山东财税技能考试试题及答案

山东财税技能考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种税种属于流转税？（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.1%B.3%C.6%D.9%3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%4.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.105.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.印花税的纳税义务人不包括（）。A.立合同人B.立据人C.使用人D.担保人7.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.房产税税额D.车船税税额8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.7B.13C.19D.229.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节10.土地增值税实行（）级超率累进税率。A.3B.4C.5D.6二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的应税行为包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.企业所得税的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款4.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.房产税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区6.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照7.城市维护建设税的税率有（）。A.1%B.3%C.5%D.7%8.以下属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车9.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）6.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式。（）7.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（注：自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，营业税已退出历史舞台）（）8.消费税的纳税环节主要包括生产、委托加工和进口环节。（）9.资源税实行从价计征或者从量计征。（）10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别。一般纳税人采用一般计税方法，适用税率多样；可自行开专票；会计核算健全。小规模纳税人采用简易计税，征收率较低；部分可自开专票；会计核算要求低。2.企业所得税应纳税所得额如何计算？应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额涵盖各类收入，扣除包含成本、费用等合理支出。3.个人所得税专项附加扣除有哪些项目？有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，能减轻纳税人个税负担。4.简述税收筹划的基本原则。包括合法性原则，不得违反税法；事先筹划原则，在业务发生前规划；成本效益原则，节税大于成本；风险防范原则，防控税务风险。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论当前财税政策对小微企业的支持作用。当前财税政策给予小微企业诸多支持。如税收减免降低税负，增加可支配资金；优惠信贷缓解融资难题，助其扩大生产；还有财政补贴、社保优惠等，提升小微企业抗风险力，促其健康发展。2.分析电子发票对财税管理的影响。电子发票便捷开票与获取，提高工作效率、降低成本。利于存储和查询，减少纸质发票管理负担。但也存在安全风险，需加强信息安全保障和监管。3.探讨企业如何进行有效的税务风险管理。企业应建立完善税务风险管理体系，加强税务知识培训，提高人员风险意识。准确把握税收政策，规范税务处理流程，定期自查自纠，及时发现和解决潜在风险。4.谈谈数字化转型对财税工作的变革与挑战。变革体现在提高工作效率、实现精准决策、加强数据共享。挑战有技术更新快、数据安全难保障、人员需提升数字化技能。企业要加强人才培养，完善安全机制应对。答案单项选择题答案1.B2.B3.C4.B5.A6.D7.A8.B9.A10.B多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.ABC