2026年经济税务师考试冲刺模拟试卷完整版

2026年经济税务师考试冲刺模拟试卷完整版考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填在答题卡相应位置。）1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.接受捐赠的资产D.免税产品的销售收入2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费10万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品消费税税率为30%，增值税税率为13%）A.20.81B.25.77C.30D.35.643.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应认定为一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得申请认定为一般纳税人C.新开业的纳税人，一律暂按小规模纳税人纳税D.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人4.根据消费税法规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税的是（）。A.白酒B.卷烟C.护肤品D.贵重首饰及珠宝玉石5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前扣除限额比例为60%的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.职工基本养老保险费D.业务招待费6.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.稿酬所得，以稿酬收入全额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，减除20%的费用后，为应纳税所得额C.特许权使用费所得，不得扣除任何费用D.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额7.根据资源税法规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.建筑用砂8.纳税人开采应税矿产品自用于连续生产应税产品的，（）。A.不缴纳资源税B.按照市场价缴纳资源税C.按照自用数量和适用税率计算缴纳资源税D.按照成本价缴纳资源税9.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人，包括外商投资企业和外籍个人B.土地使用权出让金已经包含土地增值税，不再缴纳城镇土地使用税C.企业自用土地，无论是否缴纳土地出让金，均应缴纳城镇土地使用税D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴城镇土地使用税10.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳的税种包括（）。A.增值税、消费税B.增值税、企业所得税C.营业税、城市维护建设税D.资源税、城市维护建设税11.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A.车辆购置税的税率为10%B.免税车辆不再缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付的当天D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免缴车辆购置税12.纳税人办理纳税申报有困难，经批准可以（）。A.免纳税款B.减半征收税款C.分期申报D.延期申报13.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人财务会计报表进行查验的权力属于（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税收保全权D.强制执行权14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是诉讼的前置程序B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的被告只能是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议的审查范围仅限于具体行政行为是否合法15.税务行政诉讼的起诉期限为知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内16.下列关于税务强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的房产C.税务机关可以强制冻结纳税人的银行存款D.税务机关实施强制执行措施前，无需告知纳税人17.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。A.税务机关B.市场监督管理局C.税务行业协会D.税务师事务所协会18.涉税服务师从事涉税服务业务，应当遵循（）原则。A.依法纳税B.客户至上C.独立、客观、公正D.收入最大化19.涉税服务机构的业务范围不包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.财务审计20.纳税人委托涉税服务机构办理纳税申报的，应当向涉税服务机构提供真实、完整的资料，并对所提供资料的真实性、完整性承担（）。A.共同责任B.补充责任C.有限责任D.无责任21.涉税服务师在从事涉税服务业务时，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当（）。A.维护委托人的利益B.坚持原则，按照规定履行报告义务C.暂时停止提供涉税服务D.自行决定是否报告22.涉税服务机构的从业人员，对其在执业活动中知悉的商业秘密，负有（）义务。A.泄露B.使用C.保密D.公开23.税务代理的委托关系，可以由（）委托。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.涉税服务机构24.涉税服务机构接受税务机关委托提供税务检查服务的，应当遵守税务机关的规定，并对其提供的检查服务质量承担（）。A.无责任B.部分责任C.全部责任D.补充责任25.纳税人申请税务行政复议的，可以（）。A.同时提出行政赔偿请求B.逾期提出行政赔偿请求C.不提出行政赔偿请求D.只能提出财产保全请求26.涉税服务师从事涉税服务业务，应当具备（）条件。A.中专以上学历B.3年以上税务工作经验C.良好的职业道德D.一定的外语水平27.涉税服务机构的设立，应当向主管税务机关提交（）等材料。A.营业执照B.业务范围C.从业人员名单D.财务报表28.税务代理的期限届满，纳税人需要继续委托的，应当在期限届满前（）提出书面申请。A.5日B.10日C.15日D.30日29.下列关于税务咨询的表述，正确的是（）。A.税务咨询是涉税服务机构的法定业务B.税务咨询可以代替税务机关进行税务检查C.税务咨询的成果不具有法律效力D.税务咨询可以保证纳税人获得最低的税负30.涉税服务师与委托人之间建立业务关系，应当（）。A.签订书面合同B.口头约定C.通过电子邮件确认D.由税务机关指定31.纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起（）。A.行政赔偿诉讼B.行政诉讼C.刑事诉讼D.民事诉讼32.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行（）征收方式。A.查账B.查定C.查验D.定期定额33.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.发票是税务机关管理的重要凭证B.任何单位和个人都可以购买发票C.发票只可以用于销售商品D.发票可以作为报销的依据34.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的（）。A.财务会计报表B.客户名单C.竞争策略D.个人隐私35.涉税服务师在执业活动中，不得（）。A.泄露委托人的商业秘密B.收受委托人的财物C.为委托人进行税务筹划D.利用自己的影响，为委托人争取税收优惠36.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元37.涉税服务机构的从业人员，在执业活动中不得（）。A.从事营利性活动B.利用自己的影响，为委托人争取税收优惠C.接受委托人的财物D.按照委托人的要求执行业务38.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳，可以依法采取（）措施。A.税收保全B.强制执行C.税务检查D.税务处罚39.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议的申请人必须是纳税义务人B.税务行政复议的被告只能是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的审查范围仅限于具体行政行为是否合法D.税务行政复议的期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内40.涉税服务师从事涉税服务业务，应当（）。A.遵守法律、行政法规B.遵守税务机关的规定C.遵守涉税服务行业的自律规范D.遵守以上所有规定二、多项选择题（本部分共30题，每题2分，共60分。每题有二个或二个以上正确答案，请将正确答案字母填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.根据企业所得税法规定，下列支出中，属于企业生产经营活动的必要支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.支付给关联方的利息费用2.下列关于增值税起征点的表述，正确的有（）。A.增值税起征点的适用范围限于个人B.增值税起征点的幅度由国务院规定C.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局决定D.增值税起征点的适用范围限于企业E.增值税起征点的具体适用幅度由省、自治区、直辖市财政和税务主管部门规定3.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节C.消费税的计税依据包括从价计税和从量计税两种D.消费税的税负最终由消费者承担E.消费税的征收管理由海关负责4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有（）。A.资本性支出B.与取得收入无关的支出C.职工福利费超过扣除限额的部分D.职工教育经费超过扣除限额的部分E.业务招待费超过扣除限额的部分5.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得，以收入全额为应纳税所得额B.稿酬所得，减除20%的费用后，为应纳税所得额C.特许权使用费所得，减除800元的费用后，为应纳税所得额D.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额E.股息、红利所得，以收入全额为应纳税所得额6.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人是开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税的计税依据包括从量计税和从价计税两种C.资源税的税负最终由生产者承担D.资源税的征收管理由税务机关负责E.资源税的纳税环节包括开采环节和销售环节7.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责E.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权的当天8.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳的税种包括（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税D.土地增值税E.城镇土地使用税9.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责E.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置车辆的当天10.税务机关的权力包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税收保全权D.强制执行权E.行政处罚权11.根据税收征收管理法规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的生产经营活动D.依法拍卖纳税人的财产，以拍卖所得抵缴税款E.要求纳税人提供纳税担保12.税务行政复议的审查范围包括（）。A.具体行政行为是否合法B.具体行政行为是否适当C.被申请人是否履行法定职责D.被申请人是否违反法定程序E.被申请人是否超越职权13.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.财务审计E.税务行政复议代理14.涉税服务师从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法纳税B.独立、客观、公正C.专业胜任D.客户至上E.保密15.纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审查B.听证C.调查取证D.补正E.裁决16.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是税务机关管理的重要凭证B.发票只可以用于销售商品C.发票可以作为报销的依据D.任何单位和个人都可以购买发票E.发票的管理由税务机关负责17.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，包括（）。A.财务会计报表B.客户名单C.竞争策略D.记账凭证E.完税凭证18.涉税服务师在执业活动中，不得（）。A.泄露委托人的商业秘密B.收受委托人的财物C.利用自己的影响，为委托人争取税收优惠D.按照委托人的要求执行业务E.从事与涉税服务无关的业务19.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元E.20000元20.涉税服务机构的从业人员，在执业活动中不得（）。A.从事营利性活动B.利用自己的影响，为委托人争取税收优惠C.接受委托人的财物D.按照委托人的要求执行业务E.泄露委托人的商业秘密21.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳，可以依法采取的强制执行措施包括（）。A.书面通知银行从纳税人的存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并依法拍卖或者变卖C.限制纳税人的生产经营活动D.依法拍卖纳税人的财产，以拍卖所得抵缴税款E.要求纳税人提供纳税担保22.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议的申请人必须是纳税义务人B.税务行政复议的被告只能是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的审查范围包括具体行政行为是否合法和适当D.税务行政复议的期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内E.税务行政复议的审理方式包括书面审查和听证23.涉税服务师从事涉税服务业务，应当（）。A.遵守法律、行政法规B.遵守税务机关的规定C.遵守涉税服务行业的自律规范D.遵守职业道德E.遵守以上所有规定24.纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。税务行政诉讼的起诉期限为（）。A.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起15日内B.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内C.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内D.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内E.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内25.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是税务机关管理的重要凭证B.发票只可以用于销售商品C.发票可以作为报销的依据D.任何单位和个人都可以购买发票E.发票的管理由税务机关负责26.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，包括（）。A.财务会计报表B.客户名单C.竞争策略D.记账凭证E.完税凭证27.涉税服务师在执业活动中，不得（）。A.泄露委托人的商业秘密B.收受委托人的财物C.利用自己的影响，为委托人争取税收优惠D.按照委托人的要求执行业务E.从事与涉税服务无关的业务28.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元E.20000元29.涉税服务机构的从业人员，在执业活动中不得（）。A.从事营利性活动B.利用自己的影响，为委托人争取税收优惠C.接受委托人的财物D.按照委托人的要求执行业务E.泄露委托人的商业秘密30.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳，可以依法采取的强制执行措施包括（）。A.书面通知银行从纳税人的存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并依法拍卖或者变卖C.限制纳税人的生产经营活动D.依法拍卖纳税人的财产，以拍卖所得抵缴税款E.要求纳税人提供纳税担保试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.B6.D7.C8.A9.A10.B11.D12.D13.B14.C15.D16.B17.A18.C19.D20.A21.B22.C23.A24.C25.A26.C27.C28.D29.A30.A31.B32.A33.A34.A35.B36.D37.B38.A39.B40.D二、多项选择题1.ABCD2.ACE3.ACD4.ABD5.CDE6.ABD7.ABCD8.ABD9.ABD10.ABCDE11.AB12.ABCDE13.ABC14.BCE15.ABC16.ACE17.ADE18.ABC19.ABCD20.BCD21.AB22.BCE23.ABCDE24.CD25.ACE26.ADE27.ABC28.ABCD29.BCD30.AB解析一、单项选择题1.选项D，免税产品的销售收入不征收消费税，但可能涉及增值税。2.销售额=234/(1+13%)=205.47万元；增值税额=205.47*13%=26.72万元；包装费收入=10/(1+13%)=8.84万元；增值税额=8.84*13%=1.15万元；合计增值税额=26.72+1.15=27.87万元。选项B最接近。3.选项A错误，个人不认定为一般纳税人。选项B错误，符合条件可申请认定。选项C错误，新开业纳税人可按小规模纳税人纳税，但非一律。选项D正确，符合条件可申请认定。4.选项A白酒、选项C护肤品、选项D贵重首饰及珠宝玉石实行从价定率计税。选项B卷烟实行从价定率和从量定额复合计税。5.选项A、C、D为法定扣除比例或限额，选项B职工教育经费按不超过工资薪金总额8%扣除，超过部分以后年度弥补。6.选项A稿酬所得，减除20%的费用后，为应纳税所得额；选项B劳务报酬所得，减除20%的费用后，为应纳税所得额；选项C特许权使用费所得，减除800元的费用（或20%）后，为应纳税所得额；选项D经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。只有选项D表述正确。7.选项C海水不属于资源税征税范围（通常指矿产资源、森林资源、土地资源、水力资源等）。8.纳税人开采应税矿产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。9.选项A错误，外商投资企业和外籍个人也可能需要缴纳城镇土地使用税。选项B错误，土地使用权出让金可能涉及土地增值税，但土地使用税是基于土地占用。选项C错误，未缴纳土地出让金的自用土地可能仍需缴纳土地使用税。选项D正确，无偿使用也占用土地，一般需要缴纳。10.企业转让土地使用权，流转环节涉及增值税和企业所得税。11.选项A、B错误，车辆购置税税率为10%。选项C错误，车辆购置税纳税义务发生时间为车辆交付或者办理登记注册手续的当天。选项D正确。12.税收征收管理法规定，纳税人办理纳税申报有困难，经批准可以延期申报。13.税收征收管理法规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料。14.税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关。15.税务行政诉讼的起诉期限为知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。16.税务机关可以强制拍卖纳税人的房产以抵缴税款。选项A错误，税务机关无权直接扣缴工资。选项C错误，强制冻结需依法进行。选项D错误，强制执行前需告知纳税人。17.涉税服务机构的设立，应当向主管税务机关提出申请。18.独立、客观、公正是涉税服务师职业道德的基本要求。19.涉税服务机构的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划等，财务审计属于会计师事务所的业务范围。20.纳税人委托涉税服务机构办理纳税申报，对所提供资料的真实性、完整性承担法律责任。21.涉税服务师发现委托人有逃避纳税义务行为，应当坚持原则，按照规定履行报告义务。22.涉税服务机构的从业人员，对其在执业活动中知悉的商业秘密，负有保密义务。23.纳税人可以委托涉税服务机构进行税务代理。24.涉税服务机构接受税务机关委托提供税务检查服务，对其提供的检查服务质量承担全部责任。25.纳税人申请税务行政复议的，可以同时提出行政赔偿请求。26.涉税服务师从事涉税服务业务，应当具备良好的职业道德。27.涉税服务机构的设立，应当向主管税务机关提交从业人员名单等材料。28.纳税人申请税务代理的延续，应在期限届满前30日提出。29.选项A正确，税务咨询是涉税服务机构的法定业务。选项B错误，税务咨询不能代替税务机关检查。选项C错误，税务咨询成果不具有强制法律效力，但基于专业意见。选项D错误，税务咨询不能保证最低税负，需合法合规。30.涉税服务师与委托人建立业务关系，应当签订书面合同。31.纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。32.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行查账征收方式。33.发票是税务机关管理的重要凭证，可用于销售商品、提供服务以及报销等。选项B错误，单位和个人需按规定申请购买。选项C错误，发票不仅用于销售商品。34.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的财务会计报表等资料。35.涉税服务师在执业活动中，不得收受委托人的财物。36.纳税人未按规定设置、保管账簿凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。37.涉税服务机构的从业人员，在执业活动中不得利用职务之便，为委托人谋取不正当利益，如收受财物。38.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳，可以依法采取税收保全措施。39.选项A错误，申请人可以是纳税义务人、扣缴义务人等。选项B正确，被告是作出具体行政行为的税务机关。选项C错误，审查范围包括合法与适当。选项D正确，起诉期限为60日。40.涉税服务师从事涉税服务业务，应当遵守法律、行政法规、税务机关的规定以及涉税服务行业的自律规范。二、多项选择题1.选项A、C、D、E属于企业生产经营活动的必要支出，可以在税前扣除。选项B职工福利费，扣除限额为工资薪金总额的14%，超过部分不得扣除。2.选项A正确，起征点适用范围限于个人。选项B正确，起征点幅度由国务院规定。选项C正确，调整由财政部和国家税务总局决定。选项D错误，起征点适用范围包括个人和企业。选项E正确，具体适用幅度由省、自治区、直辖市财政和税务主管部门规定。3.选项A正确，生产应税消费品的单位和个人为纳税人。选项B错误，消费税纳税环节主要包括生产环节、进口环节和零售环节（部分应税消费品），并非所有环节。选项C正确，计税依据包括从价计税和从量计税。选项D正确，消费税最终由消费者承担。选项E错误，消费税征收管理主要由税务机关负责，进口环节由海关负责。4.选项A、B、D属于不得扣除的项目。选项C职工福利费，超过扣除限额的部分不得扣除。选项E业务招待费，超过扣除限额的部分不得扣除。5.选项C特许权使用费所得，减除800元（或按20%扣除）后，为应纳税所得额。选项D经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。选项E股息、红利所得，以收入全额为应纳税所得额。选项A、B表述不准确。6.选项A正确，开采和生产者（盐）为纳税人。选项B正确，计税依据包括从量计税和从价计税。选项C错误，资源税税负由生产者、经营者承担。选项D正确，征收管理由税务机关负责。选项E正确，纳税环节包括开采环节和销售环节。7.选项A、B、C、D正确，均为城镇土地使用税的正确表述。选项E错误，纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权的当月起缴