总会计师医院工作制度

PAGE总会计师医院工作制度一、总则（一）制定目的为加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合医院实际情况，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院全体员工，包括总会计师、财务人员以及涉及财务相关工作的各部门人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务管理的各个方面，做到无遗漏、无死角。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现医院可持续发展。5.制衡性原则：建立健全内部控制体系，确保财务决策、执行、监督相互制约、相互监督。二、总会计师职责（一）财务管理与决策支持1.协助医院领导制定医院发展战略，参与重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.组织编制医院年度财务预算、决算，负责预算的执行与监控，定期进行预算分析与调整，确保预算目标的实现。3.负责医院财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为医院领导提供决策依据，揭示医院财务状况、经营成果和财务风险，提出改进措施和建议。（二）财务制度建设与执行1.负责组织制定和完善医院各项财务管理制度、内部控制制度及财务核算办法，确保制度的科学性、合理性和有效性。2.监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为及时进行纠正和处理，保障医院财务工作的规范运行。（三）资金管理1.统筹医院资金安排，合理调度资金，保障医院资金安全与正常运转。2.负责医院融资工作，根据医院发展需要，选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本，优化资本结构。3.加强资金风险管理，建立风险预警机制，及时发现和防范资金风险。（四）资产管理1.组织开展医院资产清查、盘点工作，确保资产账实相符。2.负责医院固定资产、流动资产等各类资产的核算与管理，制定资产管理制度，规范资产购置、使用、处置等流程。3.对资产的使用效益进行评估，提出资产优化配置建议，提高资产使用效率。（五）成本管理1.建立健全医院成本核算体系，开展成本核算与分析工作，为医院成本控制提供依据。2.制定成本控制目标和措施，加强成本管理，降低医院运营成本，提高经济效益。3.参与医院医疗服务价格制定与调整工作，从成本角度提供专业意见，确保价格合理、公平。（六）财务监督与审计1.负责医院财务监督工作，对财务收支、经济活动等进行定期检查和不定期抽查，确保财务活动合法合规。2.配合内部审计、外部审计等部门开展审计工作，并及时整改审计发现的问题。3.加强对财务人员的监督与管理，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（七）团队建设与沟通协调1.负责财务团队建设，制定财务人员培训计划，组织开展业务培训和职业道德教育，提高团队整体素质。2.加强与医院内部各部门的沟通协调，建立良好的工作关系，及时了解各部门财务需求，提供优质的财务服务。3.与财政部门、税务部门、医保部门等外部机构保持密切联系，及时掌握政策动态并做好沟通协调工作，争取有利的政策支持。三、财务预算管理规定（一）预算编制1.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年[具体时间]前，医院各部门根据本部门工作计划和业务发展需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展战略和目标，提出医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。3.医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院领导班子审定。经医院领导班子审定后的预算草案提交医院职工代表大会审议通过后，下达执行。（二）预算执行1.医院各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.财务部门按照批准的预算，对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行情况。3.各部门应严格按照预算安排执行各项经济业务，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.因国家政策调整、医院发展战略变化、市场环境重大变化等原因导致预算执行困难，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请进行预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对医院财务状况和业务发展的影响，并附相关证明材料报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。经医院预算管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定。预算调整经医院领导班子审定后下达执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，揭示预算执行过程中的问题及原因，提出改进措施和建议。2.医院建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，以确保预算目标的实现。四、财务收支管理规定（一）收入管理1.医院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准乱收费。2.财务部门负责医院收入的统一核算与管理，加强对收费票据的管理，确保收费票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。3.各收费部门应及时足额将收取的款项上缴财务部门，不得截留、挪用。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。4.加强对医院医疗服务收入、药品收入以及其他收入的管理，严格执行收入确认原则，确保收入真实、完整、及时入账。（二）支出管理1.医院各项支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关附件。财务部门对支出凭证进行审核，对不符合规定的支出凭证不予报销入账。4.加强对医院人员经费、公用经费、业务经费以及其他支出的管理，严格控制各项费用支出，确保支出合理合规。五、资产管理制度（一）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。医院应按照国家相关规定，结合医院实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准。2.固定资产购置应按照医院预算和实际需求，履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商，确保资产质量和性价比。3.财务部门负责固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（二）流动资产（库存物资、货币资金等）管理1.库存物资管理医院应建立健全库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。库存物资采购应按照医院实际需求，制定采购计划，履行审批手续。采购过程中应严格遵守采购相关规定，确保物资质量和价格合理。财务部门负责库存物资的核算与管理，建立库存物资明细账，定期与资产管理部门核对账目。资产管理部门负责库存物资的实物管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。库存物资应按照先进先出原则领用，领用部门应填写领用单，经审批后到仓库领取物资。财务部门根据领用单及时进行账务处理。库存物资盘点出现盘盈盘亏情况时，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.货币资金管理医院应加强货币资金管理，严格执行国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期对银行账户进行清理核对，确保银行存款安全。设置货币资金岗位不相容制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务负责人应定期对货币资金进行监督检查，确保货币资金管理规范。六、成本核算与控制制度（一）成本核算1.医院应建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本核算方法。成本核算对象应根据医院管理需要和核算要求确定，可以是科室、医疗服务项目、病种等。2.成本项目包括人员经费、卫生材料费、药品费及其他费用等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则，将各项成本费用准确归集到相应的成本核算对象和成本项目中。3.财务部门定期开展成本核算工作，编制成本报表，提供成本信息。成本报表应包括医院总成本报表、科室成本报表、医疗服务项目成本报表、病种成本报表等。通过成本报表分析医院成本结构和成本变动情况，为成本控制提供依据，并为医院制定医疗服务价格、进行成本控制和绩效评价提供数据支持。（二成本控制1.制定成本控制目标，根据医院历史成本数据、行业平均水平以及医院发展规划，确定各成本核算对象和成本项目的成本控制目标。2.建立成本控制责任制度，明确各部门和人员在成本控制中的职责和权限。各部门应根据成本控制目标，采取有效措施控制成本支出，如优化人员配置、合理采购物资、降低能耗等，并定期对成本控制情况进行分析和总结。3.加强成本分析与考核，定期对成本控制情况进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，对成本控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本控制不力的部门和个人进行惩罚。七、财务监督与审计制度（一）财务监督1.医院建立健全财务监督机制，财务部门定期对医院财务收支、经济活动等进行内部监督检查，并形成监督报告。监督检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。2.财务监督应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。定期检查每年至少进行[X]次，不定期抽查根据医院实际情况适时开展。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.医院各部门应积极配合财务监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对拒绝、阻挠财务监督检查工作的部门和个人，应按照医院相关规定进行严肃处理。审计1.医院内部审计机构负责对医院财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计工作应按照国家有关内部审计准则和医院内部审计制度的规定开展，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等。内部审计项目包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、内部控制审计等。根据审计计划，组织实施内部审计工作，审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告要求及时整改，并将整改情况书面反馈内部审计机构。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。4.定期开展医院财务收支、经济活动等的外部审计工作，委托具有资质的会计师事务所对医院年度财务报表进行审计，对医院重大经济事项进行专项审计等。积极配合外部审计机构开展工作，并根据外部审计意见及时进行整改。八、财务信息化管理制度（一）系统建设与维护1.医院应根据财务管理需要，建立先进、适用、安全高效的财务信息化系统。财务信息化系统应涵盖财务核算、预算管理、资金管理、成本管理、财务分析等功能模块，实现财务信息的集中管理和共享。2.财务部门负责财务信息化系统的建设与规划，提出系统建设需求，参与系统选型和招标工作。信息部门负责财务信息化系统的技术支持与维护，确保系统的稳定运行和数据安全。3.定期对财务信息化系统进行评估和升级，根据医院业务发展和财务管理要求，及时优化系统功能，提高系统的适应性和实用性。加强系统安全管理，采取防火墙隔离、数据加密、用户权限管理等安全措施，防止财务信息泄露和系统遭受攻击。（二）数据管理1.建立健全财务数据管理制度，明确数据采集、录入、存储、传输、使用、备份及销毁等环节的管理要求。财务数据应真实、准确、完整，确保数据的一致性和连贯性2.财务人员应按照规定的操作流程进行数据录入和处理，保证数据录入的准确性和及时性。定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。建立数据恢复机制，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复数据。3.严格控制财务数据的访问权限，根据工作需要授予不同人员相应的数据访问权限，严禁未经授权人员访问财务数据。加强对数据使用情况的审计和监督，防止数据被非法篡改或滥用（三自动化流程与内部控制1.利用财务信息化系统实现财务业务流程的自动化，如费用报销、资金支付、预算审批等流程，提高工作效率，减少人为干预，降低财务风险。2.在财务信息化系统中设置内部控制环节，如审批流程控制、数据校验、权限控制等，确保财务业务操作符合内部控制要求，防止错误和舞弊行为的发生。3.定期对财务信息化系统的内部控制功能进行评估和优化，根据业务变化和风险防控要求，及时调整内部控制措施，确保内部控制的有效性。九、财务人员管理制度（一）人员配备与岗位设置1.根据医院财务工作需要，