审计学学习通超星期末考试答案章节答案2024年

审计学学习通超星期末考试答案章节答案2024年第一章审计概述单选题1.审计最基本的职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济咨询答案：A。审计的经济监督职能是指通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。这是审计最基本的职能。2.注册会计师审计产生的直接原因是（）A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展答案：A。随着所有权和经营权的分离，所有者需要了解经营者的经营情况，注册会计师审计应运而生，以对经营者的财务报表等进行审计，提供独立的鉴证。多选题1.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用答案：ABC。审计的制约作用体现在揭露错误和舞弊，维护财经法纪；促进作用是指促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益；证明作用是指通过审计报告对被审计单位的财务状况等进行证明。监督是审计的职能，而非作用。2.按审计主体分类，审计可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.民间审计答案：ABC。政府审计是由政府审计机关实施的审计；注册会计师审计（民间审计）是由注册会计师事务所进行的审计；内部审计则是由单位内部的审计机构实施的审计。判断题1.审计就是查账。（）答案：错误。审计不仅仅是查账，虽然查账是审计的重要手段之一，但审计还包括对被审计单位的内部控制、经营管理活动等进行评价和监督，其范围更为广泛。2.注册会计师审计的独立性高于内部审计。（）答案：正确。注册会计师审计是独立于被审计单位的第三方审计，而内部审计是单位内部的审计机构，其独立性相对较弱。第二章审计组织与审计人员单选题1.我国政府审计机关属于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型答案：C。我国政府审计机关隶属于国务院和各级人民政府，属于行政型审计机关。2.注册会计师职业道德的核心是（）A.独立B.客观C.公正D.廉洁答案：A。独立性是注册会计师职业道德的核心，只有保持独立，才能客观、公正地进行审计工作。多选题1.注册会计师职业道德规范的主要内容包括（）A.独立、客观、公正B.专业胜任能力和应有的关注C.保密D.职业行为答案：ABCD。这些都是注册会计师职业道德规范的重要内容，涵盖了注册会计师在执业过程中的各个方面。2.内部审计机构的设置模式有（）A.隶属于董事会B.隶属于监事会C.隶属于总经理D.隶属于财务部门答案：ABC。隶属于董事会、监事会或总经理可以保证内部审计有一定的独立性和权威性，而隶属于财务部门会影响其独立性。判断题1.注册会计师可以对其能力进行广告宣传以招揽业务。（）答案：错误。注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，这是为了维护职业形象和市场秩序。2.内部审计人员不需要保持独立性。（）答案：错误。虽然内部审计的独立性相对较弱，但内部审计人员也需要在一定程度上保持独立性，以保证审计工作的客观、公正。第三章审计目标与审计过程单选题1.被审计单位管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A.存在B.权利和义务C.计价和分摊D.完整性答案：C。存货周转率的分析可以帮助注册会计师了解存货的周转情况，进而判断存货的计价和分摊是否合理。2.审计过程的起点是（）A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施进一步审计程序答案：A。接受业务委托是审计过程的起点，只有在接受委托后，才能开展后续的审计工作。多选题1.管理层对财务报表的认定可以分为（）A.与各类交易和事项相关的认定B.与期末账户余额相关的认定C.与列报和披露相关的认定D.与审计证据相关的认定答案：ABC。管理层对财务报表的认定主要包括上述三类，这些认定是注册会计师进行审计的基础。2.审计过程包括（）A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施进一步审计程序和完成审计工作答案：ABCD。这几个阶段构成了完整的审计过程，每个阶段都有其特定的工作内容和目标。判断题1.审计目标包括财务报表审计的总体目标和具体审计目标。（）答案：正确。总体目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，具体审计目标是根据总体目标和管理层认定确定的。2.注册会计师在审计过程中不需要了解被审计单位及其环境。（）答案：错误。了解被审计单位及其环境是风险评估程序的重要内容，有助于注册会计师识别和评估重大错报风险。第四章审计证据与审计工作底稿单选题1.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位管理层的声明书C.注册会计师亲自监盘取得的存货盘点表D.被审计单位的银行对账单答案：C。注册会计师亲自监盘取得的存货盘点表是由注册会计师直接获取的，可靠性最强。2.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所D.审计项目组答案：C。审计工作底稿的所有权属于会计师事务所，这是为了保证审计工作的独立性和保密性。多选题1.审计证据按其外形特征可以分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据答案：ABCD。这些都是审计证据常见的分类方式，不同类型的审计证据在证明力和可靠性上有所不同。2.审计工作底稿的作用包括（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.便于会计师事务所对审计质量进行复核C.便于监管机构对会计师事务所进行检查D.为以后的审计提供参考答案：ABCD。审计工作底稿在审计过程中具有重要作用，涵盖了审计报告、质量复核、监管检查和后续审计等多个方面。判断题1.审计证据的数量越多越好。（）答案：错误。审计证据需要在数量和质量之间进行平衡，并非数量越多越好，关键是要保证审计证据的相关性和可靠性。2.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）答案：正确。随着信息技术的发展，审计工作底稿可以采用多种形式存在，只要能够保证其安全性和可访问性即可。第五章审计重要性与审计风险单选题1.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入答案：B。非经常性收益具有偶然性，不稳定，不宜作为计算重要性水平的基准。2.下列关于审计风险的表述中，正确的是（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险是指注册会计师在审计过程中发现重大错报的可能性C.审计风险是指被审计单位存在重大错报的可能性D.审计风险是指注册会计师无法发现重大错报的可能性答案：A。审计风险的定义就是财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。多选题1.确定重要性需要运用职业判断，在选择基准时，注册会计师需要考虑的因素包括（）A.财务报表要素B.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境C.被审计单位的所有权结构和融资方式D.基准的相对波动性答案：ABCD。这些因素都会影响注册会计师对重要性基准的选择，需要综合考虑。2.审计风险由（）组成。A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB。审计风险=重大错报风险×检查风险，重大错报风险又可分为固有风险和控制风险。判断题1.重要性水平与审计风险之间存在反向关系。（）答案：正确。重要性水平设定得越高，注册会计师可接受的审计风险就越低；反之，重要性水平越低，审计风险就越高。2.注册会计师可以通过控制重大错报风险来降低审计风险。（）答案：错误。重大错报风险是客观存在的，注册会计师无法控制，只能通过评估重大错报风险来确定检查风险，进而降低审计风险。第六章风险评估单选题1.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.审计证据答案：D。内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息与沟通和对控制的监督，审计证据不属于内部控制要素。2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）A.为了进行风险评估程序B.收集充分、适当的审计证据C.识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险答案：C。了解被审计单位及其环境是为了识别和评估财务报表重大错报风险，这是风险评估程序的重要目标。多选题1.内部控制的局限性包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计D.内部控制的设计和运行受制于成本效益原则答案：ABCD。这些都是内部控制存在的局限性，在评价内部控制时需要考虑这些因素。2.注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括（）A.了解被审计单位及其环境B.识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险C.实施控制测试D.实施实质性程序答案：AB。实施控制测试和实质性程序属于进一步审计程序，不属于风险评估程序的内容。判断题1.内部控制健全的企业不存在财务报表重大错报风险。（）答案：错误。即使内部控制健全，也不能完全排除财务报表重大错报风险，因为内部控制存在局限性。2.注册会计师对内部控制的了解可以代替对内部控制运行有效性的测试。（）答案：错误。了解内部控制和测试内部控制运行有效性是不同的审计程序，不能相互替代。第七章风险应对单选题1.下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的是（）A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序B.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系C.注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案D.无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施控制测试答案：D。并非所有重大的各类交易、账户余额和披露都需要设计和实施控制测试，如果注册会计师认为控制测试不经济或没有必要，也可以直接实施实质性程序。2.注册会计师在确定控制测试的时间时，下列说法中不正确的是（）A.注册会计师如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督B.如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D.注册会计师在期中实施控制测试具有更积极的作用，因此可以完全取代期末的控制测试答案：D。虽然在期中实施控制测试有一定的积极作用，但不能完全取代期末的控制测试，还需要考虑剩余期间的情况。多选题1.注册会计师在确定实质性程序的时间时，应当考虑的因素包括（）A.控制环境B.何时能得到相关信息C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点答案：ABCD。这些因素都会影响注册会计师对实质性程序时间的确定，需要综合考虑。2.注册会计师在实施进一步审计程序时，可以采取的审计程序类型包括（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD。这些都是注册会计师在实施进一步审计程序时常用的审计程序类型。判断题1.注册会计师可以通过实施控制测试来降低认定层次的重大错报风险。（）答案：错误。重大错报风险是客观存在的，注册会计师不能通过控制测试来降低重大错报风险，只能通过控制测试来确定实质性程序的性质、时间和范围。2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。（）答案：正确。实质性程序是必须实施的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，应对财务报表重大错报风险。第八章销售与收款循环审计单选题1.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）A.确定应收账款的存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收日期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性答案：C。注册会计师审计应收账款主要关注其存在、完整性、计价和分摊以及披露的恰当性等，无法确定应收账款的回收日期。2.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C。请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户可以减少现金经手环节，有效防止员工贪污、挪用销货款。多选题1.销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录包括（）A.顾客订货单B.销售单C.发运凭证D.销售发票答案：ABCD。这些都是销售与收款循环中常见的凭证和会计记录，对审计工作具有重要意义。2.注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的有（）A.欠款金额较大的债务人B.欠款时间较长的债务人C.与被审计单位发生纠纷的债务人D.关联方债务人答案：ABCD。这些债务人的情况通常比较特殊，可能存在较高的风险，因此应作为函证的主要选择对象。判断题1.注册会计师对销售发票进行函证，可以验证销售发票的真实性和准确性。（）答案：错误。函证主要用于验证应收账款的存在等情况，对销售发票一般不进行函证，通常采用检查等审计程序来验证其真实性和准确性。2.销售与收款循环的内部控制包括适当的职责分离、正确的授权审批等。（）答案：正确。这些都是销售与收款循环内部控制的重要内容，有助于保证销售与收款业务的正常进行和财务信息的真实性。第九章采购与付款循环审计单选题1.注册会计师在对固定资产进行实质性分析程序时，计算固定资产原值与全年产量的比率，并与以前年度比较，分析其波动原因，可以发现（）A.减少固定资产未在账户上注销的问题B.闲置固定资产的问题C.增加固定资产未进行正确处理的问题D.本期间折旧计算的错误答案：B。计算固定资产原值与全年产量的比率并与以前年度比较，如果比率异常升高，可能存在闲置固定资产的情况。2.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.函证应付账款答案：D。函证应付账款主要是为了验证应付账款的存在，而不是查找未入账的应付账款。多选题1.采购与付款循环涉及的主要业务活动包括（）A.请购商品和劳务B.编制订购单C.验收商品D.记录采购交易答案：ABCD。这些业务活动构成了采购与付款循环的主要流程，注册会计师需要对其进行审计。2.注册会计师在审计应付账款时，应关注的主要问题有（）A.应付账款的完整性B.应付账款的存在C.应付账款的计价和分摊D.应付账款的披露答案：ABCD。这些都是应付账款审计中需要关注的重要方面，以保证财务报表的真实性和准确性。判断题1.注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在。（）答案：正确。从固定资产明细分类账为起点进行实地追查，可以验证固定资产的存在性。2.采购与付款循环的内部控制主要包括请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制。（）答案：正确。这些环节的控制可以有效防止采购与付款过程中的错误和舞弊，保证业务的正常进行。第十章生产与存货循环审计单选题1.下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的是（）A.制定成本计划和费用预算B.对存货进行定期盘点C.对生产过程进行监督D.对原材料采购进行控制答案：A。制定成本计划和费用预算是成本控制的重要措施，有助于控制生产成本。2.注册会计师在对存货进行监盘时，下列做法中不正确的是（）A.监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好准备B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于已作质押的存货，向债权人函证与质押存货相关的内容D.对于因特殊性质而无法监盘的存货，实施替代审计程序答案：A。监盘前不能将检查范围告知被审计单位，否则可能会影响审计的效果，被审计单位可能会提前进行调整。多选题1.生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录包括（）A.生产指令B.领发料凭证C.产量和工时记录D.工薪汇总表及工薪费用分配表答案：ABCD。这些凭证和会计记录记录了生产与存货循环的各个环节，是审计的重要依据。2.注册会计师在对存货进行计价测试时，需要考虑的因素包括（）A.存货的采购成本B.存货的加工成本C.存货的其他成本D.存货跌价准备的计提答案：ABCD。这些因素都会影响存货的计价，注册会计师需要进行全面考虑。判断题1.注册会计师对存货进行监盘可以证实存货的所有权。（）答案：错误。存货监盘主要是为了证实存货的存在和状况，不能直接证实存货的所有权，还需要通过其他审计程序来验证。2.生产与存货循环的内部控制主要包括存货的采购、生产、储存等环节的控制。（）答案：正确。这些环节的控制可以保证生产与存货业务的正常进行，防止存货的浪费和损失。第十一章货币资金审计单选题1.下列审计程序中，属于货币资金控制测试程序的是（）A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.抽取一定期间的银行存款日记账，检查其有无计算错误，并与银行存款总分类账核对答案：D。抽取一定期间的银行存款日记账，检查其有无计算错误，并与银行存款总分类账核对属于控制测试程序，其他选项属于实质性程序。2.注册会计师对库存现金进行监盘时，下列说法中不正确的是（）A.监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时B.监盘时必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自进行盘点C.盘点库存现金的实有数，并与库存现金日记账余额进行核对D.盘点结束后，应填制“库存现金监盘表”，并由参加盘点的人员签字确认答案：B。注册会计师监盘库存现金时，应由出纳员进行盘点，注册会计师进行监督。多选题1.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的有（）A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案：C。企业不得坐支现金，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是经主管领导审查批准。2.注册会计师在审计货币资金时，需要关注的主要问题包括（）A.货币资金的存在性B.货币资金的完整性C.货币资金的所有权D.货币资金的披露答案：ABCD。这些都是货币资金审计中需要关注的重要方面，以保证货币资金的真实性和准确性。判断题1.注册会计师对银行存款进行函证时，应当对所有银行存款账户进行函证。（）答案：错误。注册会计师通常对所有银行存款账户进行函证，但如果有充分证据表明某一银行存款账户对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，可以不进行函证，但需要在审计工作底稿中说明理由。2.货币资金内部控制的目标主要包括保证货币资