泉州海洋职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

泉州海洋职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是依据纳税人的年应税销售额，以下关于增值税纳税人划分的说法中，正确的是（）。

A.所有企业都必须认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人必须是小规模纳税人

C.企业可以选择是否认定为一般纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人的划分仅依据企业规模大小

2.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括（）。

A.职工的工资薪金支出

B.企业为员工缴纳的社保费用

C.超过规定比例的广告费支出

D.企业赞助体育赛事的支出

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得等，以下关于个人所得税税率适用规则的说法中，正确的是（）。

A.工资薪金所得适用比例税率

B.劳务报酬所得适用累进税率

C.稿酬所得的税率固定为20%

D.经营所得适用比例税率，税率为5%~35%

4.增值税专用发票和普通发票在开具和使用方面存在差异，以下关于增值税专用发票和普通发票的说法中，正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

B.普通发票适用于所有纳税人

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.普通发票和增值税专用发票的税率相同

5.企业在计算增值税时，进项税额的抵扣范围包括（）。

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.支付的运输费用的增值税专用发票

D.支付的利息费用的增值税专用发票

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等，以下关于专项附加扣除的说法中，正确的是（）。

A.子女教育的扣除标准为每月1000元

B.继续教育的扣除标准为每年12000元

C.大病医疗的扣除限额为每年10000元

D.住房贷款利息的扣除期限最长为5年

7.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括（）。

A.职工的福利费支出

B.企业为员工缴纳的商业保险费用

C.超过规定比例的业务招待费支出

D.企业捐赠给慈善机构的款项

8.增值税的税率根据不同的商品和服务有所不同，以下关于增值税税率的说法中，正确的是（）。

A.生活必需品的增值税税率为13%

B.书籍、报纸等文化用品的增值税税率为9%

C.金属材料的增值税税率为17%

D.金融服务、现代服务的增值税税率为6%

9.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得等，以下关于个人所得税税率适用规则的说法中，正确的是（）。

A.工资薪金所得适用比例税率

B.劳务报酬所得适用累进税率

C.稿酬所得的税率固定为20%

D.经营所得适用比例税率，税率为5%~35%

10.企业在计算增值税时，进项税额的抵扣范围包括（）。

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.支付的运输费用的增值税专用发票

D.支付的利息费用的增值税专用发票

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括（）。

A.职工的工资薪金支出

B.企业为员工缴纳的社保费用

C.超过规定比例的广告费支出

D.企业捐赠给慈善机构的款项

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等，以下关于专项附加扣除的说法中，正确的有（）。

A.子女教育的扣除标准为每月1000元

B.继续教育的扣除标准为每年12000元

C.大病医疗的扣除限额为每年10000元

D.住房贷款利息的扣除期限最长为5年

3.增值税专用发票和普通发票在开具和使用方面存在差异，以下关于增值税专用发票和普通发票的说法中，正确的有（）。

A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

B.普通发票适用于所有纳税人

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.普通发票和增值税专用发票的税率相同

4.企业在计算增值税时，进项税额的抵扣范围包括（）。

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.支付的运输费用的增值税专用发票

D.支付的利息费用的增值税专用发票

5.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得等，以下关于个人所得税税率适用规则的说法中，正确的有（）。

A.工资薪金所得适用比例税率

B.劳务报酬所得适用累进税率

C.稿酬所得的税率固定为20%

D.经营所得适用比例税率，税率为5%~35%

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业在计算增值税时，进项税额的抵扣范围仅限于增值税专用发票。（×）

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。（√）

3.增值税专用发票和普通发票在开具和使用方面没有差异。（×）

4.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括职工的工资薪金支出和为员工缴纳的社保费用。（√）

5.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得等，其中工资薪金所得适用比例税率。（√）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额为100万元，税率为13%；销售商品一批，取得销售额200万元，税率也为13%。假设该企业当期无其他进项税额和销项税额。

材料二：某个人2025年5月取得工资收入5000元，缴纳个人所得税后，还取得了劳务报酬收入3000元，其专项附加扣除包括子女教育每月1000元，住房贷款利息每月1000元。

1.计算该企业2025年5月的增值税应纳税额。（）

2.计算该个人2025年5月的个人所得税应纳税额。（）

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额为80万元，税率为13%；销售商品一批，取得销售额150万元，税率也为13%。假设该企业当期无其他进项税额和销项税额。

材料二：某个人2025年