国地联合办税工作制度

PAGE国地联合办税工作制度一、总则（一）目的为进一步深化税收征管体制改革，优化纳税服务，提高办税效率，降低征纳成本，加强国税、地税部门协作，实现国地联合办税规范化、常态化，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合本地区实际情况，制定本工作制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于深化国税地税征管体制改革的相关文件精神以及地方税收征管的具体要求制定。（三）适用范围本制度适用于本地区国税、地税部门联合办税的各项工作，包括联合办税服务厅的设置与管理、涉税业务办理流程、信息共享与交换、协作机制等方面。（四）基本原则1.依法办税原则：严格遵守国家税收法律法规，确保联合办税工作合法合规。2.便民高效原则：以纳税人需求为导向，优化办税流程，减少办税环节，提高办税效率，为纳税人提供便捷高效的服务。3.协同共治原则：加强国税、地税部门之间的沟通协作，形成工作合力，共同推进税收征管工作。4.信息共享原则：建立健全信息共享机制，实现国税、地税部门之间涉税信息的实时交换与共享，提高征管效能。二、联合办税服务厅管理（一）服务厅设置1.选址与布局：联合办税服务厅应选择交通便利、便于纳税人办税的地点。服务厅内部应合理划分功能区域，设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区等，确保各区域功能明确、布局合理。2.设施配备：配备必要的办公设备、办税设施和信息化设备，如计算机、打印机、复印机、自助办税终端、排队叫号系统等，满足纳税人办税需求。同时，要提供舒适的等候休息环境，配备饮水机、桌椅、宣传资料架等设施。（二）人员管理1.人员选派：国税、地税部门应选派业务熟练、服务意识强的工作人员进驻联合办税服务厅。工作人员应经过专业培训，熟悉国税、地税业务知识和办税流程。2.岗位设置：根据联合办税服务厅的业务需求，合理设置岗位，明确岗位职责。岗位设置应包括综合办税岗、发票管理岗、申报征收岗、咨询辅导岗、自助办税维护岗等。3.人员考核：建立健全联合办税服务厅人员考核机制，对工作人员的业务能力、服务质量、工作纪律等进行定期考核。考核结果与绩效挂钩，激励工作人员提高工作效率和服务水平。（三）服务规范1.着装规范：工作人员应统一着装，佩戴工作牌，做到着装整齐、仪表端庄。2.服务用语规范：使用文明、规范、热情的服务用语，主动问候纳税人，耐心解答纳税人咨询，不得使用服务忌语。3.办税流程规范：严格按照规定的办税流程为纳税人办理涉税业务，确保办税程序公开、公正、透明。在办理业务过程中，要一次性告知纳税人所需资料和办理流程，避免纳税人来回奔波。4.限时办结制度：对纳税人办理的涉税业务，应在规定的时间内办结。对能够即时办结的业务，要即时办结；对需要限时办结的业务，要明确告知纳税人办结时限，并在规定时限内完成办理。三、涉税业务办理流程（一）税务登记1.联合设立登记：纳税人在办理设立登记时，国税、地税部门应实现信息共享，纳税人只需向一方提交一套资料，由受理方录入信息后，通过信息共享平台将相关信息传递给另一方，另一方不再重复采集。2.变更登记：纳税人办理变更登记涉及国税、地税双方税务登记信息变化的，应向联合办税服务厅综合办税岗提交变更申请及相关资料。综合办税岗受理后，按照职责分工分别进行变更处理，并及时更新信息共享平台中的相关信息。3.注销登记：纳税人申请注销税务登记时，应先到联合办税服务厅办理清税申报。国税、地税部门应按照各自职责对纳税人的应纳税款、滞纳金、罚款等进行清算，清算完毕后，由受理方出具清税证明。纳税人凭清税证明到工商行政管理部门办理注销登记。（二）纳税申报1.联合申报：纳税人可以通过联合办税服务厅、电子税务局等渠道进行国税、地税联合申报。联合办税服务厅应提供统一的申报受理窗口，受理纳税人的各类纳税申报资料。申报资料录入后，通过信息共享平台自动将相关信息传递给另一方，实现一次申报、双方共享。2.申报辅导：联合办税服务厅应加强对纳税人申报业务的辅导，设立咨询辅导岗，为纳税人提供申报政策解读、操作指导等服务。在申报期内，要通过多种方式提醒纳税人按时申报纳税，避免逾期申报。（三）税款征收1.联合征收：国税、地税部门应实现税款征收方式的协同，在联合办税服务厅设立统一的税款征收窗口，纳税人可以通过该窗口一次性缴纳国税、地税税款。征收窗口应配备足额的征收人员，确保税款征收工作顺利进行。2.入库对账：每日终了，国税、地税部门应及时核对税款入库情况，通过信息共享平台进行入库数据的比对和确认。发现问题及时沟通协调，确保税款准确、足额入库。（四）发票管理1.发票代开：纳税人需要代开发票的，可以在联合办税服务厅申请代开。代开窗口应按照规定的程序和要求为纳税人代开发票，并征收相关税费。代开发票信息应实时传递给国税、地税部门，实现信息共享。2.发票发售：国税、地税部门应加强发票发售管理的协作，在联合办税服务厅合理设置发票发售窗口，分别负责国税、地税发票的发售工作。发票发售信息应及时录入信息系统，并通过信息共享平台实现共享，方便纳税人查询和使用。（五）税收优惠办理1.联合受理：纳税人申请税收优惠时，应向联合办税服务厅综合办税岗提交申请资料。综合办税岗对申请资料进行初审后，按照国税、地税部门的职责分工分别进行审核。审核通过后，由受理方统一出具税收优惠审批结果。2.后续管理：国税、地税部门应加强对税收优惠政策执行情况的后续管理，定期对享受税收优惠的纳税人进行核查，确保纳税人符合税收优惠条件，防止税收优惠政策滥用。四、信息共享与交换（一）共享内容1.纳税人基础信息：包括纳税人的税务登记信息、法定代表人信息、财务负责人信息、办税人员信息等。2.纳税申报信息：纳税人的各类纳税申报数据，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等申报信息。3.税款征收信息：包括纳税人的税款缴纳情况、欠税信息、滞纳金信息、罚款信息等。4.发票管理信息：发票领购、开具、缴销等信息。5.税收优惠信息：纳税人享受税收优惠政策的审批、备案等信息。6.其他涉税信息：与税收征管相关的其他信息，如税务稽查信息、纳税评估信息等。（二）共享方式1.信息共享平台：建立国地联合办税信息共享平台，通过该平台实现国税、地税部门之间涉税信息的实时交换与共享。信息共享平台应具备数据传输、存储、查询、统计分析等功能，确保信息的安全、准确、及时。2.数据接口：国税、地税部门应按照统一的数据标准和接口规范，开发数据接口，实现各自征管系统与信息共享平台的数据对接。通过数据接口，将涉税信息自动传输至信息共享平台，供对方查询和使用。3.定期交换：对于无法通过信息共享平台实时交换的信息，国税、地税部门应定期进行数据交换。交换周期可根据实际情况确定，但一般不应超过一个月。定期交换的数据应加盖单位公章，并由专人负责传递。（三）信息安全管理1.安全制度：建立健全信息安全管理制度，明确信息安全责任，加强对信息共享平台及相关数据的安全防护。2.人员管理：对涉及信息管理和操作的人员进行严格的权限管理，定期进行安全培训和教育，提高人员的安全意识和操作技能。3.技术防护：采用先进的信息技术手段，如防火墙、入侵检测系统、加密技术等，保障信息传输和存储的安全，防止信息泄露、篡改和丢失。五、协作机制（一）沟通协调机制1.定期联席会议：国税、地税部门应定期召开联席会议，总结联合办税工作情况，分析存在的问题，研究解决措施，部署下一阶段工作任务。联席会议由双方主要领导或分管领导主持，相关业务部门负责人参加。2.日常沟通协调：建立日常沟通协调机制，通过电话、邮件、即时通讯工具等方式，及时沟通联合办税工作中的各类问题。对于重大问题或紧急事项，应及时召开专题会议进行研究解决。3.联络员制度：设立联合办税工作联络员，负责双方之间的日常联络和协调工作。联络员应定期互通工作情况，及时反馈工作中出现的问题和建议。（二）业务协作机制1.联合培训：国税、地税部门应共同制定培训计划，定期组织联合培训，提高工作人员的业务水平和综合素质。培训内容应涵盖国税、地税业务知识、办税流程、服务规范、信息系统操作等方面。2.联合征管：加强对税收征管重点难点问题的联合研究和协作，共同开展税收风险管理、纳税评估、税务稽查等工作。在征管过程中，要相互支持、密切配合，形成征管合力。3.联合宣传：联合开展税收政策宣传活动，通过多种渠道和方式，向纳税人广泛宣传税收法律法规和政策，提高纳税人的税法遵从度。宣传活动应注重内容的针对性和形式多样性，增强宣传效果。（三）应急处理机制1.应急预案制定：制定联合办税应急处理预案，明确应急处理的组织机构、职责分工、应急响应程序、处置措施等内容。应急预案应定期进行演练和修订，确保其科学性、实用性和可操作性。2.应急响应：在联合办税过程中，如遇到突发事件或紧急情况，应立即启动应急预案，按照规定的程序和要求进行应急处理。各部门应密切配合，迅速采取有效措施，确保办税秩序正常，保障纳税人合法权益。3.事后总结：应急事件处理完毕后，要及时对应急处理情况进行总结分析，查找问题原因，总结经验教训，提出改进措施，不断完善应急处理机制。六、监督与考核（一）内部监督1.建立监督制度：国税、地税部门应建立健全联合办税工作内部监督制度，加强对联合办税服务厅工作的日常监督检查。监督内容包括办税流程执行情况、服务质量、信息共享与交换、协作机制运行等方面。2.定期检查：定期对联合办税服务厅进行检查，检查方式可采用实地检查、数据比对、纳税人满意度调查等多种形式。对检查中发现的问题，要及时督促整改，并跟踪整改情况。3.责任追究：对于在联合办税工作中违反规定、造成不良影响的单位和个人，要按照有关规定追究责任。责任追究应坚持实事求是、客观公正的原则，做到有错必究、责罚相当。（二）外部监督1.接受纳税人监督：通过设立意见箱、公布投诉举报电话、开展纳税人满意度调查等方式，广泛接受纳税人的监督。对纳税人提出的意见和建议，要认真对待，及时处理，并将处理结果反馈给纳税人。2.接受社会监督：主动接受社会各界的监督，及时向社会公开联合办税工作情况，增强工作透明度。对于媒体和公众关注的热点问题，要及时回应，妥善处理。（三）考核评价1.制定考核指标：建立联合办税工作考核评价指标体系，明确考核内容和标准。考核指标应包括办税效率、服务质量、信息共享、协作配合、纳税人满意度等方面。2.定期考核：定期对联合办税工作进