泉州经贸职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

泉州经贸职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中免征个人所得税的是（）。

A.工资收入B.税后利息收入C.股息红利收入D.劳务报酬收入

2.企业所得税的基本税率是指（）。

A.15%B.25%C.20%D.10%

3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是（）。

A.企业规模B.营业额C.利润水平D.行业类型

4.个人所得税中，劳务报酬所得的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.递减税率

5.企业所得税的纳税人发生年度亏损时，其亏损可以用以后年度的利润弥补，但弥补期限最长不得超过（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

6.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括（）。

A.税金B.运费C.滞纳金D.按规定收取的包装费

7.个人所得税中，经营所得的税率是（）。

A.5%—35%B.3%—45%C.10%—35%D.20%—50%

8.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，均应缴纳企业所得税，其征税对象是企业的（）。

A.收入总额B.利润总额C.成本总额D.资产总额

9.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括（）。

A.税金B.运费C.滞纳金D.按规定收取的包装费

10.个人所得税中，稿酬所得的税率是（）。

A.20%B.30%C.35%D.40%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税人包括（）。

A.公司B.合伙企业C.个人独资企业D.外商投资企业

2.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是（）。

A.企业规模B.营业额C.利润水平D.行业类型

3.个人所得税的税目包括（）。

A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得

4.企业所得税的纳税人发生年度亏损时，其亏损可以用以后年度的利润弥补，但弥补期限最长不得超过（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

5.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括（）。

A.税金B.运费C.滞纳金D.按规定收取的包装费

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，均应缴纳企业所得税。（）

3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是企业规模和营业额。（）

4.个人所得税的税目包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。（）

5.企业所得税的纳税人发生年度亏损时，其亏损可以用以后年度的利润弥补，但弥补期限最长不得超过5年。（）

6.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括税金。（）

7.个人所得税中，劳务报酬所得的税率是比例税率。（）

8.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，均应缴纳企业所得税，其征税对象是企业的利润总额。（）

9.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括按规定收取的包装费。（）

10.个人所得税中，稿酬所得的税率是比例税率。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

某个人2025年度工资收入为12万元，稿酬所得为5万元，劳务报酬所得为3万元，财产租赁所得为2万元，财产转让所得为1万元。该个人适用的个人所得税税率为工资、薪金所得3%—45%，稿酬所得20%，劳务报酬所得20%，财产租赁所得10%—20%，财产转让所得20%。

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算该个人的应纳税额。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业2025年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，销售费用为80万元，管理费用为60万元，财务费用为40万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的增值税税率为13%。

材料二：

某个人2025年度工资收入为20万元，稿酬所得为10万元，劳务报酬所得为5万元，财产租赁所得为3万元，财产转让所得为2万元。该个人适用的个人所得税税率