闽江学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

闽江学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税的基本税率适用于一般纳税人销售或进口的货物，其税率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

2.个人所得税的应纳税所得额中，不包括的项目是（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.保险赔偿金

3.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额。

A.50%B.60%C.70%D.80%

4.契税的征税对象是（）。

A.转让土地使用权B.转让房屋C.转让机器设备D.转让商标权

5.资源税的征税对象是（）。

A.自然资源B.工业产品C.农业产品D.金融产品

6.城镇土地使用税的征税对象是（）。

A.城镇土地使用者B.农村土地使用者C.工业用地D.农业用地

7.车船税的征税对象是（）。

A.车船的所有者B.车船的使用者C.车船的经营者D.车船的管理者

8.烟草专卖税的征税对象是（）。

A.烟叶B.卷烟C.烟丝D.烟草制品

9.耕地占用税的征税对象是（）。

A.占用耕地的行为B.占用非耕地的行为C.耕地种植行为D.耕地休闲行为

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产者D.商业企业

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.资本利得

3.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.加计扣除D.税收抵免

4.契税的减免税情形包括（）。

A.国有土地使用权出让B.企业合并C.个人购买首套住房D.转让旧房

5.资源税的征税范围包括（）。

A.原油B.天然气C.煤炭D.石油

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方收取的全部价款和价外费用，为销售额。（）

2.个人所得税的应纳税所得额中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（）

3.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）

4.契税的征税对象是土地使用权和房屋所有权转移的行为。（）

5.资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭、石油等。（）

四、（题目自拟）（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得含税销售额100万元，收取包装费2万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，该企业当月销项税额和进项税额分别为多少？

材料二：某居民个人2025年1月取得工资收入3万元，扣除“三险一金”后为2.4万元，当月取得稿酬所得1万元，稿酬所得适用税率为20%，应纳税额为多少？

五、（题目自拟）（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某房地产开发企业2025年1月销售商品房取得收入5000万元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。

材料二：某企业