北京工业职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.纳税筹划的首要目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税务风险D.提高纳税遵从度2.以下哪种行为不属于合理的纳税筹划（）A.利用税收优惠政策B.进行关联交易转移利润C.合理安排成本费用扣除D.优化企业组织形式3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.企业将自产的货物用于下列用途，应视同销售缴纳增值税的是（）A.用于职工福利B.用于连续生产应税产品C.用于在建工程D.用于对外投资8.以下关于税收筹划的特点，说法错误的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性9.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业10.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.6%C.9%D.13%二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.纳税筹划的基本方法包括（）A.利用税收优惠政策B.合理利用会计政策C.税负转嫁D.规避税务风险2.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业4.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超率累进计税5.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）2.企业可以通过合理安排生产经营活动，利用税收政策差异进行纳税筹划。（）3.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可抵扣进项税额。（）4.企业所得税预缴时可以不考虑税收优惠政策，待汇算清缴时再享受。（）5.消费税只在生产销售环节征收，其他环节不再征收。（）6.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）8.税收筹划方案一旦制定，就不能更改。（）9.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）10.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）四、案例分析题（总共2题，每题25分，请根据所给材料，回答问题，并阐述理由）材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2025年10月，甲公司发生以下业务：1.销售A型电子产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元（含税）。2.将自产的B型电子产品用于本企业职工福利，该批产品成本为20万元（同类产品不含税售价为30万元）。3.购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费2万元，税额0.18万元。4.因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为10万元（购进时已抵扣进项税额）。问题1：计算甲公司2025年10月销售A型电子产品应缴纳的增值税税额。问题2：甲公司将自产的B型电子产品用于职工福利，是否需要缴纳增值税？如需缴纳，计算应缴纳的增值税税额。问题3：计算甲公司2025年10月可抵扣的进项税额。问题4：计算甲公司2025年10月应缴纳的增值税税额。五、综合筹划题（总共1题，每题30分，请根据所给企业情况，设计一份纳税筹划方案，并说明理由）材料：乙公司是一家从事服装生产和销售的企业，为增值税一般纳税人。该企业生产经营状况良好，但税负较高。2025年度实现销售收入5000万元，成本费用3500万元，利润总额1500万元。企业所得税税率为25%。乙公司目前存在以下问题：1.原材料采购渠道单一，导致采购成本较高。2.生产设备老化，生产效率低下，能耗较大。3.销售渠道有