福建生物工程职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

福建生物工程职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为多少？A.10%B.15%C.25%D.30%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是累进税率还是比例税率？A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.无税率

3.增值税的纳税人分为哪几类？A.一类B.二类C.三类D.四类

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不能扣除？A.工资薪金B.营业费用C.资本性支出D.利息支出

5.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？A.20%B.30%C.40%D.50%

6.增值税的税率为多少？A.6%B.9%C.13%D.17%

7.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减去成本费用B.收入总额减去不征税收入C.收入总额减去免税收入D.收入总额减去各项扣除

8.个人所得税中，经营所得适用的税率是多少？A.5%~35%B.10%~45%C.20%~50%D.25%~60%

9.增值税的进项税额是指什么？A.购进货物或接受服务的增值税额B.销售货物或提供服务的增值税额C.出口货物或服务的增值税额D.进口货物或服务的增值税额

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？A.研发费用B.营业外收入C.资本性支出D.利息支出

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.个人所得税的应税所得包括哪些？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得

2.增值税的纳税人有哪些？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金B.营业费用C.资本性支出D.利息支出E.捐赠支出

4.个人所得税的税率有哪些？A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.超额累进税率E.超率累进税率

5.增值税的进项税额抵扣有哪些规定？A.必须取得增值税专用发票B.必须在规定的期限内认证C.必须与销项税额匹配D.可以结转下期抵扣E.可以抵减企业所得税

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。（）

2.个人所得税的应税所得包括所有的收入，不包括任何免税收入。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的税率较高。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用都可以扣除。（）

5.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，不同所得适用的税率不同。（）

6.增值税的进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的增值税额。（）

7.企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（）

8.个人所得税的稿酬所得适用的税率是20%，但可以扣除30%的费用。（）

9.增值税的纳税人必须按规定开具增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，利息支出可以全额扣除。（）

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围和标准。

2.简述个人所得税的应税所得项目和税率。

3.简述增值税的纳税人分类和税率。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：某企业2025年全年营业收入1000万元，营业成本600万元，营业费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，所得税税率25%。

材料二：某个人2025年取得工资收入10万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，财产租赁所得2万元，财产转让所得1万元。个人所得税税率表如下：

|所得项目|税率|速算扣除数|

|----------------|-----------|------------|

|工资薪金所得|3%~45%|不同|

|劳务报酬所得|20%|0|

|稿酬所得|20%|0|

|财产租赁所得|10%~20%|0|

|财产