医院内审科工作制度汇编

PAGE医院内审科工作制度汇编一、总则（一）目的为加强医院内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，促进医院健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本工作制度汇编。（二）适用范围本制度适用于医院内审科及医院各部门、各科室。（三）基本原则1.独立性原则内审科应独立于被审计部门和单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内审人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计情况，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则内审科依法开展的审计工作具有权威性，医院各部门和各科室应积极配合，自觉接受审计监督。4.全面性原则审计工作应涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面，确保审计无死角。二、审计机构与人员（一）机构设置医院设立独立的内审科，配备与审计工作相适应的专业人员，负责医院内部审计工作的组织实施。（二）人员配备1.内审科应配备具有审计、财务、经济、管理等相关专业知识和技能的人员。2.内审人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和医院规章制度，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）人员职责1.内审科科长职责负责内审科的全面工作，制定年度审计工作计划，组织实施审计项目，监督审计工作质量。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员业务水平。协调与医院各部门、各科室的关系，定期向医院领导汇报审计工作情况。负责审计报告的审核和签发，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。负责审计资料的整理、归档和保管，保守审计秘密。参与医院内部控制制度的评审和完善工作，协助相关部门加强管理，防范风险。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内审科应根据医院年度工作计划和管理需要，结合医院实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计工作计划应报医院领导批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，内审科应成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。审计方案应报内审科科长批准后实施。3.审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编写审计工作底稿。4.审计组在审计过程中发现重大问题或线索时，应及时向上内审科科长汇报，并采取必要的措施进行核实和查证。（三）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计和核实。3.审计组根据被审计部门和单位的意见，对审计报告进行修改和完善后，报内审科科长审核。内审科科长审核后，报医院领导审批。（四）审计结果处理1.医院领导对审计报告作出批示后，内审科应及时将审计报告送达被审计部门和单位，并督促其按照批示要求进行整改。2.被审计部门和单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内审科。内审科应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的重大问题或违法违纪行为，内审科应及时向医院领导和上级主管部门报告，并按照有关规定进行处理。四、财务收支审计（一）审计目标审查医院财务收支的真实性、合法性和效益性，确保医院财务收支符合国家法律法规和医院规章制度的要求，提高资金使用效益。（二）审计范围1.医院各项收入的来源、构成、核算和管理情况。2.医院各项支出的范围、标准、核算和管理情况。3.医院财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。（三）审计内容1.收入审计检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等问题。审查收费项目和收费标准是否符合国家法律法规和物价部门的规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等问题。检查收入核算是否准确，有无收入不入账、虚列收入等问题。2.支出审计审查各项支出是否符合国家法律法规和医院规章制度的要求，有无擅自扩大支出范围、提高支出标准等问题。检查支出审批手续是否齐全，有无审批不严、越权审批等问题。审查支出核算是否准确，有无支出不实、虚列支出等问题。检查各项费用的计提和摊销是否符合规定，有无多提多摊、少提少摊等问题。3.财务报表审计审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和医院财务制度的要求，报表数据是否真实、准确、完整。检查财务报表之间以及财务报表与会计账簿之间的勾稽关系是否正确，有无账表不符、报表数据前后矛盾等问题。对财务报表进行分析性复核，检查财务指标的变动趋势是否合理，有无异常波动等问题。五、资产管理审计（一）审计目标审查医院资产的真实性、完整性和安全性，确保医院资产的合理配置和有效使用，防止资产流失。（二）审计范围1.医院固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的管理情况。2.医院资产的购置、验收、入库、保管、使用、处置等各个环节的管理情况。（三）审计内容1.固定资产审计审查固定资产的购置是否符合医院发展规划和实际需要，有无盲目购置、重复建设等问题。检查固定资产的验收手续是否齐全，入账价值是否准确，有无资产不入账、账实不符等问题。审查固定资产的保管和使用情况，有无闲置、浪费、损坏等问题，是否定期进行清查盘点，账实是否相符。检查固定资产的处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置、低价转让等问题。2.流动资产审计审查流动资产的采购、验收、入库、保管、领用等环节的管理情况，有无手续不全、管理混乱等问题。检查库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等流动资产的核算是否准确，有无账实不符、资金挪用等问题。审查存货的采购、验收入库、发出、盘点等环节的管理情况，有无积压、浪费、变质等问题，存货计价是否准确，成本核算是否符合规定。3.无形资产审计审查无形资产的取得、入账价值、摊销等情况，有无无形资产不入账、价值不实等问题。检查无形资产的使用和管理情况，有无无形资产闲置、流失等问题。审查无形资产的处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置、低价转让等问题。六、项目建设审计（一）审计目标审查医院项目建设的合法性、合规性和效益性，确保项目建设质量，控制项目建设成本，提高项目投资效益。（二）审计范围1.医院新建、改建、扩建等各类项目建设的全过程审计。2.项目建设的可行性研究、立项审批及初步设计、施工图设计、工程预算、招标、合同签订、工程施工、工程监理、工程验收、工程结算、竣工决算等各个环节的审计。（三）审计内容1.项目前期审计审查项目建设的可行性研究报告是否真实、准确、完整，项目建设是否符合国家产业政策和医院发展规划。检查项目立项审批手续是否齐全，是否按照规定程序进行报批。审查项目初步设计和施工图设计是否符合国家有关标准和规范要求，设计概算是否合理，有无高估冒算等问题。2.项目招投标审计审查项目招标程序是否合规，招标公告、招标文件、评标标准等是否符合规定要求。检查投标单位的资质条件是否符合要求，投标文件是否真实、有效，有无围标、串标等问题。审查评标过程是否公正、公平、公开，评标结果是否合理，有无评标不公等问题。3.项目合同审计审查项目合同的签订是否符合规定程序，合同条款是否齐全、合法、有效，有无合同漏洞、风险隐患等问题。检查合同执行情况，有无合同违约、变更等问题，合同价款结算是否符合合同约定。4.项目施工审计审查项目施工单位的资质条件是否符合要求，施工组织设计是否合理，施工质量是否符合国家有关标准和规范要求。检查工程进度是否符合合同约定，有无工期延误等问题，工程费用支付是否合规，有无超付、误付等问题。审查工程监理工作是否到位，监理人员是否具备相应资质，监理记录是否完整，有无监理失职等问题。5.项目验收审计审查项目验收程序是否合规，验收报告是否真实、准确、完整，验收标准是否符合国家有关规定和合同要求。检查项目竣工决算编制是否符合规定要求，决算数据是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。审查项目资产移交情况，资产入账价值是否准确，有无资产流失等问题。七、内部控制审计（一）审计目标审查医院内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的问题和风险，提出改进建议，促进医院加强内部控制，防范经营风险。（二）审计范围1.医院内部控制制度的设计和运行情况。2.医院各部门、各科室在经济活动中的内部控制执行情况。（三）审计内容1.内部控制环境审计审查医院治理结构是否健全，决策程序是否规范，各部门、各科室职责分工是否明确。检查医院人力资源政策是否合理，人员配备是否充足，员工培训和考核是否有效。审查医院企业文化建设情况，是否营造了良好的内部控制氛围。2.风险评估审计审查医院是否建立了风险评估机制，是否定期对经济活动中的风险进行识别、评估和分析。检查医院针对不同风险采取的应对措施是否有效，是否能够及时防范和化解风险。3.控制活动审计审查医院各项经济活动的授权审批制度是否健全，审批流程是否规范，有无越权审批、违规审批等问题。检查医院的预算管理制度是否完善，预算编制、执行、调整、考核等环节是否规范，有无预算失控等问题。审查医院的资产管理制度是否健全，资产采购、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，有无资产流失等问题。检查医院的财务管理制度是否完善，财务核算、资金管理、财务报告等环节是否规范，有无财务风险等问题。4.信息与沟通审计审查医院信息系统建设情况，信息系统是否能够满足医院经济活动管理的需要，信息传递是否及时、准确、完整。检查医院内部各部门、各科室之间的信息沟通是否顺畅，有无信息孤岛等问题。审查医院与外部单位的信息沟通情况，是否能够及时获取和反馈相关信息。5.内部监督审计审查医院内部审计机构的设置和人员