货币资金管理办法

货币资金管理办法

总贝（I

第1条为加强公司资金管理，确保资金安全完整，提高资金运营效率,

促进公司资金规范操作，根据《内部会计控制规范一一货币资金》、《现金管理暂

行条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》等规定和条例，结合公司所属

企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第2条本办法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司

所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本

票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出没资款）。

第3条本办法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。

第二则岗位管理

第4条集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应

各单位的货币资金直接责任人员。

第5条除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款，以及

由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取和支付只能由出纳

或资金专员进行；除以上人员外，禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金

支票。

第6条除只设一个出纳兼部分会II职责的非独立核算机构、办事史外,

总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。

第7条集团公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授

权审批制度。凡涉及货币资金的'业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照

审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时

收付现金的，须按审批程序中规定的人员口头同意后先与办理，事后及时补办手

续（对董事会成员支付货币资金，由董事会秘书负责办理支付审批手续）。禁止

未经授权操作货币资金，禁止超越审批权限批复资金。

第三则支付程序

第8条支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提

交货币资金支付申请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项

或列明预算金额、支付方式、支付时间，并附经济合同或相关证明文件；内部费

用报销参照费用管理制度执行。

第9条支付审批：审批人根据审批流程中规定的权限和程序对支付申请

进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝。

第10条支付复核：相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复

核，主要复核的内容为：

（1）支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。

（2）手续及相关单证是否齐全。

（3）金额计算是否准确。

（4）支付方式、支付单位是否妥当。

第11条支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5万元的付款或当公

司货币资金余额不足时，款项的支付时间由财务总监或公司授权人根据公司资金

留存的需要进行审批。

第12条办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货

币资金支付，同时登记好出纳流水账。

第四则现金管理

第13条现金的使用范围

集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用现金，除

此之外，财务支付款项一律以银行转账：

(1)职工工资、奖金、津贴、补贴。

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(5)出差人员必须隆身携带的差旅费。

(6)零星支出。

(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超过结算起点以上的支出

应报经财务部审核批准或财务总监按授权范围批准。

第14条现金的库存管理

(1)公司库存现金限额的核定，由财务部门根据现金支用量的多少，结合本公

司具体情况与开户银行共同商定。

(2)公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额，超过部分及时存入

银行。公司库存现金限额不足时，应及时向开户银行提取。

(3)公司当日收款交存银行后还有余额的，应将余额存放入保险柜，派人值班

守护，以保证现金的安全完整。

(4)公司保险柜在夫经财务部主管或总经理同意的情况下，不得存放私有财

产。凡经发现，一律作为公款现金溢余处理。

(5)公司不得出借银行账号，所有银行账户的开设均需有公司领导小组(董事

长、总经理和财务高管人员)正式的批准手续，对基本存款账户的开设变更还得

经总部财务部的批准同意，以确保银行账户处于受控状态。

第15条现金收支的日常管理

(1)公司取得的现金收入，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，按

开户银行确定的时间送存。

(2)出纳人员从银行提取现金时，应当填写”现金领用单”并注明用途和金额、

支票号码等，经所在单位财务负责人批准后提取。

(3)未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不

准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过总经理或授权人批准，并在核定

的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账反映。

(4)公司派人到外地采购时，其采购款项，一•般由财务部门通过银行汇款，不

得携带大额现金到外地采购。

(5)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短、路途远近，预算出

所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。

(6)财务部门要加强备用金借款的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务

借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的,

不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知I,

经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。

(7)对于现金的收入，现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币

的真假;对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的，由相应的现金专

管员或出纳负责。

(8)对丁现金的支出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，除

非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。

(9)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载货币资金的收入和支出，账目

应当日清月结，每日下班前盘点，做到账款相符。若有长短款要及时向财务部门

负责人报告，查明原因及时处理。

(1())财务部门对库存现金要进行不定期的检查，出纳员每日应盘点库存，保

证账款相符。

(11)负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人，须确保其安

全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

第五则银行存款管理

第16条结算范围

集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中，与其他有关单位和

个人(供应商、客户、公司职工等)发生的各种结算业务，除按《现金管理暂行条

例》可以使用现金以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付现金和开

具现金支票。

第17条账户的开设

(1)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定，加强

银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

(2)各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。

(3)禁止非财务部门开立账户，禁止在公司账务体系之外开立账户，禁止收款

不入账。

第18条账户的使用

⑴集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照《支付结算办法》的规

定使用银行账户。

(2)任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算，总部银行账户

由资金结算部经理负责管理，各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责管

理。

(3)不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。

(4)不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。

(5)对于向集团以外单位支付的项目，结算金额达到支票结算起点金额的，必

须以转账方式进行结算。

(6)集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用

计划，列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、现金提取业务，由资金专

管员或出纳执行。

(7)集团总部及各分支机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制

银行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证;对于调节不符的事项应

查明原因，及时向集团资金结算部经理汇报。

(8)集团资金结算部经理及各分支机构会计须每月对银行存款变动情况进行

检查。

第19条日常管理

(1)集团总部及各分支机构应当按开户银行名称以及存款账户等，分别设置”

银行存款日记账”，由指定人员，根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结

出余额。

(2)集团总部及各分支机构应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对

一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，及时处理。

(3)任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则，一

经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

第六则财务印章管理

第2()条开立银行账户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银

行收、付款的必备印鉴：

⑴财务专用章。

(2)法定代表人或指定人员印章。