2026年税务师考试税法一模拟试卷培训试卷

2026年税务师考试税法一模拟试卷培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法定原则要求所有税种均由国务院制定法律B.税收公平原则意味着所有纳税人的税负必须完全相同C.税收效率原则主要强调征税过程应尽可能降低行政成本D.税收中性原则要求税收政策不应干扰纳税人的经济决策2.我国增值税纳税人按年应税销售额（含税）划分，小规模纳税人的年应税销售额标准是（）。A.80万元人民币以下B.200万元人民币以下C.500万元人民币以下D.1000万元人民币以下3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.提供餐饮服务的单位和个人，其销售食品的行为不属于增值税征税范围D.动产租赁服务属于增值税应税行为，但不属于营改增范围4.某增值税一般纳税人销售一批货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率13%，另收取包装费2万元。该业务的销项税额为（）万元。A.13B.13.8C.15D.15.85.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据不包括出口货物所含的国内采购原材料成本B.出口适用零税率的货物，如果离岸价中含有运费和保险费，应将其剔除后计算退税率C.小规模纳税人出口货物适用免税政策D.企业出口的软件产品，只能申请免税，不能申请退税6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳（或应退税额）增值税为（）万元。（假设化妆品消费税税率为30%）A.16B.25.6C.9.6D.0（留抵税额）7.消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，无论是否用于连续生产应税消费品，均需缴纳消费税B.委托加工收回的应税消费品，如果收回后直接销售，消费税应由受托方代收代缴C.纳税人销售应税消费品的同时收取的包装物租金，应并入消费税计税依据计算纳税D.进口的应税消费品，其消费税税额不能在进口环节缴纳8.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售小汽车取得含税销售额5000万元，当月购进轮胎取得增值税专用发票，注明金额2000万元、税额264万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳（或应退税额）增值税为（）万元。（假设小汽车消费税税率为10%，轮胎适用税率13%）A.420B.510C.576D.7349.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内外的生产、经营所得和其他所得B.企业来源于中国境内的各项收入总额C.企业实际缴纳的各项税金D.企业成本费用总额10.下列收入，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让自用房产取得的收益11.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出（未超过税法规定比例）C.资产租赁费支出D.支付给非关联方的赞助支出12.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，没有其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.90B.100C.120D.13013.根据企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限，下列说法正确的是（）。A.房屋、建筑物为5年B.运输工具为3年C.电子设备为3年D.以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧14.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息所得15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.拥有二套住房的，其贷款利息支出可以享受专项附加扣除C.专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不做任何审核D.专项附加扣除政策每年都可能发生变化，纳税人需关注最新规定16.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，假设该月无其他收入，已预缴个人所得税2000元。不考虑其他扣除因素，该个人1月份应补（或应退）个人所得税为（）元。（适用综合所得税率表：3%档次为3000元/年，10%档次为25200元/年，20%档次为65500元/年）A.0B.150C.450D.90017.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.原油、天然气、煤炭等应税资源C.建筑用砂石D.森林资源18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.纳税人所在地不在城市的，不缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税的税率只有7%D.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当天19.根据印花税法规定，下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.电信部门与用户签订的电信服务合同B.企业签订的借款合同C.外商投资企业制定的章程D.专利权转让合同20.车辆购置税的纳税人是（）。A.车辆的销售企业B.车辆的购置者C.车辆的制造商D.公安机关交通管理部门二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、少选、错选、漏选均不得分）21.税收法律关系的基本要素包括（）。A.主体B.客体C.内容D.税收政策22.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.小规模纳税人不能享受增值税专用发票C.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%征收率开具增值税专用发票D.小规模纳税人的增值税进项税额不得抵扣23.下列行为，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于无偿赠送其他单位24.企业下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以税前扣除的有（）。A.支付给关联方的管理费B.纳税人参加的财产保险费C.非广告性质的赞助支出D.职工教育经费支出（未超过税法规定比例）25.下列个人所得，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.企业职工的奖金B.助教取得的讲课费C.退休人员重新就业取得的工资D.个人担任董事职务取得的董事费收入26.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，以外购或委托加工收回的已税消费品为原料继续生产应税消费品，可以按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税B.委托加工应税消费品，受托方未代收代缴消费税的，委托方补缴消费税时，计税依据为加工费加上代垫辅料成本C.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税D.进口的应税消费品，其消费税计税依据为关税完税价格加上关税27.资源税的纳税义务发生时间，根据不同的销售方式有不同规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天28.城市维护建设税的税率，根据纳税人所在地不同设置不同的比例，下列说法正确的有（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%D.对出口产品不免征、不退税增值税、消费税的，也不征收城市维护建设税29.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人是签订应税合同的双方当事人B.财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花C.加工承揽合同按加工或承揽收入的万分之五贴花D.技术合同按合同所载金额的万分之三贴花30.企业所得税法规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.逾期未返包装物押金收入D.财产保险赔偿款三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤得分数值，计算结果保留两位小数）31.某小规模纳税人2024年10月销售商品取得含税收入30万元，另外提供一项增值电信服务取得含税收入5万元（适用3%征收率）。该小规模纳税人10月份应纳增值税多少万元？32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业6月份应纳（或应退税额）增值税多少万元？（假设化妆品消费税税率为30%）33.某居民个人2024年度工资收入总额60万元，全年缴纳“三险一金”6万元，取得年终奖10万元。已知该年度该居民个人适用的综合所得税率表如下：3%档次（年度应纳税所得额不超过36,000元，速算扣除数0）；10%档次（年度应纳税所得额超过36,000元至144,000元，速算扣除数2,520）；20%档次（年度应纳税所得额超过144,000元至300,000元，速算扣除数16,920）。该居民个人2024年度应缴纳个人所得税多少万元？34.某企业2024年3月销售自产应税液体盐200吨，每吨销售价格500元（不含税）；同时收取包装物押金2万元。液体盐消费税税额在盐出厂环节征收，税率为10%。该企业3月份应纳消费税多少万元？四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。要求结合题中资料，根据相关税法规定进行分析计算）35.甲企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)销售自产机器设备10台，每台不含税售价100万元，开具增值税专用发票，适用税率13%。(2)将自产的一批货物捐赠给某慈善机构，该批货物成本80万元，无同类货物销售价格。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元、税额26万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业货物运输费取得增值税专用发票，注明运输费10万元、税额1.3万元，发票已认证抵扣。假设上述业务均为当月发生，且无其他增值税相关业务。甲企业7月份应纳（或应退税额）增值税多少万元？36.乙公司为居民企业，2024年度财务报表显示：营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该年度发生广告费支出70万元，业务招待费支出15万元。已知该公司2023年度尚未弥补的亏损为20万元。假设不考虑其他调整事项及企业所得税其他相关优惠。乙公司2024年度应缴纳企业所得税多少万元？（假设该公司广告费和业务招待费按规定进行了扣除）试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.C6.C7.C8.B9.A10.B11.B12.C13.C14.D15.D16.B17.B18.A19.B20.B二、多项选择题21.ABC22.ACD23.ABCD24.BD25.ACD26.AC27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.AB三、计算题31.含税收入总额=30+5=35万元不含税收入=35/(1+3%)=33.96万元增值税=33.96*3%=1.02万元或：销售商品增值税=30/(1+3%)*3%=0.88万元增值电信服务增值税=5/(1+3%)*3%=0.14万元总计增值税=0.88+0.14=1.02万元答：该小规模纳税人10月份应纳增值税1.02万元。32.销项税额=200/(1+13%)*13%=18.58万元进项税额=10.4万元应纳增值税=18.58-10.4=8.18万元或：应纳增值税=200/(1+13%)*13%-80*13%=18.58-10.4=8.18万元答：该企业6月份应纳增值税8.18万元。33.年度应纳税所得额=60-6-36,000=18.4万元工资所得应纳税额=18.4*10%-2,520=1,240-2,520=-1,280元(即0元)年终奖单独计税：年终奖收入=100,000元适用10%税率，速算扣除数2,520元年终奖应纳税额=100,000