2026年会计初级职称经济法基础练习题及答案

2026年会计初级职称经济法基础练习题及答案1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取以旧换新方式销售W型彩电100台，同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台作价339元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×(4520-339)÷(1+13%)×13%=48100元B.100×4520÷(1+13%)×13%=52000元C.100×4520×13%=58760元D.100×(4520-339)×13%=54353元解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，本题销售彩电属于金银首饰以外的货物，需将含税销售额换算为不含税价款后计算销项税额，应确认销项税额=100×4520÷(1+13%)×13%=52000元，选项B正确。2.中国公民张某2025年每月取得工资薪金所得18000元，每月负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3200元，张某为独生子女，父母均已年满62周岁，有一个就读小学三年级的女儿，子女教育专项附加扣除由张某全额扣除，无其他扣除项目。已知综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。计算张某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(18000×12-60000-3200×12-2000×12-1000×12)×10%-2520=4200元B.(18000×12-60000-3200×12-1000×12-1000×12)×10%-2520=5640元C.(18000×12-3200×12-2000×12-1000×12)×10%-2520=10200元D.(18000×12-60000-3200×12-2000×12)×10%-2520=5640元解析：独生子女赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元，子女教育专项附加扣除每个子女每月1000元，综合所得应纳税所得额=年度收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除，本题应纳税所得额=18000×12-60000-3200×12-2000×12-1000×12=67200元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=67200×10%-2520=4200元，选项A正确。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期不得低于3年B.单张不记名预付卡的资金限额不得超过5000元C.预付卡可以使用信用卡购买D.发卡机构对客户备付金需100%集中交存中国人民银行解析：选项A错误，记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项B错误，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；选项C错误，预付卡只能通过现金或银行转账方式进行购买，不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值；选项D表述正确，发卡机构对客户备付金需100%集中交存中国人民银行，不得挪用、占用客户备付金，本题正确答案为D。4.甲公司与李某签订期限为3年的劳动合同，合同约定李某从事研发岗位工作，月工资15000元，甲公司所在地职工月平均工资为4000元，当地最低工资标准为2200元。已知试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，且不得低于用人单位所在地的最低工资标准，同时劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。下列关于李某试用期工资的约定中，符合法律规定的是（）。A.10000元B.9000元C.12000元D.8800元解析：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，即15000×80%=12000元，该金额高于当地最低工资标准2200元，也符合不低于本单位相同岗位最低档工资80%的要求，因此约定的试用期工资不得低于12000元，选项C符合要求。1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.进口的高档化妆品B.生产销售的黄酒C.零售环节销售的铂金首饰D.批发环节销售的雪茄烟解析：选项A正确，高档化妆品在进口、生产销售、委托加工环节征收消费税；选项B正确，黄酒属于成品油税目，在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；选项C正确，铂金首饰、钻石及钻石饰品、金银首饰在零售环节征收消费税；选项D错误，卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税，仅在生产销售、委托加工、进口环节征收。正确答案为ABC。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.企业接受其他企业的捐赠收入D.财政拨款解析：不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入；选项B属于免税收入，选项C属于应税收入，正确答案为AD。3.甲公司持有一张由乙公司出票、A银行承兑的商业汇票，汇票到期后甲公司提示付款被A银行拒绝，下列关于甲公司行使追索权的表述中，正确的有（）。A.甲公司可以向乙公司追索，也可以向A银行追索B.甲公司行使追索权应当出具被拒绝付款的有关证明C.甲公司对乙公司的票据权利自票据到期日起2年不行使而消灭D.甲公司追索的金额包括汇票金额、利息以及取得有关拒绝证明和发出通知书的费用解析：选项A正确，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权，A银行为承兑人、乙公司为出票人，均属于被追索对象；选项B正确，持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明；选项C正确，持票人对商业汇票出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭；选项D正确，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。正确答案为ABCD。4.甲公司与高级技术人员王某签订了竞业限制协议，下列关于该协议的约定中，符合法律规定的有（）。A.竞业限制期限为2年B.王某离职后，甲公司每月向其支付竞业限制经济补偿3000元，王某如违反竞业限制约定需向甲公司支付违约金20万元C.竞业限制的范围约定为王某不得入职与甲公司生产同类产品、经营同类业务的有竞争关系的其他用人单位D.甲公司在王某离职后连续3个月未支付竞业限制经济补偿，王某仍需履行竞业限制义务解析：选项A正确，竞业限制期限不得超过2年；选项B正确，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，法律未对违约金金额作出上限限制，同时用人单位需在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿；选项C正确，竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，竞业限制的范围应当限定为与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务；选项D错误，当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持，此时王某可以解除竞业限制约定，无需继续履行。正确答案为ABC。1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）解析：表述正确，土地增值税税收优惠规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。答案：√2.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时可以据实扣除。（）解析：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，仅可扣除每年60000元的生计费，本题表述错误。答案：×3.单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以存入现金。（）解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，本题表述错误。答案：×4.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）解析：表述正确，用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。答案：√甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务，2025年11月有关经营情况如下：（1）销售自产M型白酒20吨，取得不含增值税销售额300万元，同时收取品牌使用费22.6万元，包装物押金1.13万元，约定3个月内返还包装物。（2）将自产10吨N型白酒用于馈赠客户，N型白酒生产成本12万元/吨，无同类白酒销售价格，已知白酒成本利润率为10%。（3）进口一批生产用酿酒设备，海关审定的关税完税价格为80万元，缴纳关税8万元。（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额12.5万元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额0.3万元，购进员工通勤班车取得增值税专用发票注明税额3.9万元。已知：增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲酒厂当月销售M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[300+22.6÷(1+13%)+1.13÷(1+13%)]×20%+20×2000×0.5÷10000=64.2万元B.[300+22.6+1.13]×20%+20×2000×0.5÷10000=66.746万元C.[300+22.6÷(1+13%)]×20%+20×2000×0.5÷10000=64万元D.300×20%+20×2000×0.5÷10000=62万元解析：销售白酒收取的品牌使用费属于价外费用，需并入销售额计征消费税；白酒的包装物押金在收取时即需并入销售额计征消费税，价外费用为含税金额，需换算为不含税价款。白酒采用复合计征方式计征消费税，定额税率为0.5元/500克，即1元/千克，1吨白酒定额消费税为1000元，20吨为2万元。应缴纳消费税=[300+22.6÷(1+13%)+1.13÷(1+13%)]×20%+20×1000×1÷10000=64.2万元，选项A正确。2.计算甲酒厂当月馈赠客户N型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×12×(1+10%)×20%+10×2000×0.5÷10000=27.4万元B.[10×12×(1+10%)+10×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5÷10000=34.25万元C.10×12×(1+10%)÷(1-20%)×20%=33万元D.[10×12×(1+10%)+10×2000×0.5÷10000]×20%=27.4万元解析：自产白酒用于馈赠，属于视同销售，无同类销售价格的，需组成计税价格计算消费税，白酒复合计征的组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）。本题组成计税价格=[10×12×(1+10%)+10×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)=166.25万元，应缴纳消费税=166.25×20%+10×2000×0.5÷10000=34.25万元，选项B正确。3.计算甲酒厂当月进口酿酒设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(80+8)×13%=11.44万元B.80×13%=10.4万元C.(80+8)÷(1+13%)×13%=10.12万元D.80÷(1+13%)×13%=9.2万元解析：进口货物应缴纳增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率，进口环节增值税的计税依据不含增值税，无需做价税分离，本题应缴纳增值税=(80+8)×13%=11.44万元，选项A正确。4.甲酒厂的下列进项税额中，准予抵扣的是（