亳州职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

亳州职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.我国现行增值税税率中，适用13%税率的货物或服务主要是指（）。

A.电力、热力销售B.农产品批发零售C.图书、报纸、杂志销售D.金属矿采选

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税项目不包括（）。

A.超过扣除标准的专项附加扣除B.税收减免的利息收入C.职工基本养老保险D.保险赔款

3.企业所得税中，符合税法规定的研发费用加计扣除比例是（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

4.根据消费税法，下列商品中不属于应税消费品的是（）。

A.白酒B.卷烟C.香烟D.精制食用盐

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率中，适用6%的是（）。

A.建筑服务B.金融保险服务C.生活服务D.增值电信服务

6.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准是（）。

A.800元B.1600元C.2000元D.2400元

7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超过部分（）。

A.全部税前扣除B.不得税前扣除C.减半税前扣除D.三半税前扣除

8.根据车辆购置税法，下列车辆中不属于应税车辆的是（）。

A.小汽车B.摩托车C.电动自行车D.卡车

9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。

A.20%B.30%C.40%D.45%

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.我国现行增值税税率中，适用9%税率的货物或服务包括（）。

A.交通运输服务B.建筑服务C.金融保险服务D.农产品批发零售

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税项目包括（）。

A.超过扣除标准的专项附加扣除B.税收减免的利息收入C.职工基本养老保险D.保险赔款

3.企业所得税法规定，企业发生的费用支出，符合税法规定的扣除标准包括（）。

A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费

4.根据消费税法，下列商品中属于应税消费品的是（）。

A.白酒B.卷烟C.香烟D.精制食用盐

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率中，适用10%的是（）。

A.建筑服务B.金融保险服务C.生活服务D.增值电信服务

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用累进税率。

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超过部分不得税前扣除。

3.根据车辆购置税法，下列车辆中不属于应税车辆的是电动自行车。

4.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为40%。

5.城市维护建设税的计税依据是增值税。

6.我国现行增值税税率中，适用13%税率的货物或服务主要是指电力、热力销售。

7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税项目包括税收减免的利息收入。

8.企业所得税法规定，企业发生的费用支出，符合税法规定的扣除标准包括职工福利费。

9.根据消费税法，下列商品中不属于应税消费品的是精制食用盐。

10.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率中，适用6%的是增值电信服务。

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度取得营业收入500万元，发生成本300万元，期间费用100万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，当年发生研发费用50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率。

（1）计算该企业2025年度的应纳税所得额。

（2）计算该企业2025年度的企业所得税应纳税额。

材料二：某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，专项附加扣除共计3万元，其他扣除共计2万元，利息收入2万元，稿酬所得5万元。假设该个人适用3%的工资薪金所得预扣率。

（1）计算该个人2025年度的工资薪金所得应预扣预缴税额。

（2）计算该个人2025年度的综合所得