2026年税务师考试强化训练仿真预测卷

2026年税务师考试强化训练仿真预测卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的物品C.建筑单位销售自建不动产D.金融机构提供的金融服务2.某企业为一般纳税人，2023年8月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税销售额117万元。该企业8月应纳增值税额为（）万元。A.3B.4C.6D.133.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，以进口者为消费税纳税人C.委托加工应税消费品的，以受托加工者为消费税纳税人D.批发应税消费品的，以销售者为消费税纳税人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.转让财产所得D.产品销售收入5.某企业2023年度利润总额为200万元，其中包含国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.170B.180C.190D.2106.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的是（）。A.独生子女补贴B.职务津贴C.福利费D.津贴7.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为100万元，减除成本、费用等后的余额为60万元。该个体工商户2023年度应纳个人所得税额为（）万元。A.6B.9C.15D.248.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产开发企业销售商品房B.个人销售自建住房C.企业转让土地使用权D.行政单位出让土地使用权9.某企业转让一栋旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值为300万元，累计折旧100万元。假定不考虑其他因素，该企业转让该厂房应缴纳的土地增值税额（）万元。（假设四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，速算扣除系数分别为0、5%、15%、35%）A.60B.90C.120D.15010.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率统一为7%C.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人D.城市维护建设税的税负最终由消费者承担11.根据教育费附加法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.教育费附加的计费依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.教育费附加的征收率为1%C.教育费附加的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人D.教育费附加的负担主体是学校12.某企业2023年10月发生火灾，损失机器设备一台，账面原值20万元，已计提折旧5万元。该企业获得的保险赔偿款5万元，则该企业发生的财产损失金额为（）万元。A.0B.5C.10D.1513.根据船舶吨税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.船舶吨税的纳税人是在中国境内注册登记的船舶所有人或者管理人B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位C.船舶吨税的税率分为从价税率和从量税率两种D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进境之日14.根据车辆购置税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税税额C.车辆购置税的税率统一为10%D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付之日15.某公司2023年度发生的管理费用100万元，其中包含业务招待费10万元，广告费20万元。该公司2023年度可以扣除的业务招待费和广告费总额为（）万元。（假设该公司2023年度销售收入为500万元，业务招待费发生额的60%为6万元，广告费实际发生额未超过税法规定的扣除限额）A.26B.30C.36D.4616.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买原材料发生的支出B.支付的职工工资C.购置固定资产发生的支出D.支付的利息费用17.某企业2023年度发生的研究开发费用80万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2023年度可以享受的研究开发费用加计扣除金额为（）万元。A.60B.60C.80D.12018.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.个人出租房屋所得属于“工资、薪金所得”B.个人购买彩票中奖所得免征个人所得税C.个人转让股权所得按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.个人取得保险赔偿款免征个人所得税19.某个体工商户2023年度取得经营所得收入总额200万元，减除成本、费用等后的余额为100万元。该个体工商户2023年度应纳个人所得税的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%20.根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.土地增值税的纳税人包括土地使用权转让方和受让方B.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除法定扣除项目后的余额C.土地增值税的税率采用比例税率D.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内缴纳土地增值税21.某企业2023年1月转让一栋办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值为500万元，累计折旧200万元。假定不考虑其他因素，该企业转让该办公楼应缴纳的土地增值税额（）万元。（假设四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，速算扣除系数分别为0、5%、15%、35%）A.120B.150C.180D.21022.根据契税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据是承受土地、房屋权属转移的总价款C.契税的税率统一为3%D.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移合同签订之日23.某人2023年度取得工资收入10万元，年终奖5万元。假定工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。该人2023年度应纳个人所得税额为（）元。A.6,750B.7,500C.8,250D.9,00024.根据资源税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人B.资源税的计税依据是开采应税资源的销售额C.资源税的税率分为从价定率和从量定额两种D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源销售之日25.某煤矿2023年开采煤炭100万吨，销售80万吨，适用税额为5元/吨。该煤矿2023年度应纳资源税额为（）万元。A.400B.500C.600D.80026.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.个人出租房屋所得属于“经营所得”B.个人购买股票所得免征个人所得税C.个人取得稿酬所得可以按照收入额的70%扣除费用D.个人取得偶然所得可以减按50%征收个人所得税27.某人2023年度取得工资收入12万元，年终奖8万元。假定工资、薪金所得适用税率为10%，年终奖单独计税。该人2023年度应纳个人所得税额为（）元。A.11,050B.11,800C.12,550D.13,30028.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠收入29.某企业2023年度利润总额为300万元，其中包含国债利息收入20万元，接受捐赠收入30万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.250B.270C.290D.31030.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税税额B.城市维护建设税的税率统一为5%C.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税的单位和个人D.城市维护建设税的税负最终由生产者承担31.根据教育费附加法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.教育费附加的计费依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.教育费附加的征收率为3%C.教育费附加的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的个人D.教育费附加的负担主体是企业32.某企业2023年10月发生交通事故，损失汽车一辆，账面原值20万元，已计提折旧5万元。该企业获得的保险赔偿款5万元，则该企业发生的财产损失金额为（）万元。A.0B.5C.10D.1533.根据船舶吨税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.船舶吨税的纳税人是在中国境内注册登记的船舶经营人B.船舶吨税的计税依据是船舶的毛吨位C.船舶吨税的税率分为从价税率和从量税率两种D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进境后15日内34.根据车辆购置税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的个人B.车辆购置税的计税价格包括车辆购置税税额C.车辆购置税的税率根据车辆类型不同而有所不同D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用后30日内35.某公司2023年度发生的管理费用150万元，其中包含业务招待费20万元，广告费30万元。该公司2023年度可以扣除的业务招待费和广告费总额为（）万元。（假设该公司2023年度销售收入为800万元，业务招待费发生额的60%为12万元，广告费实际发生额超过税法规定的扣除限额）A.42B.48C.54D.6036.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于免税支出的是（）。A.支付的职工工资B.支付的利息费用C.支付的罚款D.国债利息收入37.某企业2023年度发生的研究开发费用100万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2023年度可以享受的研究开发费用加计扣除金额为（）万元。A.75B.100C.125D.15038.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.个人出租房屋所得属于“财产租赁所得”B.个人购买股票所得属于“利息所得”C.个人取得稿酬所得可以按照收入额的70%扣除费用D.个人取得偶然所得需要缴纳个人所得税39.某个体工商户2023年度取得经营所得收入总额300万元，减除成本、费用等后的余额为150万元。该个体工商户2023年度应纳个人所得税的税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.45%40.根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.土地增值税的纳税人包括土地使用权转让方和受让方B.土地增值税的计税依据是转让房地产的扣除项目金额C.土地增值税的税率采用比例税率D.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后10日内缴纳土地增值税二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每题2分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电信服务B.金融服务C.生活服务D.建筑服务2.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.批发应税消费品的单位和个人3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.转让财产所得4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.补贴5.下列关于土地增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出让土地使用权D.出租房地产6.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所不同C.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人D.城市维护建设税的税负最终由消费者承担7.根据教育费附加法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.教育费附加的计费依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.教育费附加的征收率为3%C.教育费附加的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位D.教育费附加的负担主体是学校8.根据船舶吨税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.船舶吨税的纳税人是在中国境内注册登记的船舶所有人或者管理人B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位C.船舶吨税的税率分为从价税率和从量税率两种D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进境之日9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的计税价格包括车辆购置税税额C.车辆购置税的税率统一为10%D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付之日10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买原材料发生的支出B.支付的职工工资C.购置固定资产发生的支出D.支付的利息费用11.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.个人出租房屋所得属于“财产租赁所得”B.个人购买股票所得属于“利息所得”C.个人取得稿酬所得可以按照收入额的70%扣除费用D.个人取得偶然所得需要缴纳个人所得税12.根据资源税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人B.资源税的计税依据是开采应税资源的销售额C.资源税的税率分为从价定率和从量定额两种D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源销售之日13.根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据是承受土地、房屋权属转移的总价款C.契税的税率根据土地、房屋的种类不同而有所不同D.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移合同签订之日14.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的财政拨款D.接受捐赠收入15.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.个人出租房屋所得属于“经营所得”B.个人购买股票所得属于“财产转让所得”C.个人取得稿酬所得可以按照收入额的70%扣除费用D.个人取得偶然所得可以减按50%征收个人所得税16.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所不同C.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的个人D.城市维护建设税的税负最终由消费者承担17.根据教育费附加法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.教育费附加的计费依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.教育费附加的征收率为2%C.教育费附加的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人D.教育费附加的负担主体是企业18.根据船舶吨税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.船舶吨税的纳税人是在中国境内注册登记的船舶所有人或者管理人B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位C.船舶吨税的税率分为从价税率和从量税率两种D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进境后7日内19.根据车辆购置税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位B.车辆购置税的计税价格包括车辆购置税税额C.车辆购置税的税率根据车辆类型不同而有所不同D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用后60日内20.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于免税支出的是（）。A.支付的职工工资B.支付的利息费用C.国债利息收入D.接受捐赠收入试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A属于不征税收入；选项B属于免税项目；选项D属于应税行为。2.A解析：应纳增值税额=117/(1+13%)×13%-13=3万元。3.B解析：消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。4.B解析：选项A、C、D属于应税收入。5.B解析：应纳税所得额=200-10-20=180万元。6.B解析：选项A、C、D属于免税收入或福利费。7.A解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，该个体工商户应纳税所得额为60万元，适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元，应纳个人所得税额=60×20%-1.5=11.5万元。由于题目中未考虑起征点，因此按照全额计算。8.D解析：选项D出让土地使用权不属于土地增值税征税范围。9.C解析：增值额=500-(300-100)=200万元，增值率=200/300=66.67%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税额=200×50%-300×15%=120万元。10.A解析：选项B、C、D的说法均错误。11.A解析：选项B、C、D的说法均错误。12.D解析：财产损失金额=20-(5-5)=15万元。13.A解析：选项B、C、D的说法均错误。14.A解析：选项B、C、D的说法均错误。15.A解析：业务招待费扣除限额=500×60%=300万元，实际发生额的60%=10×60%=6万元，可以扣除6万元；广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生额20万元未超过扣除限额，可以扣除20万元。可以扣除的业务招待费和广告费总额=6+20=26万元。16.C解析：选项A、B、D属于收益性支出。17.A解析：可以享受的研究开发费用加计扣除金额=80×75%=60万元。18.D解析：选项A、B、C的说法均错误。19.B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，该个体工商户应纳税所得额为100万元，适用税率为10%，速算扣除数为1.5万元，应纳个人所得税额=100×10%-1.5=8.5万元。由于题目中未考虑起征点，因此按照全额计算。20.B解析：选项A、C、D的说法均错误。21.A解析：增值额=800-(500-200)=500万元，增值率=500/500=100%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税额=500×50%-500×15%=120万元。22.A解析：选项B、C、D的说法均错误。23.B解析：工资所得应纳个人所得税额=100×3%=3万元；年终奖单独计税，先将年终奖除以12个月，得到的数额按照工资薪金所得适用税率表确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。8万元/12=0.6667万元，适用税率为10%，速算扣除数为210，年终奖应纳个人所得税额=8×10%-210=5900元。该人2023年度应纳个人所得税额=3+5900=6075元。由于题目中未考虑起征点，因此按照全额计算。24.A解析：选项B、C、D的说法均错误。25.A解析：应纳资源税额=80×5=400万元。26.C解析：选项A、B、D的说法均错误。27.A解析：工资所得应纳个人所得税额=12×10%=1.2万元；年终奖单独计税，先将年终奖除以12个月，得到的数额按照工资薪金所得适用税率表确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。8万元/12=0.6667万元，适用税率为10%，速算扣除数为210，年终奖应纳个人所得税额=8×10%-210=5900元。该人2023年度应纳个人所得税额=1.2+5.9=11.050元。28.B解析：选项A、C、D属于