预算绩效管理工作制度

PAGE预算绩效管理工作制度一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，提升公司整体管理水平，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的预算绩效管理工作。（三）基本原则1.目标导向原则预算编制、执行、监督全过程紧密围绕绩效目标开展，以绩效目标为核心，明确预算资金的使用方向和预期效果。2.科学规范原则运用科学合理的方法和程序，对预算绩效进行客观、公正的评价和管理，确保评价结果真实可靠、标准统一、规范有序。3.公开透明原则预算绩效管理过程和结果应依法依规公开，接受内部监督和社会公众监督，提高透明度，增强公信力。4.绩效问责原则对预算绩效管理工作中存在的问题进行问责，强化各部门及相关人员的绩效责任意识，确保预算绩效管理工作落到实处。二、职责分工（一）预算管理部门职责1.负责制定和完善公司预算绩效管理工作制度、流程和相关标准。2.组织编制公司年度预算绩效目标，审核各部门预算绩效目标，并汇总上报。3.负责组织实施预算绩效运行监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。4.牵头组织开展预算绩效评价工作，撰写评价报告，提出改进建议。5.负责建立预算绩效管理信息系统，收集、整理、分析预算绩效信息，为预算绩效管理提供数据支持。（二）各部门职责1.负责本部门预算绩效目标的编制、申报，确保绩效目标明确、具体、可衡量、可实现，并与部门职能和工作任务紧密相关。2.按照批复的预算和绩效目标组织实施预算执行，对预算执行情况和绩效目标完成情况负责。3.定期向预算管理部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况，及时反馈预算执行中存在的问题，并提出改进措施。4.配合预算管理部门开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据，对评价结果进行分析和整改。（三）财务部门职责1.负责审核部门预算绩效目标与预算安排的匹配性，从财务角度提出意见和建议。2.按照国库集中支付制度和财务会计制度的规定，负责预算资金的会计核算，确保财务数据真实、准确、完整。3.配合预算管理部门开展预算绩效评价工作，提供财务数据和相关财务分析资料。（四）审计部门职责1.负责对预算绩效管理工作进行审计监督，检查预算绩效管理制度的执行情况。2.对预算绩效评价工作的程序、方法、结果等进行审计，确保评价工作的合规性和公正性。3.对审计中发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门在编制年度预算时，应同时编制相应的绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，明确预算资金的预期产出和效果。2.产出指标应反映预算资金的预期产出数量、质量、时效、成本等方面的内容；效益指标应反映预算资金预期实现的经济效益、社会效益、环境效益等方面的内容；满意度指标应反映服务对象或相关利益者对预算资金使用效果的满意程度。3.绩效目标应符合公司战略规划和年度工作目标，具有明确的量化标准和可操作性，便于考核和评价。（二）目标审核1.预算管理部门对各部门报送的绩效目标进行审核，审核内容包括目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。2.对于不符合要求的绩效目标，预算管理部门应及时与相关部门沟通，提出修改意见，要求其重新报送。3.经审核通过的绩效目标，作为预算安排和执行监控的依据，并与预算一同批复下达各部门。（三）目标调整1.在预算执行过程中，如因政策调整、项目实施条件变化等原因需要调整绩效目标的，相关部门应及时提出书面申请，说明调整原因和调整后的绩效目标。2.预算管理部门对绩效目标调整申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。经批准调整的绩效目标，应及时下达各部门，并作为预算执行和绩效评价的依据。四、预算绩效运行监控（一）监控内容1.预算执行进度：主要监控预算资金的实际支出进度与预算安排的匹配程度，确保预算资金按计划使用。2.绩效目标完成情况：跟踪检查各项绩效目标的完成进度和效果，及时发现目标执行过程中存在的问题。3.重大事项：关注预算执行过程中的重大事项，如项目变更、资金使用异常等情况，及时进行分析和处理。（二）监控方式1.定期报送：各部门应定期向预算管理部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况报告，包括资金支出进度、产出指标完成情况、效益指标实现情况等。2.动态监控：预算管理部门通过预算绩效管理信息系统对预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行动态，发现问题及时预警。3.实地检查：对于重点项目或存在疑问的项目，预算管理部门可组织实地检查，深入了解项目实施情况和绩效目标完成情况。（三）监控结果处理1.对于预算执行进度缓慢、绩效目标完成情况不理想的部门，预算管理部门应及时发出预警通知，要求其分析原因，采取有效措施加快预算执行进度，确保绩效目标按时完成。2.对于发现的重大问题或违规行为，预算管理部门应及时报告公司领导，并会同相关部门进行调查处理。根据问题的严重程度，采取暂停项目实施、收回已拨资金、追究相关人员责任等措施。3.各部门应根据监控结果，对预算执行情况进行调整和优化，确保预算资金使用效益最大化。五、预算绩效评价（一）评价主体预算绩效评价主体包括预算管理部门、各部门自评、第三方评价机构等。1.预算管理部门负责组织开展对公司整体预算绩效的评价工作，以及对重点项目的绩效评价。2.各部门负责对本部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行自评，撰写自评报告，提交预算管理部门。3.根据工作需要，预算管理部门可委托具有专业资质的第三方评价机构对特定项目或领域进行绩效评价，以提高评价的客观性和公正性。（二）评价对象1.公司年度预算安排的所有项目支出，包括基本支出和项目支出。2.对公司整体预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。（三）评价内容1.绩效目标的完成情况：主要评价各部门是否按照批复的绩效目标完成了各项产出和效益指标。2.预算执行的合规性：检查预算资金的使用是否符合国家法律法规、财务制度和公司相关规定，是否存在截留、挪用、浪费等问题。3.资金使用效益：分析预算资金的投入产出情况，评估资金使用是否达到了预期的经济效益、社会效益和环境效益。4.管理水平：评价各部门在预算绩效管理过程中的组织实施、制度建设、信息管理等方面的工作水平。（四）评价方法1.成本效益分析法：通过比较项目的投入成本和产出效益，评估项目的经济性和效益性。2.比较法：将项目实际执行情况与绩效目标、历史数据、同行业标准等进行比较，分析项目的绩效差异。3.因素分析法：综合分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度，评价项目绩效水平。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公众意见征集等方式，对项目的满意度和社会效益进行评价。（五）评价工作程序1.制定评价方案：预算管理部门根据评价对象和评价目的，制定详细的评价方案，明确评价指标、评价方法、评价标准、评价时间安排等内容。2.组织实施评价：评价主体按照评价方案组织开展评价工作，收集相关资料和数据，进行现场调研和核实，对评价对象进行综合评价。3.撰写评价报告：评价主体根据评价结果撰写评价报告，报告内容应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等。评价报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。4.反馈评价结果：预算管理部门将评价报告反馈给各部门，各部门应针对评价结果进行分析，提出整改措施，并在规定时间内将整改情况报送预算管理部门。5.评价结果应用：预算管理部门将评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理等方面的重要依据，对绩效好的项目给予表彰和奖励，对绩效差的项目进行督促整改或减少预算安排。六、预算绩效管理结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据预算绩效评价结果，对绩效目标完成情况好的项目，在编制下一年度预算时，给予优先考虑和适当倾斜，可在预算额度、项目申报等方面给予支持。2.对绩效目标未完成或完成情况较差的项目，相应核减下一年度预算安排，并要求项目部门作出书面说明，提出改进措施。（二）与项目管理挂钩1.将预算绩效评价结果作为项目管理的重要参考依据，对绩效评价优秀的项目，总结推广其成功经验和做法，在公司内部树立标杆。2.对绩效评价不合格的项目，责令项目部门限期整改。整改不到位的，暂停项目实施，直至取消项目。同时，对相关责任人进行问责。（三）与激励约束机制挂钩1.建立预算绩效管理激励机制，对在预算绩效管理工作中表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，激励各部门积极开展预算绩效管理工作。2.将预算绩效评价结果纳入公司内部绩效考核体系，与部门和个人的绩效考核、薪酬待遇、职务晋升等挂钩，强化绩效责任意识。七、信息公开与档案管理（一）信息公开1.预算管理部门应按照国家有关规定和公司信息公开制度，及时将预算绩效目标、绩效运行监控结果、绩效评价报告等信息向公司内部公开，接受全体员工监督。2.在条件允许的情况下，逐步将预算绩效管理信息向社会公开，提高公司预算绩效管理工作的透明度，增强社会公信力。（二）档