六安应用科技职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

六安应用科技职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税适用于（）。

A.企业利润B.个人工资C.企业资产D.企业负债

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.以上都是

4.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草B.酒精C.纳税人自产自用产品D.以上都是

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率一般为（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

6.企业发生的合理支出，可以税前扣除的是（）。

A.资本性支出B.营业外支出C.工资薪金支出D.以上都是

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.以上都是

8.增值税的进项税额是指（）。

A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.以上都是

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的是（）。

A.业务招待费B.广告费C.资本性支出D.以上都是

10.个人所得税的税率形式为（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.办公费用C.资本性支出D.营业外支出

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.子女教育

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.外商投资企业

4.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草B.酒精C.精油D.贵金属

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的是（）。

A.业务招待费B.广告费C.资本性支出D.营业外支出

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税适用于企业利润。（）

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

4.消费税的征税对象包括烟草、酒精和精油。（）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率一般为6%。（）

6.企业发生的合理支出，可以税前扣除。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和继续教育。（）

8.增值税的进项税额是指购进货物、服务或不动产支付的增值税。（）

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除资本性支出。（）

10.个人所得税的税率形式为比例税率和超额累进税率。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业2025年销售收入为1000万元，购进货物支付的增值税进项税额为150万元，销售货物支付的增值税销项税额为200万元。该企业适用增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年工资收入为12万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，住房贷款利息支出1万元，住房租金支出1万元。

请回答以下问题：

1.计算该企业的增值税应纳税额。（10分）

2.计算该个人的专项附加扣除金额。（10分）

五、综合应用题（本大题共2小题，共30分）

材料一：某企业2025年销售收入为800万元，营业成本为500万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，业务招待费为20万元，广告费为40万元。该企业适用企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年工资收入为10万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，住房贷款利息支出1万元，住房租金支出1万元，赡养老人支出