税务师考试法律真题及答案2026

税务师考试法律真题及答案2026一、单选题（每题1分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须经过的法定程序是（）（1分）A.发出催缴税款通知书B.依法申请人民法院强制执行C.暂停其经营活动D.没收其部分银行存款【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取强制执行措施前，应当依法申请人民法院强制执行。2.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）（1分）A.增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制B.一般纳税人销售货物时必须开具增值税专用发票C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额D.增值税专用发票只适用于一般纳税人【答案】B【解析】一般纳税人销售货物时，可以选择开具增值税专用发票或普通发票，并非必须开具增值税专用发票。3.根据《企业所得税法》，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是（）（1分）A.资本性支出B.与生产经营无关的支出C.职工福利费D.存货跌价准备【答案】C【解析】根据《企业所得税法》，职工福利费在规定比例内可以税前扣除，但并非全额扣除。4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）（1分）A.劳务报酬所得适用5%-35%的超额累进税率B.税务师考试合格证书收入属于偶然所得C.个人出租房屋所得按“经营所得”纳税D.税务师提供专业服务所得属于工资薪金所得【答案】B【解析】税务师考试合格证书收入属于偶然所得，适用20%的比例税率。5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定的期限申报纳税的，税务机关除责令限期改正外，可以处（）的罚款（1分）A.2000元以下B.5000元以上C.1万元以下D.2万元以下【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定的期限申报纳税的，可以处2000元以下的罚款。6.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）（1分）A.符合条件的小型微利企业适用15%的标准税率B.高新技术企业适用20%的低税率C.加速折旧固定资产的企业适用25%的税率D.外商投资企业适用10%的优惠税率【答案】B【解析】高新技术企业适用15%的低税率。7.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是（）（1分）A.1月1日至12月31日B.3月1日至2月28日C.4月1日至3月31日D.5月1日至4月30日【答案】A【解析】居民个人综合所得的纳税年度为1月1日至12月31日。8.下列关于印花税的说法，错误的是（）（1分）A.印花税由纳税人自行申报缴纳B.购销合同应缴纳印花税C.财产租赁合同应缴纳印花税D.技术转让合同应缴纳印花税【答案】A【解析】印花税通常由纳税人自行贴花，无需另行申报缴纳。9.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施的情形包括（）（1分）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人未按规定设置账簿C.纳税人未按规定申报纳税D.纳税人有明显的转移应纳税款的行为【答案】D【解析】税务机关可以对有明显的转移应纳税款行为的纳税人采取税收保全措施。10.下列关于消费税的说法，正确的是（）（1分）A.消费税由生产者缴纳B.消费税由消费者缴纳C.消费税由进口者缴纳D.消费税由销售者缴纳【答案】A【解析】消费税由生产者缴纳。11.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的是（）（1分）A.资本性支出B.与生产经营无关的支出C.职工工资D.存货跌价准备【答案】C【解析】职工工资可以在税前扣除。12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）（1分）A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗可以享受专项附加扣除D.购房贷款利息可以享受专项附加扣除【答案】D【解析】购房贷款利息属于房贷利息专项附加扣除，而非购房贷款专项附加扣除。13.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（）（1分）A.查阅账簿B.检查发票C.查询银行存款D.以上都是【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行检查时，可以采取查阅账簿、检查发票、查询银行存款等措施。14.下列关于增值税的说法，正确的是（）（1分）A.增值税是流转税的一种B.增值税是所得税的一种C.增值税是财产税的一种D.增值税是行为税的一种【答案】A【解析】增值税是流转税的一种。15.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额是（）（1分）A.劳务报酬收入全额B.劳务报酬收入减除20%的费用C.劳务报酬收入减除800元的费用D.劳务报酬收入减除20%的扣除标准【答案】B【解析】劳务报酬所得的应纳税所得额是劳务报酬收入减除20%的费用。16.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）（1分）A.企业所得税是比例税率B.企业所得税是累进税率C.企业所得税是定额税率D.企业所得税是固定税率【答案】B【解析】企业所得税是累进税率。17.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处（）的罚款（1分）A.2000元以下B.5000元以上C.1万元以下D.2万元以下【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，可以处2000元以下的罚款。18.下列关于消费税的说法，错误的是（）（1分）A.消费税由生产者缴纳B.消费税由消费者缴纳C.消费税由进口者缴纳D.消费税由销售者缴纳【答案】B【解析】消费税由生产者缴纳。19.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额是（）（1分）A.综合所得收入全额B.综合所得收入减除基本减除费用C.综合所得收入减除专项扣除D.以上都是【答案】D【解析】居民个人综合所得的应纳税所得额是综合所得收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。20.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）（1分）A.增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票只适用于一般纳税人D.增值税专用发票由企业自行印制【答案】B【解析】增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于《税收征收管理法》规定的税务机关的职责？（）（4分）A.税收宣传B.税收征收C.税收检查D.税收保全【答案】A、B、C、D【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关的职责包括税收宣传、税收征收、税收检查、税收保全等。2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.以下哪些属于增值税的纳税人？（）（4分）A.销售货物的一般纳税人B.提供应税服务的一般纳税人C.转让无形资产的一般纳税人D.出口货物的小规模纳税人【答案】A、B、C【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产的一般纳税人，出口货物的小规模纳税人不属于增值税纳税人。4.以下哪些属于《企业所得税法》规定的企业所得税的税前扣除项目？（）（4分）A.职工工资B.职工福利费C.存货跌价准备D.资本性支出【答案】A、B、C【解析】《企业所得税法》规定，职工工资、职工福利费、存货跌价准备可以在税前扣除，资本性支出不得税前扣除。5.以下哪些属于《个人所得税法》规定的个人所得税的应税所得项目？（）（4分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.财产租赁所得【答案】A、B、C、D【解析】《个人所得税法》规定，工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等均属于个人所得税的应税所得项目。三、填空题（每题4分，共20分）1.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须经过的法定程序是______。（4分）【答案】依法申请人民法院强制执行2.增值税专用发票可以用于______。（4分）【答案】抵扣进项税额3.企业所得税的纳税年度是______。（4分）【答案】1月1日至12月31日4.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______。（4分）【答案】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息5.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括______、______、______。（4分）【答案】查阅账簿、检查发票、查询银行存款四、判断题（每题2分，共20分）1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.增值税专用发票只适用于一般纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人。3.企业所得税是比例税率（）（2分）【答案】（×）【解析】企业所得税是累进税率。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。5.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查阅账簿、检查发票、查询银行存款（）（2分）【答案】（√）【解析】税务机关对纳税人进行检查时，可以采取查阅账簿、检查发票、查询银行存款等措施。6.消费税由生产者缴纳（）（2分）【答案】（√）【解析】消费税由生产者缴纳。7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。8.企业所得税的纳税年度是1月1日至12月31日（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的纳税年度是1月1日至12月31日。9.个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗。10.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须经过的法定程序是依法申请人民法院强制执行（）（2分）【答案】（√）【解析】税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须经过的法定程序是依法申请人民法院强制执行。五、简答题（每题5分，共15分）1.简述《税收征收管理法》规定的税务机关的职责。（5分）【答案】税务机关的职责包括税收宣传、税收征收、税收检查、税收保全、税务行政复议、税务行政诉讼等。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。（5分）【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.简述增值税专用发票的特点。（5分）【答案】增值税专用发票的特点包括：由国家税务总局指定企业印制、适用于一般纳税人、可以用于抵扣进项税额、具有防伪功能等。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析《企业所得税法》规定的企业所得税的税前扣除项目的意义。（10分）【答案】《企业所得税法》规定的企业所得税的税前扣除项目，是指企业发生的与生产经营有关的、合理的支出，这些支出可以在计算应纳税所得额时扣除。税前扣除项目的意义在于：可以减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，促进企业的发展；可以规范企业的财务管理，提高企业的管理水平；可以促进企业的技术创新，提高企业的竞争力。2.分析《个人所得税法》规定的个人所得税的应税所得项目的特点。（10分）【答案】《个人所得税法》规定的个人所得税的应税所得项目，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。这些应税所得项目的特点在于：种类繁多、范围广泛、税率不同、征收方式不同。这些特点体现了个人所得税的公平性、合理性和多样性，可以更好地调节收入分配，促进社会公平。七、综合应用题（每题25分，共25分）1.某企业为一般纳税人，2026年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2026年1月的应纳税额是多少？（25分）【答案】（1）计算销项税额：销项税额=含税销售额/(1+税率)×税率假设增值税税率为13%，则：销项税额=100万元/(1+13%)×13%=11.84万元（2）计算进项税额：进项税额=10.8万元（3）计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额应纳税额=11.84万元-10.8万元=1.04万元因此，该企业2026年1月的应纳税额为1.04万元。---标准答案一、单选题1.B2.B3.C4.B5.A6.B7.A8.A9.D10.A11.C12.D13.D14.A15.B16.B17.A18.B19.D20.B二、多选题1.A、B、C、D2.A、B、C、D3.A、B、C4.A、B、C5.A、B、C、D三、填空题1.依法申请人民法院强制执行2.抵扣进项税额3.1月1日至12月31日4.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息5.查阅账簿、检查发票、查询银行存款四、判断题1.（×）2.（√）3.（×）4.（√）5.（√）6.（√）7.（√）8.（√）9.（√）10.（√）五、简答题1.税务机关的职责包括税收宣传、税收征收、税收检查、税收保全、税务行政复议、税务行政诉讼等。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.增值税专用发票的特点包括：由国家税务总局指