江西中医药大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷_第1页
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文档简介

江西中医药大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收制度的核心组成部分是（）。

A.税种B.税率C.税基D.税收征管

2.个人所得税的征收对象是（）。

A.企业B.政府C.个人D.外商投资企业

3.增值税的计税依据是（）。

A.营业额B.增值额C.成本额D.利润额

4.企业所得税的纳税人是指（）。

A.个人B.企业C.政府机关D.非营利组织

5.营业税的征收对象是（）。

A.营业额B.利润额C.资产额D.所得额

6.资源税的征收对象是（）。

A.资源开采者B.资源消费者C.资源所有者D.资源管理者

7.城乡维护建设税的征收对象是（）。

A.企业B.个人C.政府机关D.外商投资企业

8.教育费附加的征收对象是（）。

A.企业B.个人C.政府机关D.外商投资企业

9.土地增值税的征收对象是（）。

A.土地转让者B.土地使用者C.土地所有者D.土地管理者

10.车船税的征收对象是（）。

A.车船所有者B.车船使用者C.车船管理者D.车船生产者

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的基本要素包括（）。

A.税种B.税率C.税基D.税收征管E.税收优惠

2.个人所得税的征收方式包括（）。

A.按月征收B.按年征收C.按次征收D.按季征收E.按日征收

3.增值税的纳税人包括（）。

A.生产者B.销售者C.加工者D.修理者E.服务提供者

4.企业所得税的征收范围包括（）。

A.工业企业B.农业企业C.商业企业D.服务企业E.金融企业

5.资源税的征收方式包括（）。

A.从量计征B.从价计征C.比例计征D.统一计征E.浮动计征

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.税收制度是国家财政收入的主要来源。（）

2.个人所得税的征收对象是企业和政府。（）

3.增值税的计税依据是营业额。（）

4.企业所得税的纳税人是指个人。（）

5.资源税的征收对象是资源开采者。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年营业额为1000万元，成本为600万元，利润为400万元。该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年工资收入为10万元，稿酬收入为2万元，经营收入为3万元。该个人适用的个人所得税税率为3%（工资收入），20%（稿酬收入），10%（经营收入）。

1.计算该企业的增值税和企业所得税。

2.计算该个人的工资、稿酬和经营所得的个人所得税。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：我国现行的税收制度主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城乡维护建设税、教育费附加、土地增值税和车船税等。

材料二：近年来，我国税收制度改革不断深化，逐步建立了更加

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