闽西职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

闽西职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.存货的计税基础与财务会计中的成本相同

C.无形资产的摊销方法必须与税法规定一致

D.长期待摊费用在税法上不允许扣除

2.个人所得税法中，关于专项附加扣除，下列说法错误的是（）。

A.住房贷款利息支出可以在税前扣除，但每人每年有上限

B.子女教育支出可以按照实际支出额全额扣除

C.赡养老人支出必须由独生子女享受，非独生子女无法扣除

D.3岁以下婴幼儿照护费用可以按照实际支出额扣除

3.增值税法中，关于混合销售行为，下列说法正确的是（）。

A.纳税人销售商品的同时提供运输服务，属于混合销售行为

B.混合销售行为需要分别核算不同税率的销售额

C.混合销售行为按照低税率征收增值税

D.混合销售行为不允许享受小微企业增值税优惠政策

4.企业所得税法中，关于关联交易，下列说法错误的是（）。

A.关联交易必须符合独立交易原则

B.关联交易的定价需要符合市场公允价格

C.关联交易不需要备案，只需在纳税申报时说明

D.关联交易的损失不能在税前扣除

5.个人所得税法中，关于劳务报酬所得，下列说法正确的是（）。

A.劳务报酬所得的应纳税所得额为收入全额

B.劳务报酬所得可以享受费用扣除

C.劳务报酬所得的税率与工资薪金所得相同

D.劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%

6.增值税法中，关于小规模纳税人，下列说法错误的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率为3%

B.小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策

C.小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，免征增值税

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

7.企业所得税法中，关于亏损弥补，下列说法正确的是（）。

A.企业亏损可以无限期弥补

B.企业亏损弥补期限为5年

C.企业亏损弥补只能用以后年度的盈利弥补

D.企业亏损弥补需要经过税务机关审批

8.个人所得税法中，关于稿酬所得，下列说法错误的是（）。

A.稿酬所得的应纳税所得额为收入全额的70%

B.稿酬所得可以享受费用扣除

C.稿酬所得的税率与工资薪金所得相同

D.稿酬所得的预扣预缴税率为20%

9.增值税法中，关于出口退税，下列说法正确的是（）。

A.出口货物适用零税率，不需要缴纳增值税

B.出口货物退税额为离岸价乘以退税率

C.出口货物退税需要经过海关审批

D.出口货物退税只能享受一次

10.企业所得税法中，关于研发费用加计扣除，下列说法错误的是（）。

A.企业研发费用可以按照50%加计扣除

B.研发费用加计扣除需要经过税务机关备案

C.研发费用加计扣除适用于所有行业的企业

D.研发费用加计扣除只能享受一次

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定

B.存货的计税基础与财务会计中的成本相同

C.无形资产的摊销方法必须与税法规定一致

D.长期待摊费用在税法上不允许扣除

2.个人所得税法中，关于专项附加扣除，下列说法正确的有（）。

A.住房贷款利息支出可以在税前扣除，但每人每年有上限

B.子女教育支出可以按照实际支出额全额扣除

C.赡养老人支出必须由独生子女享受，非独生子女无法扣除

D.3岁以下婴幼儿照护费用可以按照实际支出额扣除

3.增值税法中，关于混合销售行为，下列说法正确的有（）。

A.纳税人销售商品的同时提供运输服务，属于混合销售行为

B.混合销售行为需要分别核算不同税率的销售额

C.混合销售行为按照低税率征收增值税

D.混合销售行为不允许享受小微企业增值税优惠政策

4.企业所得税法中，关于关联交易，下列说法正确的有（）。

A.关联交易必须符合独立交易原则

B.关联交易的定价需要符合市场公允价格

C.关联交易不需要备案，只需在纳税申报时说明

D.关联交易的损失不能在税前扣除

5.个人所得税法中，关于劳务报酬所得，下列说法正确的有（）。

A.劳务报酬所得的应纳税所得额为收入全额

B.劳务报酬所得可以享受费用扣除

C.劳务报酬所得的税率与工资薪金所得相同

D.劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税法中，关于资产的税务处理，固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关。（×）

2.个人所得税法中，关于专项附加扣除，子女教育支出可以按照实际支出额全额扣除。（√）

3.增值税法中，关于混合销售行为，纳税人销售商品的同时提供运输服务，属于混合销售行为。（√）

4.企业所得税法中，关于关联交易，关联交易必须符合独立交易原则。（√）

5.个人所得税法中，关于劳务报酬所得，劳务报酬所得的应纳税所得额为收入全额。（√）

6.增值税法中，关于小规模纳税人，小规模纳税人增值税征收率为3%。（√）

7.企业所得税法中，关于亏损弥补，企业亏损弥补期限为5年。（√）

8.个人所得税法中，关于稿酬所得，稿酬所得的应纳税所得额为收入全额的70%。（√）

9.增值税法中，关于出口退税，出口货物退税额为离岸价乘以退税率。（√）

10.企业所得税法中，关于研发费用加计扣除，企业研发费用可以按照50%加计扣除。（√）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：甲企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额100万元，同时提供运输服务取得含税销售额20万元，运输服务的增值税税率为9%。甲企业2025年1月增值税应纳税额计算如下：

材料二：乙企业为小规模纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额50万元，乙企业2025年1月增值税应纳税额计算如下：

1.根据材料一，计算甲企业2025年1月增值税应纳税额。（10分）

2.根据材料二，计算乙企业2025年1月增值税应纳税额。（10分）

五、综合分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：丙企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额200万元，同时提供运输服务取得含税销售额30万元，运输服务的增值税税率为9%。丙企业2025年1月增值税应纳税额计算如下：

材料二：丁企业为一般纳税人，2025年1月销