滁州城市职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

滁州城市职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？（）

A.职工工资薪金B.职工福利费C.资产折旧费D.赞助非广告性质的支出

2.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.滚动税率

3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为多少？（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时，应遵循什么原则？（）

A.实际发生原则B.权责发生制原则C.收付实现制原则D.配比原则

5.个人所得税中，下列哪项收入属于偶然所得？（）

A.工资薪金B.经营所得C.利息所得D.中奖奖金

6.企业购买固定资产的支出，在税前扣除时应采用哪种方式？（）

A.一次性扣除B.分期扣除C.加计扣除D.不得扣除

7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额如何处理？（）

A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定

8.企业发生的研发费用，在税前扣除时可以享受什么优惠政策？（）

A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.20%加计扣除D.不享受优惠政策

9.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（）

A.工资薪金B.经营所得C.利息所得D.翻译服务收入

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.广告费B.业务招待费C.资产损失D.赞助费

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括哪些类型？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人独资企业D.合伙企业

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.职工工资薪金B.职工福利费C.资产折旧费D.赞助费

3.个人所得税的应税所得包括哪些类型？（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.财产租赁所得

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时，应遵循哪些原则？（）

A.实际发生原则B.权责发生制原则C.配比原则D.收付实现制原则

5.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣哪些税额？（）

A.进项税额B.销项税额C.出口退税D.返还的增值税

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以全额扣除。（）

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

3.增值税小规模纳税人不能享受增值税即征即退政策。（）

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时，应遵循配比原则。（）

5.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产租赁所得等。（）

四、（题目自拟）（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，已支付货款并取得发票。

2.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，税率为13%，已开具增值税专用发票。

3.支付职工工资薪金50万元，已代扣代缴个人所得税。

4.支付广告费20万元，已取得相关发票。

要求：计算该企业2023年12月应缴纳的增值税额。

材料二：某个体工商户2023年取得经营所得80万元，已知其适用的税率为20%，速算扣除数为30万元。

要求：计算该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税额。

五、（题目自拟）（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2023年发生如下业务：

1.购进设备一台，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为13%，已支付货款并取得发票。

2.销售产品一批，取得不含税销售额150万元，税率为13%，已开具增值税专用发票。

3.支付职工工资薪金60万元，已代扣代缴个人所得税。

4.支付业务招待费10万元，已取得相关发票。

要求：计算该