行政事业单位内控考试题及答案

行政事业单位内控考试题及答案一、单项选择题（下列各题备选答案中，只有一个最符合题意，请将其选出，每小题1分，共20分）1.对行政事业单位内部控制建立健全和有效实施承担最终责任的主体是A.单位财务部门负责人B.单位纪检监察机构负责人C.单位主要负责人D.内部控制牵头部门负责人2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，不具备条件单独设置内部控制职能部门的单位，一般应当将内部控制职能设置在以下哪个部门A.单位办公室B.单位财务部门C.单位业务主管部门D.单位纪检监察部门3.下列各项中，不属于行政事业单位单位层面内部控制内容的是A.组织架构与内控领导机制设置B.内部控制管理制度体系建设C.预算业务流程控制D.关键岗位人员管理4.行政事业单位预算编制应当遵循的法定流程是A.一上一下、集中编制、统一审批B.二上二下、上下结合、分级编制、逐级汇总C.集中编制、分层审核、统一上报D.部门申报、财务汇总、负责人审批5.行政事业单位大额资金支付业务应当执行的控制制度是A.单位负责人“一支笔”审批制度B.集体决策与联签审批制度C.财务部门负责人单人审批制度D.业务部门负责人分级审批制度6.下列关于行政事业单位政府采购内部控制的表述中，错误的是A.政府采购需求应当由使用需求部门提出，采购部门不得擅自更改需求内容B.达到公开招标限额标准的项目，不得通过化整为零方式规避公开招标C.供应商资格预审应当由采购部门单独审核确认，其他部门不得干预D.政府采购质疑与投诉应当由指定部门归口受理与回应7.行政事业单位国有资产处置取得的收入属于政府非税收入，应当实行的管理模式是A.留归单位自行统筹使用B.纳入单位预算，统一核算统一管理C.收支两条线管理，全额上缴国库或财政专户D.作为单位职工福利基金统筹使用8.下列各项中，不属于行政事业单位建设项目内部控制关键风险点的是A.项目前期调研不充分，概预算脱离实际需求B.项目招投标不规范，存在围标串标舞弊风险C.工程价款变更不履行审批程序，超付工程款D.项目完工后及时组织验收并办理竣工决算9.根据行政事业单位合同管理内部控制要求，重大合同应当由以下哪一主体签署A.业务部门负责人B.财务部门负责人C.单位法定代表人或其授权委托的负责人D.分管业务的领导10.行政事业单位内部控制关键岗位人员轮岗，最长轮岗周期不得超过A.3年B.5年C.8年D.10年11.行政事业单位开展内部控制自我评价的责任主体是A.单位自身B.上级财政部门C.第三方审计机构D.纪检监察部门12.根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》要求，单位应当于次年什么时间前完成上一年度内部控制报告的编制与报送A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日13.下列各项中，不属于行政事业单位业务层面内部控制内容的是A.预算业务控制B.国有资产控制C.单位决策议事机制控制D.合同管理控制14.行政事业单位建立与实施内部控制的首要目标是A.保证单位经济活动合法合规B.保证资产安全完整C.防范舞弊预防腐败D.提高公共服务效率与效果15.行政事业单位内部控制防范“小金库”风险的核心措施不包括以下哪项A.严禁设立账外账B.严禁所有收入不纳入单位财务部门统一核算C.严格执行收支两条线管理，定期对账盘点D.将非税收入存放于单位工会账户规避审批16.下列关于“三重一大”事项内部控制的表述中，错误的是A.“三重一大”指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作B.“三重一大”事项必须实行集体决策制度，任何个人不得单独决策C.遇有紧急特殊情况，主要负责人可以个人决策，事后无需履行任何程序D.“三重一大”决策过程应当完整记录并存档备查17.行政事业单位所有收费票据应当由以下哪个部门统一领购、统一管理A.业务部门B.财务部门C.办公室D.票据管理中心18.下列岗位设置中，符合内部控制不相容岗位分离要求的是A.出纳人员兼任会计档案保管岗位B.预算编制人员兼任预算审批岗位C.采购申请人员兼任采购审批岗位D.合同审核人员不兼任合同订立签署岗位19.行政事业单位内部控制日常监督工作的组织实施主体一般是A.单位内部审计部门B.单位财务部门C.单位纪检监察部门D.内部控制牵头部门20.下列关于行政事业单位内部控制信息化建设的表述中，正确的是A.内部控制信息化只需要满足会计核算需求即可，无需嵌入内控要求B.应当将单位内部控制流程、控制要求嵌入信息系统，减少人为操纵因素C.内部控制信息化会增加内控风险，不需要推进D.内部控制信息化建设只需要财务部门参与即可，其他部门无需配合二、多项选择题（下列各题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将其选出，多选、少选、错选均不得分，每小题2分，共20分）1.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的基本原则包括A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则2.下列各项中，属于行政事业单位单位层面内部控制核心内容的有A.组织架构设置与领导责任落实B.内部控制管理制度体系建设C.关键岗位人员管理与轮岗制度D.会计系统控制与信息系统建设3.下列各项中，属于行政事业单位应当分离的不相容岗位有A.预算编制岗位与预算审批岗位B.采购执行岗位与采购验收岗位C.出纳岗位与债权债务账目登记岗位D.合同订立岗位与合同审核岗位4.“三重一大”事项内部控制应当符合的要求有A.所有“三重一大”事项必须实行集体决策B.任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策结论C.决策过程与意见应当完整记录，归档留存D.涉及上级管理权限的重大事项应当按规定提前向上级报备5.行政事业单位预算业务内部控制覆盖的全过程环节包括A.预算编制控制B.预算审批控制C.预算执行控制D.决算管理与绩效评价控制6.行政事业单位支出业务内部控制的关键要求包括A.建立分级授权审批制度，明确不同层级的支出审批权限B.大额资金支出实行集体决策与联签制度，严禁单人审批C.严格支出报销审核，重点审核支出凭证的真实性、合法性、完整性D.严禁虚列支出、套取资金，严禁设立账外资金7.下列各项中，属于行政事业单位政府采购内部控制主要风险点的有A.化整为零拆分项目，规避公开招标B.违规设置供应商资格条件，排斥潜在供应商C.专家评审过程不透明，存在倾向性评审D.采购验收不规范，导致不合格产品入库，造成资金损失8.行政事业单位国有资产管理内部控制的主要目标包括A.保证资产安全完整，防止国有资产流失B.优化资产配置，提高资产使用效率C.保证资产处置合规合规，避免暗箱操作D.保证资产账实相符，会计信息真实准确9.行政事业单位内部控制监督按照实施场景与时间，可以分为A.日常监督B.专项监督C.外部监督D.内部监督10.行政事业单位建设项目内部控制的主要控制措施包括A.建立项目决策机制，重大项目实行集体决策B.严格执行招投标管理制度，防范招投标环节舞弊C.严格控制工程价款变更与结算，变更必须履行审批程序D.项目完工后及时组织验收，办理竣工决算并完成资产移交三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共10分）1.行政事业单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。2.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行、监督全过程，实现全面覆盖。3.现行管理要求明确，单位主要负责人不得直接分管财务工作。4.不相容岗位分离控制要求单位所有岗位都不得由一人兼任。5.行政事业单位预算业务内部控制要求实现预算编制、审批、执行、决算全过程闭环管理。6.行政事业单位国有资产出租出借收入可以直接留在单位用于职工福利开支。7.行政事业单位重大合同签署前，应当经过单位法律部门或外聘法律顾问审核。8.不具备关键岗位轮岗条件的单位，可以不轮岗，也无需采取其他替代控制措施。9.行政事业单位内部控制报告应当由单位主要负责人对报告内容的真实性、完整性负责。10.只要建立健全了内部控制制度，就一定能够实现内部控制目标。四、简答题（每小题10分，共20分）1.简述行政事业单位不相容岗位分离控制的核心要求，并列举至少5类单位常见的不相容岗位。2.简述行政事业单位“小金库”的主要表现形式，并从内部控制角度提出具体防控措施。五、案例分析题（共30分）某区属公益一类事业单位，主要负责辖区内公共文化服务与场馆运营管理，在编人员26人，近年承担了多个场馆新建改造、设备采购项目，2024年初当地审计局对该单位主要负责人开展经济责任审计，发现以下问题：1.单位受编制限制，内部控制工作由财务科牵头，出纳李某同时兼任会计档案保管工作和政府采购项目验收工作；预算编制工作全程由财务科1名会计人员完成，直接报分管财务领导审批后上报，业务部门未参与需求申报与审核。2.2022年该单位需要采购一批总价值118万元的场馆专业音响设备，当地规定公开招标限额为100万元，为了加快采购进度，单位管理层决定将该项目拆分为3个40万元以内的子项目，分别以竞争性谈判方式组织采购，未进行公开招标。3.2021年单位将一处位于商圈的闲置门面对外出租，约定年租金16万元，承租方当年一次性支付了两年租金合计32万元，单位将该笔资金直接转入单位工会账户，未纳入单位财务大账核算，也未上缴财政，截至审计时该笔资金已经全部用于发放职工节日福利和单位接待开支。4.2022年该单位完成了小型场馆配套停车场改造项目，总造价82万元，项目完工后施工单位提出交付申请，单位未组织第三方机构进行工程质量验收，也未办理竣工决算，直接支付了全部工程款，该项目至今仍挂在“在建工程”科目，未转为单位固定资产，也未纳入资产台账管理。要求：结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》，逐一指出该单位上述事项中存在的内部控制缺陷，说明违反的内控规则，并针对每个问题提出具体改进建议。参考答案及解析一、单项选择题参考答案及解析1.参考答案：C解析：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条明确规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，单位负责人是单位内控的第一责任人，因此C选项正确，其余选项错误。实务中很多单位错误将内控责任推给财务部门，实际上财务部门只是承担牵头执行责任，最终责任由单位主要负责人承担。2.参考答案：B解析：规范明确要求，单位应当单独设置内部控制职能部门，不具备单独设置条件的，应当将内部控制相关职能放在单位财务部门，因此B选项正确。3.参考答案：C解析：单位层面内部控制是对单位整体内控环境、机制、制度的设计，业务层面内部控制是针对具体业务流程的控制，预算业务控制属于典型的业务层面内控内容，因此C选项符合题意。4.参考答案：B解析：根据《预算法》和行政事业单位预算管理要求，单位预算编制应当遵循二上二下、上下结合、分级编制、逐级汇总的法定流程，因此B选项正确。5.参考答案：B解析：行政事业单位内控要求，大额资金支付必须实行集体决策与联签制度，严禁“一支笔”单人审批，因此B选项正确。6.参考答案：C解析：政府采购供应商资格预审应当由采购部门、需求部门、监督部门共同审核，不能由采购部门单独审核，因此C选项表述错误，符合题意。7.参考答案：C解析：行政单位国有资产处置收入、出租出借收入都属于政府非税收入，实行收支两条线管理，全额上缴财政，因此C选项正确。8.参考答案：D解析：项目完工后及时组织验收办理竣工决算是正确的控制措施，不属于风险点，因此D选项符合题意。9.参考答案：C解析：重大合同涉及单位重大利益，必须由单位法定代表人签署，或者由法定代表人出具授权委托书，由授权委托人签署，因此C选项正确。10.参考答案：B解析：规范明确要求，内部控制关键岗位轮岗周期最长不得超过5年，因此B选项正确。11.参考答案：A解析：内部控制自我评价是单位自身对本单位内控设计与运行有效性的评价，责任主体是单位自身，因此A选项正确。12.参考答案：B解析：财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》明确要求，单位应当于次年4月30日前完成上一年度内控报告编制并报送同级财政部门，因此B选项正确。13.参考答案：C解析：单位决策议事机制是单位层面内控的核心内容，不属于业务层面内控，因此C选项符合题意。14.参考答案：A解析：行政事业单位内控目标排序中，首要目标是保证单位经济活动合法合规，这是单位开展公共服务的前提，因此A选项正确。15.参考答案：D解析：将非税收入存放于工会账户规避监管，本身就是设立小金库的典型方式，不属于防控措施，因此D选项符合题意。16.参考答案：C解析：“三重一大”事项即使遇到紧急特殊情况，个人决定后也应当事后及时履行集体追认程序，不能个人决策后不履行任何程序，因此C选项表述错误，符合题意。17.参考答案：B解析：行政事业单位所有收费票据必须由财务部门统一领购、统一管理、统一开具，因此B选项正确。18.参考答案：D解析：不相容岗位分离要求，不相容的职责必须分离，合同审核和合同订立属于不相容职责，审核人员不得兼任订立工作，因此D选项符合要求。其余三个选项的岗位都属于不相容岗位，不能兼任，因此错误。19.参考答案：A解析：单位内部审计部门是内部控制监督的专门机构，负责组织开展内部控制日常监督与评价，因此A选项正确。20.参考答案：B解析：内部控制信息化建设的核心要求就是将内控流程和要求嵌入信息系统，减少人为干预，提高控制有效性，因此B选项表述正确。二、多项选择题参考答案及解析1.参考答案：ABCD解析：行政事业单位内部控制的四个基本原则就是全面性、重要性、制衡性、适应性，四项全部正确。2.参考答案：ABCD解析：单位层面内部控制包含组织架构、制度建设、人员管理、会计与信息系统建设等内容，四项全部正确。3.参考答案：ABCD解析：题目中所列四类岗位全部属于不相容岗位，必须分离，四项全部正确。4.参考答案：ABCD解析：四个选项所列内容全部符合“三重一大”内部控制要求，四项全部正确。5.参考答案：ABCD解析：预算业务内部控制覆盖预算编制、审批、执行、决算绩效全流程，四项全部正确。6.参考答案：ABCD解析：四个选项所列内容都是支出控制的核心要求，四项全部正确。7.参考答案：ABCD解析：题目所列四类都是政府采购环节常见的风险点，四项全部正确。8.参考答案：ABCD解析：四个选项都是行政事业单位资产管理内控的核心目标，四项全部正确。9.参考答案：AB解析：单位内部控制监督按照实施类型分为日常监督和专项监督，因此AB选项正确。10.参考答案：ABCD解析：四个选项所列都是建设项目内部控制的正确措施，四项全部正确。三、判断题参考答案及解析1.参考答案：×解析：单位主要负责人对内控负责，不是财务部门负责人，因此本题错误。2.参考答案：√解析：符合全面性原则的要求，本题正确。3.参考答案：√解析：现行“三个不直接分管”制度要求，单位主要负责人不直接分管财务、人事、工程项目，因此本题正确。4.参考答案：×解析：不相容岗位分离只要求不相容的职责分离，并非所有岗位都不能一人兼任，因此本题错误。5.参考答案：√解析：符合预算业务内部控制的要求，本题正确。6.参考答案：×解析：国有资产收入必须上缴财政，实行收支两条线管理，不得直接用于发放福利，因此本题错误。7.参考答案：√解析：符合合同管理内部控制要求，本题正确。8.参考答案：×解析：不具备轮岗条件的单位，应当采取专项审计等替代控制措施，因此本题错误。9.参考答案：√解析：符合内部控制报告管理制度要求，单位负责人对报告真实性负责，本题正确。10.参考答案：×解析：内部控制存在固有局限性，只能合理保证目标实现，无法绝对保证，因此本题错误。四、简答题参考答案1.核心要求：不相容岗位分离控制的核心是合理设置岗位职责，将经济活动中不相容的职责、权限分离，避免由一人担任多个不相容岗位，形成相互制衡的机制，防范单人操作引发的舞弊风险。常见不相容岗位包括：（1）预算编制与预算审批岗位；（2）支出申请与支出审批岗位；（3）采购申请与采购审批岗位；（4）采购执行与采购验收岗位；（5）出纳与会计档案保管、账目登记岗位；（6）合同订立与合同审核岗位；（7）项目审批与项目执行岗位。（列出任意5类即可）2.“小金库”的主要表现形式：（1）将各项收入不纳入单位财务大账核算，违规存放在其他账户；（2）虚列支出、套取单位资金转出账外；（3）将国有资产处置、出租出借收入违规截留，存放账外；（4）以项目经费、会议费等名义套取财政资金设立小金库；（5）将收取的违规收费、罚款等不纳入核算设立小金库。内部控制防控措施：（1）建立收入归口管理制度，所有收入必须由财务部门统一核算管理，严禁任何部门私收私存；（2）严格执行收支两条线管理，所有非税收入按规定上缴财政；（3）建立支出审核审批制度，严格审核支出真实性，严禁虚列支出；（4）定期对账盘点，核对资产、收入、支出，核对银行账户，及时发现账外资金；（5）加强日常监督，内部审计定期开展小金库专项检查，建立举报机制。五、案例分析题参考答案针对审计发现的四个问题，内控缺陷、违规依据、改进建议分别如下：1.第一个问题存在的内控缺陷：（1）岗位设置违反不相容岗位分离控制要求：出纳岗位属于资金管理岗位，不得兼任会计档案保管岗位，同时政府采购验收岗位必须独立于采购执行和出纳岗位，出纳同时兼任两个不相容岗位，容易引发舞弊风险；（2）预算编制流程不符合内控要求，预算编制应当由业务部门先申报需求，财务部门汇总审核，再履行集体审批程序，该单位全程由财务部门单人完成，业务部门未参与，容易导致预算与实际需求脱节，资金浪费。改进建议：（1）立即调整岗位分工，将会计档案保管工作移交会计人员，政府采购验收由使用业务部门承担，严禁出纳兼任不相容岗位；（2）完善预算编制流程，每年预算编制先由各业务部门根据下一年度工作任务申报预算需求，财务部门汇总审核后提交单位领导班子集体审议，再按程序上报，形成上下结合的预算编制机制。2.第二个问题存在的内控缺陷：该单位违规拆分项目规避公开招标，违反政府采购内部控制要求，单位内部控制未对采购项目金额、采购方式设置审核控制，存在明显的制度缺陷，违规规避法定采购程序，容易引发廉政风险。改进建议：（1）完善