和分析有关资料，提出预算建议方案。预算建议方案应经卫生院领导班子审核后，报上级主管部门审批。2.预算执行经批准的预算是卫生院年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。财务室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制预算调整，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，经卫生院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。加强对预算执行过程中资金使用的管理，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途。对于超预算支出，应严格按照审批程序进行追加预算或调整预算。3.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面。预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高预算执行的准确性和有效性。五、资产管理1.流动资产流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。财务室应加强对流动资产的管理，确保资产的安全完整和合理使用。货币资金应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，定期盘点库存现金，核对银行存款账目，确保账款相符。加强对银行账户的管理，严格控制账户资金的收支，防范资金风险。应收及预付款项应及时清理结算，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。建立健全应收账款管理制度，加强对欠费患者的管理，降低坏账风险。存货应按照规定进行采购、验收、保管和核算，定期盘点存货，确保账实相符。加强对存货的成本控制，合理确定存货储备量，避免积压浪费。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。卫生院应按照国家有关规定，加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，严格控制固定资产投资规模。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，确保资产的质量和性能符合要求。财务室应按照规定对固定资产进行核算，及时登记固定资产卡片和总账，定期进行固定资产清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务室，纳入单位预算管理。对于报废、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任，及时进行处理。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。卫生院应加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权。无形资产的取得应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资产的合法性和真实性。对于自行开发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。定期对无形资产进行评估和摊销，合理确定无形资产的价值和摊销期限。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。六、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，并确保不相容职务相互分离。通过内部控制制度的建设，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务收支管理、预算管理、资产管理、财务核算等各个环节，对关键岗位和关键业务进行重点控制。定期对内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规、政策变化以及卫生院实际情况，及时调整和优化内部控制制度，确保其有效性和适应性。2.风险评估与控制财务室应定期对财务风险进行评估，识别可能存在的风险因素，如资金风险、债务风险、财务信息安全风险等，并分析风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，采取风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等策略，有效防范和控制财务风险。加强对财务风险的监测和预警，建立财务风险预警指标体系，及时发现风险隐患并发出预警信号，以便采取措施加以应对。3.内部审计监督设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对卫生院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计监督。内部审计应按照国家有关规定和内部审计准则进行，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计程序和职业道德规范。内部审计机构应及时向卫生院领导报告审计结果，并提出改进建议。对于审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，确保财务管理工作规范有序。七、财务信息化管理1.财务软件应用卫生院应选用符合国家财务制度和管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。财务软件应具备功能齐全、操作简便、数据安全等特点，满足卫生院财务工作的实际需求。财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照规定的操作流程进行财务数据的录入、处理和分析。确保财务数据的准确性和及时性，提高财务工作效率。定期对财务软件进行维护和升级，确保软件的正常运行和数据安全。加强对财务软件的管理，设置合理的用户权限，防止财务数据的泄露和滥用。2.财务信息安全建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，防止财务信息被非法获取、篡改或泄露。严格控制财务信息系统的访问权限，设置不同级别的用户账号和密码，确保只有授权人员才能访问财务信息系统。定期更换用户密码，提高密码的安全性。加强对财务信息存储介质的管理，定期对数据进行备份，并将备份数据存储在安全可靠的地方。同时，做好数据恢复演练，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复。3.财务数据共享与利用建立财务数据共享平台，实现财务部门与其他相关部门之间的数据共享和信息交流。通过数据共享，提高工作效率，为卫生院的管理决策提供更加准确、及时的财务数据支持。利用财务数据分析工具，对财务数据进行深入挖掘和分析，为卫生院领导提供财务决策依据。定期生成财务分析报告，对卫生院的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析和评价，提出改进建议和措施。八、财务档案管理1.档案整理财务档案是卫生院财务工作的重要历史资料，应按照国家有关规定进行整理和归档。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算和决算报告、审计报告、合同协议等。会计凭证应按照编号顺序整理，附上原始凭证，并装订成册。会计账簿应按照年度分类整理，妥善保管。财务报表应按照时间顺序装订，确保数据完整、清晰。其他财务档案应根据其性质和类别进行分类整理，分别装订成册或归档保存。档案整理应做到分类明确、编号规范、装订整齐，便于查阅和保管。2.档案保管设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案保管库应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能，定期对保管设备进行检查和维护。财务档案应按照规定的保管期限进行分类保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于重要的财务档案，应适当延长保管期限。严格控制财务档案的借阅和使用，建立档案借阅登记制度。借阅财务档案时，应经财务室负责人批准，并办理借阅手续。借阅人员应妥善保管档案，不得擅自涂改、转借或丢失。3.档案销毁财务档案保管期满后，应按照规定程序进行销毁