萍乡学院《税法》2025-2026学年期末试卷

萍乡学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除，这个比例是（）。

A.100%B.50%C.30%D.20%

2.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，当个体工商户的应纳税所得额为12万元时，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.3.6万元B.4.2万元C.4.8万元D.5.4万元

3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，这一规定体现了增值税的（）。

A.中性原则B.简化原则C.税收中性原则D.增值性原则

4.企业所得税的税率为25%，但是符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠政策，其实际税负可以降低至（）。

A.20%B.15%C.10%D.5%

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，其中大病医疗的扣除标准是（）。

A.超过8万元的部分B.超过1.5万元的部分C.超过5万元的部分D.超过3万元的部分

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。

A.2000元以下的罚款B.5000元以下的罚款C.1万元以下的罚款D.2万元以下的罚款

7.消费税的征税对象是特定的消费品，如烟、酒、化妆品等，这些消费品的特点是（）。

A.必需品B.奢侈品C.税收负担转嫁D.非耐用品

8.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步或者财务原因需要加速折旧的，可以享受税收优惠政策，这一规定体现了税收的（）。

A.调节功能B.导向功能C.保障功能D.稳定功能

9.个人所得税的专项附加扣除政策实施以来，对纳税人的收入结构产生了积极影响，主要体现在（）。

A.提高了纳税人的收入水平B.降低了纳税人的税负C.促进了纳税人消费D.增加了纳税人的就业

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，这一规定体现了税收征收管理的（）。

A.公开原则B.公平原则C.依法原则D.诚信原则

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资本性支出

2.个人所得税的专项附加扣除政策包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

3.消费税的征税方式包括（）。

A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合征收D.比例税率E.定额税率

4.税收征收管理的基本原则包括（）。

A.依法征税原则B.公平原则C.公开原则D.诚信原则E.效率原则

5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.加速折旧优惠D.资本性支出税前扣除优惠E.研发费用加计扣除优惠

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。（）

2.个人所得税的专项附加扣除政策实施以来，对纳税人的收入结构产生了积极影响，主要体现在提高了纳税人的收入水平。（）

3.消费税的征税对象是特定的消费品，如烟、酒、化妆品等，这些消费品的特点是必需品。（）

4.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步或者财务原因需要加速折旧的，可以享受税收优惠政策。（）

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度取得工资收入12万元，专项附加扣除包括子女教育3万元、继续教育2万元、大病医疗1万元、住房贷款利息2万元、赡养老人1万元。

请根据上述材料，回答以下问题：

1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

2.计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共15分）

材料一：某市2025年经济发展迅速，企业数量不断增加，个人所得税纳税人数也逐年上升。市政府为了促进经济发展，决定对小微企业实施税收优惠政