税务师考试科目真题及答案2026

税务师考试科目真题及答案2026一、单选题1.根据《企业所得税法》，下列收入中，不属于免税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财政贴息【答案】A【解析】财政拨款属于转移性收入，不属于企业所得税免税收入范畴。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。三、填空题1.税务师资格考试分为______、______、______、______和______五个科目。【答案】税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律、涉税服务实务（4分）四、判断题1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。.........一、单选题1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，不适用13%低税率的是（）（1分）A.农产品B.图书C.饲料D.金属矿【答案】D【解析】金属矿不属于增值税低税率适用范围，适用17%基本税率。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括哪些？（）A.税务检查B.税务行政复议C.税款征收D.税务行政处罚E.税收政策宣传【答案】A、C、D、E【解析】税务机关的职权包括税务检查、税款征收、税务行政处罚和税收政策宣传，税务行政复议属于司法行为。三、填空题1.增值税专用发票应按月开具，并在______内汇总登记。【答案】次月（4分）四、判断题1.纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。.........一、单选题1.根据《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（1分）A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬D.经营所得【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的报酬，工资薪金属于工资薪金所得，稿酬所得属于稿酬所得，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务活动取得的所得。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些属于企业资产？（）A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.无形资产E.预付账款【答案】A、B、C、D、E【解析】企业资产包括库存现金、应收账款、固定资产、无形资产和预付账款。三、填空题1.个人所得税的专项附加扣除额由纳税人自行申报，应在______申报时扣除。【答案】年度汇算清缴（4分）四、判断题1.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供可靠的担保。（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人申请延期缴纳税款，在特殊困难情况下可以不提供担保。.........一、单选题1.根据《税收征收管理法》，下列行为中，不属于偷税行为的是（）（1分）A.隐瞒收入B.虚构支出C.拒绝提供纳税资料D.未按规定申报【答案】C【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚构支出和未按规定申报，拒绝提供纳税资料属于妨碍税务机关依法执行职务的行为。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《发票管理办法》，以下哪些属于发票的种类？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.机动车销售统一发票E.农产品销售发票【答案】A、B、D、E【解析】发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和农产品销售发票，营业税发票已取消。三、填空题1.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，应在______内提出申请。【答案】纳税期内（4分）四、判断题1.纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。.........一、单选题1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财政贴息【答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，财政拨款属于转移性收入，财政贴息不属于免税收入范畴。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。三、填空题1.税务师资格考试分为______、______、______、______和______五个科目。【答案】税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律、涉税服务实务（4分）四、判断题1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。.........一、单选题1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，不适用13%低税率的是（）（1分）A.农产品B.图书C.饲料D.金属矿【答案】D【解析】金属矿不属于增值税低税率适用范围，适用17%基本税率。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括哪些？（）A.税务检查B.税务行政复议C.税款征收D.税务行政处罚E.税收政策宣传【答案】A、C、D、E【解析】税务机关的职权包括税务检查、税款征收、税务行政处罚和税收政策宣传，税务行政复议属于司法行为。三、填空题1.增值税专用发票应按月开具，并在______内汇总登记。【答案】次月（4分）四、判断题1.纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。.........一、单选题1.根据《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（1分）A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬D.经营所得【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的报酬，工资薪金属于工资薪金所得，稿酬所得属于稿酬所得，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务活动取得的所得。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些属于企业资产？（）A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.无形资产E.预付账款【答案】A、B、C、D、E【解析】企业资产包括库存现金、应收账款、固定资产、无形资产和预付账款。三、填空题1.个人所得税的专项附加扣除额由纳税人自行申报，应在______申报时扣除。【答案】年度汇算清缴（4分）四、判断题1.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供可靠的担保。（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人申请延期缴纳税款，在特殊困难情况下可以不提供担保。.........一、单选题1.根据《税收征收管理法》，下列行为中，不属于偷税行为的是（）（1分）A.隐瞒收入B.虚构支出C.拒绝提供纳税资料D.未按规定申报【答案】C【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚构支出和未按规定申报，拒绝提供纳税资料属于妨碍税务机关依法执行职务的行为。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《发票管理办法》，以下哪些属于发票的种类？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.机动车销售统一发票E.农产品销售发票【答案】A、B、D、E【解析】发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和农产品销售发票，营业税发票已取消。三、填空题1.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，应在______内提出申请。【答案】纳税期内（4分）四、判断题1.纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。.........一、单选题1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财政贴息【答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，财政拨款属于转移性收入，财政贴息不属于免税收入范畴。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。三、填空题1.税务师资格考试分为______、______、______、______和______五个科目。【答案】税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律、涉税服务实务（4分）四、判断题1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。.........一、单选题1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，不适用13%低税率的是（）（1分）A.农产品B.图书C.饲料D.金属矿【答案】D【解析】金属矿不属于增值税低税率适用范围，适用17%基本税率。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括哪些？（）A.税务检查B.税务行政复议C.税款征收D.税务行政处罚E.税收政策宣传【答案】A、C、D、E【解析】税务机关的职权包括税务检查、税款征收、税务行政处罚和税收政策宣传，税务行政复议属于司法行为。三、填空题1.增值税专用发票应按月开具，并在______内汇总登记。【答案】次月（4分）四、判断题1.纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。.........一、单选题1.根据《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（1分）A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬D.经营所得【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的报酬，工资薪金属于工资薪金所得，稿酬所得属于稿酬所得，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务活动取得的所得。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些属于企业资产？（）A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.无形资产E.预付账款【答案】A、B、C、D、E【解析】企业资产包括库存现金、应收账款、固定资产、无形资产和预付账款。三、填空题1.个人所得税的专项附加扣除额由纳税人自行申报，应在______申报时扣除。【答案】年度汇算清缴（4分）四、判断题1.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供可靠的担保。（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人申请延期缴纳税款，在特殊困难情况下可以不提供担保。.........一、单选题1.根据《税收征收管理法》，下列行为中，不属于偷税行为的是（）（1分）A.隐瞒收入B.虚构支出C.拒绝提供纳税资料D.未按规定申报【答案】C【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚构支出和未按规定申报，拒绝提供纳税资料属于妨碍税务机关依法执行职务的行为。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《发票管理办法》，以下哪些属于发票的种类？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.机动车销售统一发票E.农产品销售发票【答案】A、B、D、E【解析】发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和农产品销售发票，营业税发票已取消。三、填空题1.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，应在______内提出申请。【答案】纳税期内（4分）四、判断题1.纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。.........一、单选题1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财政贴息【答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，财政拨款属于转移性收入，财政贴息不属于免税收入范畴。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。三、填空题1.税务师资格考试分为______、______、______、______和______五个科目。【答案】税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律、涉税服务实务（4分）四、判断题1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。.........一、单选题1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，不适用13%低税率的是（）（1分）A.农产品B.图书C.饲料D.金属矿【答案】D【解析】金属矿不属于增值税低税率适用范围，适用17%基本税率。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括哪些？（）A.税务检查B.税务行政复议C.税款征收D.税务行政处罚E.税收政策宣传【答案】A、C、D、E【解析】税务机关的职权包括税务检查、税款征收、税务行政处罚和税收政策宣传，税务行政复议属于司法行为。三、填空题1.增值税专用发票应按月开具，并在______内汇总登记。【答案】次月（4分）四、判断题1.纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。.........一、单选题1.根据《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（1分）A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬D.经营所得【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的报酬，工资薪金属于工资薪金所得，稿酬所得属于稿酬所得，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务活动取得的所得。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些属于企业资产？（）A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.无形资产E.预付账款【答案】A、B、C、D、E【解析】企业资产包括库存现金、应收账款、固定资产、无形资产和预付账款。三、填空题1.个人所得税的专项附加扣除额由纳税人自行申报，应在______申报时扣除。【答案】年度汇算清缴（4分）四、判断题1.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供可靠的担保。（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人申请延期缴纳税款，在特殊困难情况下可以不提供担保。.........一、单选题1.根据《税收征收管理法》，下列行为中，不属于偷税行为的是（）（1分）A.隐瞒收入B.虚构支出C.拒绝提供纳税资料D.未按规定申报【答案】C【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚构支出和未按规定申报，拒绝提供纳税资料属于妨碍税务机关依法执行职务的行为。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《发票管理办法》，以下哪些属于发票的种类？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.机动车销售统一发票E.农产品销售发票【答案】A、B、D、E【解析】发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和农产品销售发票，营业税发票已取消。三、填空题1.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，应在______内提出申请。【答案】纳税期内（4分）四、判断题1.纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。.........一、单选题1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财政贴息【答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，财政拨款属于转移性收入，财政贴息不属于免税收入范畴。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。三、填空题1.税务师资格考试分为______、______、______、______和______五个科目。【答案】税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律、涉税服务实务（4分）四、判断题1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。.........一、单选题1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，不适用13%低税率的是（）（1分）A.农产品B.图书C.饲料D.金属矿【答案】D【解析】金属矿不属于增值税低税率适用范围，适用17%基本税率。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括哪些？（）A.税务检查B.税务行政复议C.税款征收D.税务行政处罚E.税收政策宣传【答案】A、C、D、E【解析】税务机关的职权包括税务检查、税款征收、税务行政处罚和税收政策宣传，税务行政复议属于司法行为。三、填空题1.增值税专用发票应按月开具，并在______内汇总登记。【答案】次月（4分）四、判断题1.纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，纳税人发生应税行为，未开具发票的，不得抵扣进项税额。.........一、单选题1.根据《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（1分）A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬D.经营所得【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的报酬，工资薪金属于工资薪金所得，稿酬所得属于稿酬所得，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务活动取得的所得。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些属于企业资产？（）A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.无形资产E.预付账款【答案】A、B、C、D、E【解析】企业资产包括库存现金、应收账款、固定资产、无形资产和预付账款。三、填空题1.个人所得税的专项附加扣除额由纳税人自行申报，应在______申报时扣除。【答案】年度汇算清缴（4分）四、判断题1.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供可靠的担保。（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人申请延期缴纳税款，在特殊困难情况下可以不提供担保。.........一、单选题1.根据《税收征收管理法》，下列行为中，不属于偷税行为的是（）（1分）A.隐瞒收入B.虚构支出C.拒绝提供纳税资料D.未按规定申报【答案】C【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚构支出和未按规定申报，拒绝提供纳税资料属于妨碍税务机关依法执行职务的行为。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《发票管理办法》，以下哪些属于发票的种类？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.机动车销售统一发票E.农产品销售发票【答案】A、B、D、E【解析】发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和农产品销售发票，营业税发票已取消。三、填空题1.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，应在______内提出申请。【答案】纳税期内（4分）四、判断题1.纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人享受税收优惠政策，必须事先向税务机关备案。.........一、单选题1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财政贴息【答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，财政拨款属于转移性收入，财政贴息不属于免税收入范畴。二、多选题（每题4分，共20分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。三、填空题1.税务师资格考试分为______、______、______、______和______五个科目。【答案】税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律、涉税服务实务（4分）四、判断题1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。.........一、单选题1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，不适用13%低税率的是（）（1分）A.农产品B.图书C.饲料D.金属矿【答