2026年高职（国际贸易）出口退税办理阶段测试试题及答案

2025年高职（国际贸易）出口退税办理阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.出口退税政策的核心目的是（）A.增加国家财政收入B.促进国际贸易平衡C.鼓励企业扩大出口D.调节国内产业结构答案：C2.以下哪种货物出口可以享受出口退税政策（）A.国家禁止出口的货物B.援外出口货物C.来料加工复出口货物D.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物答案：D3.出口退税的计算依据通常是（）A.出口货物的离岸价B.出口货物的到岸价C.出口货物的生产成本D.出口货物的销售价格答案：A4.生产企业出口货物增值税退（免）税的计税依据是（）A.出口货物劳务的实际离岸价（FOB）B.出口货物劳务的到岸价（CIF）C.出口货物劳务的组成计税价格D.出口货物劳务的合同价格答案：A5.外贸企业出口货物增值税退（免）税的计税依据是（）A.购进出口货物的增值税专用发票注明的金额B.购进出口货物的海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格C.出口货物的离岸价（FOB）D.以上都可以答案：A6.出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）起（）内，向主管税务机关申报出口退（免）税。A.30天B.60天C.90天D.180天答案：D7.外贸企业出口货物，应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用，其申报的时间是（）A.当月B.次月C.季度末D.年度末答案：B8.生产企业出口货物免抵退税申报流程的第一步是（）A.进行免抵退税预申报B.收齐有关凭证C.进行增值税纳税申报D.计算免抵退税额答案：C9.出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的（），向主管税务机关申报退（免）税。A.《丢失增值税专用发票已报税证明单》B.《丢失增值税专用发票未报税证明单》C.《丢失增值税专用发票已认证证明单》D.《丢失增值税专用发票未认证证明单》答案：A10.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下C.2倍以上3倍以下D.2倍以上5倍以下答案：B11.以下关于出口退税申报期限的说法正确的是（）A.逾期申报一律不予受理B.可申请延期申报C.无特殊情况必须按时申报D.以上都不对答案：B12.生产企业进料加工复出口货物，其增值税退（免）税的计税依据按出口货物的（）确定。A.离岸价（FOB）B.到岸价（CIF）C.组成计税价格D.出口货物的实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定答案：D13.外贸企业购进货物出口，发现该批货物是假冒伪劣产品，该企业应（）A.照常申请出口退税B.不得申请出口退税C.申请部分出口退税D.先申请出口退税，后被发现再补缴答案：B14.出口企业申报退（免）税时，提供的出口货物报关单上的“批准文号”栏应填写（）A.出口收汇核销单号B.增值税专用发票号码C.报关单号D.合同号答案：A15.生产企业出口货物免抵退税申报时，应提供的资料不包括（）A.《免抵退税申报汇总表》及其附表B.《免抵退税申报资料情况表》C.《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》D.增值税专用发票抵扣联答案：D16.外贸企业出口货物退（免）税申报时，应提供的资料不包括（）A.《外贸企业出口退税进货明细申报表》B.《外贸企业出口退税出口明细申报表》C.《免抵退税申报汇总表》D.出口货物报关单（出口退税专用）答案：C17.出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。其备案单证保存期为（）A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C18.生产企业出口货物免抵退税申报时，“出口销售额乘征退税率之差”反映的是（）A.当期应退税额B.当前免抵税额C.当期不得免征和抵扣税额D.当期留抵税额答案：C19.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税的货物是（）A.抽纱B.工艺品C.香料油D.天然牛黄答案：D20.出口企业应在规定期限内申报出口退（免）税，逾期未申报的，除另有规定者外，不得申报退（免）税。规定期限是指（）A.货物报关出口之日起90天内B.货物报关出口之日起180天内C.次年4月30日前D.次年5月31日前答案：B第II卷（非选择题共60分）一、简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，每题10分。1.简述出口退税的基本流程。2.生产企业和外贸企业出口退税在计税依据和计算方法上有哪些不同？二、案例分析题（共20分）答题要求：根据所给案例，分析并回答问题，每题10分。1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：当月内销货物取得不含税销售额100万元，销项税额13万元；出口货物销售额折合人民币200万元。已知该企业出口货物的征税率为13%，退税率为10%。请计算该企业当月应退税额和免抵税额。2.某外贸企业2024年11月从国内购进一批货物，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额6.5万元。该批货物出口后，取得销售收入折合人民币80万元。已知该货物的退税率为11%。请计算该外贸企业应退税额。三、论述题（共10分）答题要求：论述出口退税政策对我国国际贸易的重要意义。四、材料分析题（共10分）材料：某出口企业在申报出口退税时，因未按规定进行单证备案，被税务机关责令限期改正，并告知其未按规定备案的出口货物不得申报退（免）税，适用免税政策。该企业认为自己