国地税联合办税工作制度

PAGE国地税联合办税工作制度一、总则（一）制定目的为进一步深化税收征管体制改革，优化纳税服务，提高办税效率，降低征纳成本，加强国地税合作，实现税收征管资源的有效整合和共享，特制定本工作制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于加强国地税合作的相关文件精神以及其他有关法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于国家税务局和地方税务局联合办理税收业务的各项工作。（四）基本原则1.依法合作原则：严格按照法律法规的规定，开展联合办税工作，确保各项工作合法合规。2.高效便民原则：以提高办税效率、方便纳税人为出发点，优化办税流程，减少纳税人办税时间和成本。3.信息共享原则：加强国地税之间的信息交流与共享，实现涉税信息的互联互通，为联合办税提供有力支持。4.协同共治原则：国地税双方密切配合，形成工作合力，共同加强税收征管，营造良好的税收征管秩序。二、联合办税机构及职责（一）联合办税服务厅设置1.在办税服务场所设立联合办税服务厅，整合国地税办税资源，实现联合办税。联合办税服务厅应设置综合办税窗口、发票管理窗口、咨询辅导窗口等，为纳税人提供一站式办税服务。2.联合办税服务厅应配备必要的数据处理设备、网络设备和办税设施，确保办税工作的顺利开展。（二）联合办税人员配备1.国地税双方根据联合办税业务量，合理配备办税人员。办税人员应具备相应的业务知识和操作技能，熟悉税收法律法规和办税流程。2.联合办税人员实行定期轮岗制度，以提高办税人员的业务水平和综合素质。（三）联合办税服务厅职责1.受理纳税人的各类涉税事项申请，包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票发售、代开发票、税收优惠备案等。2.为纳税人提供税收政策咨询、办税辅导等服务，解答纳税人在办税过程中遇到的问题。3.负责联合办税服务厅的日常管理工作，包括办税秩序维护、设备管理、环境卫生等。4.及时处理纳税人的投诉和举报，对纳税人反映的问题进行调查核实，并按照规定进行处理。三、联合办税业务流程（一）税务登记1.纳税人办理税务登记时，可在联合办税服务厅一次性提交国地税双方所需资料，由联合办税人员统一受理、审核。2.国地税双方对纳税人提交的资料进行审核，符合条件的，当场办理税务登记，并发放税务登记证件。3.税务登记信息在国地税之间实时共享，确保双方信息一致。（二）纳税申报1.纳税人通过网上办税平台、自助办税终端等方式进行纳税申报时，国地税双方的申报系统实现互联互通，纳税人只需一次性录入相关申报数据，系统自动将申报数据推送至国地税双方。2.联合办税服务厅受理纳税人上门申报时，办税人员对纳税人提交的纳税申报表及相关资料进行审核，符合条件的，当场办理申报手续。3.对于实行定期定额征收的个体工商户，国地税双方可联合核定定额，并按照统一的定额标准进行征收管理。（三）税款征收1.联合办税服务厅按照国地税双方确定的税款征收方式和预算级次，负责税款的征收工作。2.办税人员在征收税款时，应使用统一的税收票证，确保票证开具规范、准确。3.国地税双方加强对税款征收情况的监控和分析，及时发现和解决税款征收过程中出现的问题。（四）发票管理1.联合办税服务厅负责发票的发售、代开等工作。办税人员按照规定为纳税人办理发票发售手续，审核纳税人代开发票申请，符合条件的，当场开具发票。2.国地税双方加强对发票使用情况的监管，定期开展发票检查，严厉打击发票违法违规行为。3.推进发票电子化改革，逐步实现发票信息的实时共享和查验。（五）税收优惠备案1.纳税人申请税收优惠备案时，可在联合办税服务厅一次性提交国地税双方所需资料，由联合办税人员统一受理、审核。2.国地税双方对纳税人提交的税收优惠备案资料进行审核，符合条件的，当场办理备案手续，并将备案信息共享。3.加强对税收优惠政策执行情况的跟踪管理，确保纳税人依法享受税收优惠。四、信息共享与交换（一）信息共享平台建设1.建立国地税联合信息共享平台，实现涉税信息的实时交换和共享。共享平台应涵盖税务登记信息、纳税申报信息、税款征收信息、发票管理信息、税收优惠信息等各类涉税信息。2.加强信息安全管理，确保信息共享平台的稳定运行和信息安全。制定信息安全管理制度，明确信息采集、传输、存储、使用等环节的安全要求，采取必要的安全防护措施，防止信息泄露和滥用。（二）信息共享内容1.税务登记信息：包括纳税人基本信息、注册地址、法定代表人等。2.纳税申报信息：纳税人的各类纳税申报表及申报数据。3.税款征收信息：税款缴纳情况、欠税信息等。4.发票管理信息：发票领购、开具、缴销等信息。5.税收优惠信息：纳税人享受税收优惠的备案情况、减免税金额等。6.其他涉税信息：根据工作需要共享的其他涉税信息。（三）信息交换方式1.实时交换：对于紧急、重要的涉税信息，通过联合信息共享平台实时进行交换。2.定期交换：国地税双方定期（如每月、每季度）进行涉税信息的批量交换，确保信息的及时更新和共享。3.按需交换：根据工作实际需要，双方随时进行涉税信息的交换。五、协作机制（一）联席会议制度1.建立国地税联合办税联席会议制度，定期召开会议，研究解决联合办税工作中存在的问题，部署联合办税工作任务。2.联席会议由国地税双方分管领导共同召集，相关业务部门负责人参加。会议内容包括总结联合办税工作进展情况、分析存在的问题、提出改进措施和下一步工作安排等。（二）联合征管机制1.加强国地税在税收征管方面的协作，共同开展税收风险应对、税务稽查等工作。2.建立联合税收风险监控指标体系，对纳税人的涉税风险进行实时监控和预警。国地税双方根据风险监控结果，联合开展风险应对工作，采取纳税评估、税务检查等措施，防范税收流失。3.开展联合税务稽查，建立联合选案、联合检查、联合审理、联合执行的工作机制。对重大税收违法案件，国地税双方密切配合，共同打击涉税违法犯罪行为。（三）联合纳税服务机制1.共同制定纳税服务规范，统一纳税服务标准，为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务。2.联合开展税法宣传、纳税辅导等活动，提高纳税人的税法遵从度。通过举办联合培训、发放宣传资料、开展在线咨询等方式，向纳税人宣传税收政策和办税流程，解答纳税人的疑问。3.建立纳税服务投诉处理协调机制，及时处理纳税人的投诉和举报。对于纳税人反映的纳税服务问题，国地税双方共同调查核实，按照规定进行处理，并及时反馈处理结果。六、监督考核（一）监督检查1.国地税双方加强对联合办税工作的监督检查，定期对联合办税服务厅的工作情况、信息共享情况、协作机制运行情况等进行检查。2.检查内容包括办税流程执行情况、办税人员服务质量、信息数据准确性、协作工作落实情况等。通过现场检查、数据比对、纳税人满意度调查等方式，及时发现和纠正存在的问题。（二）考核评价1.建立联合办税工作考核评价机制，对国地税双方联合办税工作进行量化考核。考核指标包括办税效率、服务质量、信息共享、协作配合等方面。2.考核评价结果作为对国地税双方相关部门和人员绩效评价的重要依据，与评先评优、奖励激励等挂钩。对在联合办税工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对工作不力、影响联合办税工作开展的，进行通报批评，并责令限期整改。七、培训与宣传（一）培训1.国地税双方共同制定联合办税业务培训计划，定期组织办税人员开展业务培训。培训内容包括税收法律法规、办税流程、信息系统操作、服务规范等。2.通过举办培训班、专题讲座、在线学习等方式，提高办税人员的业务水平和综合素质。同时，鼓励办税人员参加各类业务竞赛和学习交流活动，不断提升自身能力。（二）宣传1.联合开展税法宣传活动，通过多种渠道向纳税人宣传联合办税的政策措施、业务流程和服务内容。2.利用办税服务厅、税务网站、微信公众号、微博等平