社会保险费征缴风险隐患排查整治方案

社会保险费征缴风险隐患排查整治方案一、总则1.1编制目的为全面摸排本行政区域内社会保险费征缴领域存在的风险隐患，堵塞征缴管理漏洞，规范社会保险征缴秩序，保障社会保险基金安全可持续运行，切实维护参保人员合法社会保险权益，结合本地工作实际，制定本方案。1.2编制依据本方案依据《中华人民共和国社会保险法》《社会保险费征缴暂行条例》《社会保险稽核办法》《劳动保障监察条例》，以及国家人力资源和社会保障部、国家税务总局、国家医疗保障局关于规范社会保险费征缴管理的相关规定，结合本地区社会保险工作部署制定。1.3工作目标全面排查社会保险费征缴全链条风险隐患，建立风险台账，实现隐患整改率达到100%，依法清理一批欠缴社会保险费，纠正一批瞒报参保人数、缴费基数的违规行为，压缩征缴领域违规操作空间。健全社会保险费征缴风险防控体系，完善跨部门协同共享机制，提升征缴管理信息化、规范化水平，构建源头防控、动态监管、及时处置的风险治理格局。强化征缴各方依法缴费意识，推动用人单位自觉参保、如实申报，提升参保覆盖率和缴费合规率，巩固社会保险基金收入基础。1.4排查整治范围本次排查整治覆盖本行政区域内以下主体：所有依法应当参加社会保险的各类用人单位，包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、个体经济组织等；以灵活就业身份参加社会保险的个人；负责社会保险费参保登记、缴费核定、征收、稽核、执法的社会保险经办机构、税务征收机构、劳动保障监察机构等相关职能部门。二、排查整治主要内容2.1用人单位参保缴费风险隐患2.1.1参保登记风险主要排查以下问题：用人单位成立后未按规定期限办理社会保险登记的；用人单位应当参保人员未按规定办理参保登记，存在“应保未保”“少报人数”问题的；用人单位通过拆分主体、将全日制用工转换为非全日制用工、劳务派遣外包、签订虚假合作协议等方式规避参保义务的；用人单位分支机构未按规定办理参保登记，未在经营地参保缴费的；新业态平台企业未与符合劳动关系的新业态从业人员签订劳动合同、办理参保登记的。2.1.2缴费基数申报核定风险主要排查以下问题：用人单位未按职工实际工资总额申报缴费基数，瞒报、漏报工资项目，将绩效奖金、津贴补贴、加班工资、股权激励等福利性收入排除在缴费基数外的；用人单位统一按最低缴费基数为所有职工申报缴费，未按个人实际工资申报的；用人单位通过拆分工资、阴阳工资、账外发放工资等方式降低缴费基数的；用人单位将职工应当参加的职工社会保险转换为灵活就业人员社会保险，降低缴费基数和缴费比例的。2.1.3社会保险费欠费风险主要排查以下问题：用人单位欠缴社会保险费，超过规定缴费期限未缴纳的；用人单位恶意欠缴，转移资产逃避缴费义务的；用人单位关停、解散、破产后欠缴的社会保险费未按规定清算清缴的；历史陈欠社会保险费未按规定清理，长期挂账的；用人单位享受缓缴政策到期后未按规定恢复缴费的。2.1.4特殊用工参保风险主要排查以下问题：建筑施工企业违法分包转包，未为施工现场务工人员缴纳工伤保险等社会保险的；劳务派遣单位未按规定为被派遣劳动者缴纳社会保险，用工单位未落实监管责任的；用人单位使用退休返聘、实习生等人员，违规参保缴费或者应当参保未参保的；新业态平台企业通过诱导从业者注册个体工商户等方式规避参保义务的。2.2征缴经办管理环节风险隐患2.2.1核定审核风险主要排查以下问题：社会保险经办机构未按规定审核用人单位缴费基数，未与个人所得税申报数据、用人单位工资发放数据比对，核定结果不准确的；违规为不符合条件的人员办理补缴业务，违规一次性补缴多年社会保险费的；灵活就业人员缴费档次核定错误，导致多缴少缴的；退费审核不严格，违规办理退费，造成社会保险基金损失的。2.2.2流程规范风险主要排查以下问题：参保登记、变更、注销等业务流程不符合规定，违规办理业务的；欠费核销不符合政策规定，违规核销用人单位欠缴社会保险费的；未按规定公示用人单位缴费信息，接受社会监督的；内部流程管控不到位，岗位分离制度不落实的。2.2.3廉政风险主要排查以下问题：经办征收人员利用职权为用人单位谋取不正当利益，违规降低缴费基数、违规核销欠费、违规办理补缴，收受用人单位财物的；内外勾结，骗取社会保险参保资格，造成基金损失的；利用职务便利吃拿卡要，损害用人单位和参保人员权益的。2.3跨部门协同共享风险隐患2.3.1信息传递不同步主要排查以下问题：市场监管部门新办理市场主体登记、注销信息未及时同步到社会保险经办机构，导致新成立单位未及时纳入参保管理，注销单位欠费未及时清算的；税务征收机构的征收数据未及时同步到社会保险经办机构，导致权益记录不准确的；法院、破产清算管理人的破产清算信息未及时传递，导致欠缴社会保险费未优先清偿的。2.3.2数据不一致主要排查以下问题：社会保险经办机构的参保人数、缴费基数、应收社会保险费数据与税务征收机构的实际征收数据差异较大，未定期对账调整的；用人单位基础信息不一致，统一社会信用代码、单位名称、联系方式等信息错误，影响征缴工作开展的；跨部门数据标准不统一，无法开展联动比对分析。2.3.3案件移送不规范主要排查以下问题：社会保险经办机构发现用人单位违规违法行为后，未按规定移交给劳动保障监察机构或者税务部门处理，存在有案不移、压案不办的；税务部门征收中发现的违规问题未按规定反馈给社会保险经办机构，形成监管空白。2.4执法监管环节风险隐患2.4.1日常监管不到位主要排查以下问题：日常巡查、稽核检查覆盖率低，对餐饮、建筑、快递、网约车等流动性大、用工灵活的高风险行业检查频次不足的；风险预警机制不完善，未利用大数据识别风险，对瞒报漏缴问题不能及时发现的；对举报投诉线索核查不及时、不到位，存在漏查错查的。2.4.2行政处罚不到位主要排查以下问题：对查实的用人单位违规违法行为，未按规定给予行政处罚，未按规定加收滞纳金，存在地方保护、人情执法，对重点企业网开一面的；执法程序不规范，未落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，执法流程存在瑕疵的。2.4.3联合惩戒不到位主要排查以下问题：对拒不缴纳社会保险费的用人单位，未按规定纳入失信被执行人名单，未落实跨部门联合惩戒措施的；对重大欠缴案件未按规定向社会公布，未形成有效震慑的。三、排查整治实施步骤3.1部署动员阶段本阶段从方案印发之日起15日内完成，主要任务：成立由本级人力资源社会保障、税务、市场监管、医保、财政、审计等部门组成的社会保险费征缴风险隐患排查整治工作领导小组，明确各部门职责分工；结合本地实际制定细化实施方案，明确任务分工、时间节点、工作要求；召开动员部署会议，组织相关工作人员开展政策培训，熟悉排查内容和工作要求；通过官方网站、新媒体、办事窗口等渠道宣传本次排查整治工作，公布举报投诉电话和邮箱，发动社会监督。3.2自查自纠阶段本阶段从部署动员结束后30日内完成，主要任务：组织本行政区域内所有用人单位开展自查，用人单位对照排查内容逐项开展自我检查，如实填写《社会保险费征缴风险自查表》，主动向社会保险经办机构申报存在的问题，主动补缴应缴未缴的社会保险费。组织社会保险经办机构、税务征收机构、劳动保障监察机构等相关部门开展内部自查，梳理本单位征缴管理、执法监管中存在的风险隐患，形成内部自查报告。对用人单位自查发现并主动整改补缴的，依法从轻、减轻处理，对情节轻微的可以免予行政处罚。3.3集中排查阶段本阶段从自查自纠结束后60日内完成，主要任务：开展跨部门数据比对，整合市场监管登记信息、税务个税申报信息、社会保险参保信息、劳动用工备案信息，开展数据交叉比对，筛选出应参保未参保、缴费基数差异较大、参保人数与用工人数差异较大、长期欠费等高风险用人单位名单。组织开展现场排查，对高风险用人单位、群众举报投诉用人单位、重点行业用人单位开展现场核查，逐一核实风险隐患，如实记录问题情况，核实涉及金额。建立风险隐患台账，对排查发现的问题统一登记，分类梳理，明确整改责任和整改时限。3.4集中整改阶段本阶段从集中排查结束后30日内完成，主要任务：对排查发现的风险隐患实行分类整改、销号管理：对情节轻微、能立即整改的问题，责令责任主体立行立改，整改完成后及时销号；对情节复杂、涉及金额较大的问题，实行挂牌督办，明确整改责任人，限定整改时限，定期调度整改进度；对拒不整改的用人单位，依法启动行政处罚、强制执行程序，落实联合惩戒措施。对内部管理存在的风险隐患，相关部门要及时完善制度，优化流程，追究相关人员责任，确保整改到位。3.5总结提升阶段本阶段从集中整改结束后15日内完成，主要任务：各相关部门对本次排查整治工作开展总结，梳理工作成效，分析存在的问题，提出改进措施；形成总结报告，逐级上报上级主管部门；总结成熟经验做法，完善长效工作机制，推动风险防控常态化。四、分类整治工作措施4.1用人单位违规风险整治措施对应保未保问题：责令用人单位在15日内为所有应参保人员办理参保登记，补缴应缴未缴的社会保险费，逾期不办理的，依法对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。对瞒报漏报缴费基数问题：责令用人单位重新核定缴费基数，补缴社会保险费差额，并按规定加收滞纳金；逾期仍不缴纳的，依法处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。用人单位主动自查补缴的，可按规定享受从轻处理政策。对欠缴社会保险费问题：分类施策开展清缴，对有缴费能力的用人单位，责令限期15日内缴纳，逾期不缴纳的，依法强制执行；对生产经营暂时困难的用人单位，符合缓缴政策的可以签订缓缴协议，明确缴费计划，不允许违规核销欠费；对恶意欠缴、转移资产的，依法采取查封、扣押、冻结等强制措施，纳入失信名单实施联合惩戒；对破产注销单位欠缴，依法从清算财产中优先清偿，未清偿的按规定程序核销。对特殊用工风险：督促建筑施工企业落实务工人员工伤保险参保要求，未参保的不得开工，违法分包转包的由总承包单位承担工伤保险责任；督促平台企业落实用工主体责任，对符合劳动关系的新业态从业人员依法办理参保登记，鼓励新业态从业人员按规定参加灵活就业人员社会保险，逐步完善新业态社保保障体系。4.2经办管理风险整治措施规范核定审核流程：全面推行缴费基数联动比对机制，依托跨部门信息共享平台，将用人单位缴费基数与个人所得税申报工资总额、企业所得税税前扣除工资总额进行自动比对，差异超过合理范围的自动预警，人工复核，从源头减少核定误差。清理违规补缴业务：严格执行国家和省级社会保险补缴政策，不符合政策规定的补缴申请一律不予受理；对已经办理的违规补缴业务开展全面清理，对违规获取参保资格、违规增加缴费年限的，依法纠正，追回社会保险基金损失，追究相关人员责任。完善内控制度：落实岗位分离、初审复核制度，关键岗位定期轮岗，定期开展内部审计，排查内部管理风险；开展经办人员廉政教育和业务培训，提升经办人员合规意识和业务能力，防范廉政风险。4.3协同机制风险整治措施建立定期信息共享对账制度：人力资源社会保障部门与税务部门建立月度对账制度，每月核对参保人数、缴费基数、征收金额、欠费数据，确保双方数据一致；建立跨部门季度信息共享机制，市场监管部门每季度推送新登记、注销单位信息，法院推送破产清算单位信息，医保部门推送职工医保征缴数据，实现信息实时更新。开展基础数据清理：对用人单位基础信息开展全面清理，统一数据标准，修正错误的统一社会信用代码、单位名称、联系方式等信息，完善用人单位基础档案，提升数据质量。规范案件移送管理：明确跨部门案件移送标准和流程，社会保险经办机构发现违规线索后，应当在5个工作日内移送劳动保障监察机构或者税务部门，接收部门应当在60日内反馈处理结果，形成监管闭环，防止出现监管空白。4.4执法监管风险整治措施完善风险预警监管机制：建立社会保险费征缴风险预警模型，将缴费基数差异、参保人数差异、欠费时长、行业类型作为风险指标，自动识别高风险用人单位，提高监管精准度；推行“双随机、一公开”监管，提高餐饮、建筑、快递等高风险行业的抽查比例，实现监管常态化。严格规范公正文明执法：落实行政执法三项制度，规范执法流程，统一执法标准，杜绝人情执法、选择性执法；加强执法人员培训，提升执法人员专业能力和法治意识，规范执法行为。强化联合惩戒震慑：对拒不缴纳社会保险费、拒不整改的用人单位，依法将其纳入失信主体名单，推送至信用信息共享平台，落实限制招投标、限制融资授信、限制政府采购、限制高消费等联合惩戒措施，提高用人单位违法成本；定期向社会公布重大欠缴违法案件，形成舆论震慑。五、风险隐患台账管理5.1台账建立规范排查工作结束后，应当按照一户一档、一隐患一登记的要求建立统一的风险隐患台账，明确所有风险隐患的基本信息，台账基本格式如下：序号单位名称统一社会信用代码风险隐患类型问题描述涉及金额（元）整改责任单位整改时限整改完成情况销号时间5.2台账动态管理建立风险隐患台账月度更新制度，每月底更新整改进度，整改完成的风险隐患，经验收合格后及时予以销号；暂时无法完成整改的，应当说明原因，明确下一步整改计划，实行挂牌督办；对新增的风险隐患及时纳入台账管理，确保台账信息真实准确。5.3台账归档管理风险隐患台账分为电子台账和纸质台账，电子台账定期备份，纸质台账统一归档，按照社会保险档案管理规定的期限保存，以备后续核查。六、组织保障与工作要求6.1加强组织领导各级政府应当把社会保险费征缴风险隐患排查整治作为保障社会保险基金安全的重要工作，主要领导亲自部署，分管领导具体抓；成立跨部门工作领导小组，统筹推进排查整治工作，定期召开调度会议，解决工作推进中的问题，保障工作经费和人员配备，确保排查整治工作顺利开展。6.2明确部门职责分工各相关部门按照以下分工开展工作：人力资源社会保障部门：牵头组织本次排查整治工作，负责用人单位参保登记管理、社会保险缴费核定、社会保险稽核、劳动保障监察执法，统筹建立风险隐患台账，推进问题整改。税务部门：负责社会保险费征收数据提供，开展征收数据比对，配合开展欠费清缴，落实征收环节风险排查整治。市场监督管理部门：负责提供市场主体登记、注销信息，配合开展参保登记风险排查。医疗保障部门：负责职工基本医疗保险、生育保险征缴