2026年财务报销规范培训试卷及答案

2026年财务报销规范培训试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共40分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2025年全面推广的数电票管理规定，下列关于数电票报销要求的说法正确的是（）A.数电票必须打印后加盖开票方发票专用章方可报销B.数电票票面信息真实且与业务相符即可报销，无需加盖发票专用章C.数电票只能作为普通发票入账，不能抵扣进项税额D.数电票丢失后必须到税务机关开具丢失证明方可报销2.按照财政部2024年修订的《电子会计凭证报销入账归档管理办法》，企业仅以电子形式归档电子会计凭证的，无需满足以下哪项条件（）A.接收的电子会计凭证经查验合法、真实B.电子会计凭证的传输、存储安全，任何篡改能够及时被发现C.电子会计凭证必须同时打印纸质版存档备查D.使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据3.员工出差发生的下列费用中，无需提供发票即可按标准报销的是（）A.城市间交通费B.住宿费C.伙食补助费D.酒店会议室租赁费4.业务招待费报销时，除发票外必须提供的核心附件是（）A.付款截图B.招待事由、参与人员清单及招待时间说明C.招待场所的菜单明细D.招待对象的身份证明5.数电票报销入账后，发现开票信息有误需要红冲的，下列说法正确的是（）A.只能由开票方发起红冲流程B.只能由受票方发起红冲流程C.受票方已将数电票入账的，需由受票方发起红冲确认流程D.红冲后的数电票仍可正常报销6.下列关于电子发票报销查重的要求，说法正确的是（）A.电子发票无需查重，仅需核验票面信息即可B.企业必须建立电子发票查重机制，防止重复报销C.报销人承诺未重复报销即可免除查重义务D.只有增值税专用发票需要查重，普通发票无需查重7.科研经费中劳务费的报销，下列符合规范的是（）A.直接以现金形式发放给参与项目的临时人员B.由项目负责人统一代领后分配给参与人员C.直接发放至参与人员本人银行账户，并留存身份证号、工作时长、发放标准等佐证资料D.劳务费可列支给未参与项目研发的行政管理人员8.下列费用取得增值税专用发票后，可正常抵扣进项税额的是（）A.员工聚餐产生的餐饮费B.采购员工节日福利的礼品费C.采购办公用电脑的费用D.招待客户产生的住宿费9.除特殊情况经总经理审批外，一般业务发生后应在（）个工作日内提交报销申请，逾期未报销的需提交书面说明。A.15B.30C.60D.9010.因公出国产生的外币费用报销时，汇率折算标准为（）A.报销当日的人民银行公布的外汇中间价B.业务发生当日的人民银行公布的外汇中间价C.当月1日的人民银行公布的外汇中间价D.员工实际换汇时的汇率11.单笔金额超过（）元的员工垫付款报销，不得支付现金，必须转账至员工本人银行账户。A.500B.1000C.2000D.500012.下列关于电子发票电子原文件保存的要求，说法正确的是（）A.电子发票打印报销后，无需保存电子原文件B.电子原文件可以是截图或拍照的图片格式C.必须保存开票方出具的原版OFD、XML或PDF格式电子文件D.电子原文件保存期限为5年13.会议费报销时，下列不属于必须提供的附件的是（）A.会议通知B.参会人员签到表C.会议费用明细单D.会议现场照片14.下列属于虚开发票行为的是（）A.发票开具金额与实际付款金额一致，业务内容与实际交易相符B.没有真实交易背景而开具的发票C.数电票票面没有发票专用章D.发票抬头为单位全称，税号正确15.网约车电子普通发票抵扣进项税额的标准是（）A.不得抵扣进项税额B.按票面注明的税额抵扣C.按票面金额的9%计算抵扣D.按票面金额的3%计算抵扣16.员工丢失数电票后，正确的处理方式是（）A.要求开票方重新开具纸质发票B.自行在电子发票服务平台或个税APP下载原数电票文件，经验真后正常报销C.凭付款截图报销即可D.到税务机关开具丢失证明后报销17.下列个人抬头的凭证中，可按规定税前扣除的是（）A.员工个人抬头的电话费发票B.员工个人抬头的住宿费发票C.员工因公出差的机票行程单D.员工个人抬头的物业费发票18.部门负责人在报销单上签字的核心职责是（）A.确认报销金额的准确性B.确认业务的真实性、合理性，符合公司制度要求C.确认发票的真伪D.确认财务入账的科目正确19.从自然人处零星采购金额不超过（）元的支出，可凭载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的收款凭证入账，无需提供发票。A.300B.500C.1000D.200020.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.8%B.14%C.2%D.2.5%二、多项选择题（每题3分，共45分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于数电票范畴的有（）A.数电增值税专用发票B.数电增值税普通发票C.稀土、卷烟等特定业务数电票D.电子财政票据2.下列发票中不得作为报销凭证的有（）A.票面信息涂改的发票B.已经作废或红冲的发票C.票实不符的发票D.虚开的发票3.下列费用中属于业务招待费核算范围的有（）A.宴请客户产生的餐饮费B.赠送给客户的定制纪念品费用C.接待客户参观产生的门票、交通费D.员工部门聚餐产生的餐饮费4.下列关于差旅补助的说法正确的有（）A.符合当地规定标准的差旅补助无需缴纳个人所得税B.差旅补助超过标准的部分需并入员工当月工资薪金缴纳个人所得税C.差旅补助必须提供发票方可报销D.差旅补助的标准由企业自行制定，无需符合当地主管部门的指导标准5.下列费用的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的服务C.用于集体福利的购进不动产D.非正常损失的购进货物6.下列费用报销时需提供合同的有（）A.单笔金额超过1万元的货物采购业务B.单笔金额超过5000元的服务类业务C.固定资产采购业务D.1000元以下的零星办公用品采购7.科研经费报销的禁止性规定包括（）A.虚构业务套取科研经费B.列支与科研项目无关的个人消费C.截留、挪用、挤占科研经费D.按规定发放参与项目的研究生劳务费8.防控电子发票重复报销的有效措施有（）A.建立电子发票报销台账，登记发票号码、开票日期、金额、报销日期等信息B.使用财务信息化系统自动查重验真C.要求报销人提交未重复报销的书面承诺D.所有电子发票必须打印后加盖财务章方可入账9.下列关于员工因公借款的说法正确的有（）A.借款遵循“前账不清、后账不借”的原则B.借款必须在业务完成后30个工作日内核销C.员工离职前必须结清所有借款D.借款可用于个人临时周转10.会议费报销时，下列支出不得列入会议费核算的有（）A.会议期间宴请参会客户的餐饮费B.发放给参会人员的礼品C.会议场地租赁费D.参会人员的差旅费用11.下列关于数电票红冲的说法正确的有（）A.红冲原因包括开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等B.受票方未做用途确认的，开票方可直接发起红冲C.红冲后的数电票不得作为报销凭证D.红冲流程发起后不可撤销12.下列属于固定资产报销时必须提供的附件有（）A.采购申请单B.固定资产验收单C.采购合同（达到合同签订标准的）D.固定资产使用说明书13.下列关于企业所得税税前扣除的说法正确的有（）A.业务招待费按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰B.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除C.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转D.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年扣除14.报销造假的处罚措施包括（）A.退回违规报销的费用B.视情节轻重给予通报批评、绩效扣分处罚C.数额较大、情节严重的解除劳动合同D.涉嫌违法犯罪的移送司法机关处理15.下列关于境外费用报销的说法正确的有（）A.从境外取得的与业务相关的票据，可作为报销凭证B.税务机关审查时需要提供境外票据的中文翻译件C.境外费用必须取得国内的发票方可报销D.境外差旅补助按国内标准执行即可三、判断题（每题1分，共20分。正确打√，错误打×）1.数电票的法律效力与纸质发票一致，无需加盖发票专用章即可报销。（）2.电子发票打印报销后，无需保存原版电子文件。（）3.员工出差期间因私产生的景点门票、购物费用不得报销。（）4.业务招待费报销只要提供真实发票即可，无需其他附件。（）5.增值税电子普通发票一律不得抵扣进项税额。（）6.报销单据存在涂改的，只要涂改处有报销人签字即可正常报销。（）7.科研经费的劳务费可发放给参与项目研发的在校学生，直接转账至学生本人账户即可。（）8.没有私车公用制度和行程记录的私车加油费不得报销。（）9.数电票丢失后需要到税务机关开具丢失证明方可报销。（）10.个人抬头的电话费发票不得在企业所得税税前扣除。（）11.为了方便报销，可将实际为招待费的支出开成会议费发票入账。（）12.增值税专用发票现在没有认证抵扣期限的限制。（）13.已经抵扣进项税额的专用发票发生红冲的，需要做进项税额转出处理。（）14.员工垫付款超过1000元的，不得支付现金，必须转账至员工本人账户。（）15.从境外取得的发票没有中文翻译件的不得报销。（）16.固定资产报销只要提供发票即可，无需验收单。（）17.电子发票的截图、拍照件可作为电子原文件存档。（）18.员工离职时必须结清所有借款和未报销单据，否则不予办理离职手续。（）19.虚开增值税专用发票税额超过5万元的，即构成刑事犯罪，需承担刑事责任。（）20.符合规定的误餐补助无需缴纳个人所得税。（）四、案例分析题（每题15分，共45分。需结合报销规范逐项说明理由）1.市场部员工张某2026年5月出差参加上海行业展会，提交报销申请时提供的资料如下：①数电普票住宿费发票1500元，付款截图1张；②航空运输电子客票行程单1张，票价2200元、燃油附加费120元、机场建设费50元；③滴滴出行电子普通发票2张，合计金额360元，票面税额合计10.49元；④展会主办方出具的邀请函1份；⑤上海迪士尼乐园门票1张，金额499元；⑥申请5天的伙食补助，标准为200元/天，合计1000元，当地规定的差旅补助个税免征标准为200元/天。请分析：哪些费用可以报销？哪些不得报销？可抵扣的进项税额为多少？2.行政部员工李某2026年6月提交一笔办公用品采购报销申请，金额13800元，提供的资料仅为数电增值税专用发票1张，票面内容开具为“办公用品”，无其他附件。财务人员审核后予以退回，请说明退回的理由？李某需要补充哪些资料方可正常报销？3.研发部某国家级科研项目负责人王某2026年7月提交一笔测试费报销申请，金额6万元，提供的资料包括数电专票1张、测试服务合同1份。财务审核时发现：①合同约定的测试内容为普通办公系统优化，与该科研项目的生物医药研发方向完全无关；②测试服务提供方为王某配偶注册的个体工商户。请说明该笔报销存在哪些风险？应如何处理？五、计算题（每题10分，共20分。需列出计算过程，保留两位小数）1.某企业2026年全年销售（营业）收入为3600万元，当年实际发生的业务招待费为32万元，高新技术企业研发费用加计扣除比例为100%，当年无其他纳税调整事项。请计算：①当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额；②业务招待费需调增的应纳税所得额。2.某员工2026年8月出差，取得的报销凭证如下：①往返高铁票2张，票面金额合计1260元；②住宿费数电专票1张，金额1800元，税额108元；③通行费电子普通发票1张，票面税额24元；④餐饮费数电普票1张，金额420元。请计算该员工本次出差可抵扣的进项税额总和。参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：根据数电票管理规定，数电票无需加盖发票专用章，法律效力与纸质发票一致，符合条件的数电专票可抵扣进项，丢失后可直接下载原文件报销，无需开具丢失证明。2.C解析：仅以电子形式归档电子会计凭证的，无需同时打印纸质版，仅需满足来源合法、存储安全、系统可读取等条件即可。3.C解析：伙食补助费在规定标准内无需提供发票即可报销，其余费用均需提供合法发票或凭证。4.B解析：业务招待费报销必须提供招待事由、参与人员、时间等说明，佐证业务真实性，菜单、身份证明不属于强制要求的附件。5.C解析：受票方已入账的数电票红冲，需受票方发起红冲确认，未入账的可由开票方直接发起，红冲后的发票不得报销。6.B解析：企业必须建立电子发票查重机制，所有电子发票均需查重，报销人承诺不能免除企业的查重义务。7.C解析：科研劳务费必须直接发放至参与人员本人账户，留存相关佐证资料，不得代领，不得列支给未参与研发的人员。8.C解析：用于办公的固定资产进项可抵扣，餐饮、集体福利、招待客户的费用进项均不得抵扣。9.B解析：一般业务需在30个工作日内报销，逾期需提交说明。10.B解析：外币费用折算采用业务发生当日的央行中间价。11.B解析：单笔超过1000元的垫付款不得支付现金，必须转账。12.C解析：必须保存开票方出具的原版电子文件，截图拍照无效，保存期限为30年。13.D解析：会议现场照片不属于必须提供的附件，其余三项均为强制要求的附件。14.B解析：无真实交易背景的发票属于虚开发票，不得报销。15.B解析：网约车电子普票按票面注明的税额抵扣进项。16.B解析：数电票丢失后可自行下载原文件，经验真后正常报销。17.C解析：机票行程单属于可税前扣除的个人抬头凭证，其余个人抬头的经营性发票均不得税前扣除。18.B解析：部门负责人签字核心是确认业务真实性，发票真伪、金额准确性、科目正确性由财务部门审核。19.B解析：零星采购500元以下的可凭收款凭证入账。20.B解析：职工福利费税前扣除比例为工资薪金总额的14%。二、多项选择题1.ABC解析：电子财政票据不属于数电票范畴，其余三项均为数电票的类型。2.ABCD解析：涂改、作废、红冲、票实不符、虚开的发票均不得作为报销凭证。3.ABC解析：员工部门聚餐属于福利费核算范围，不属于业务招待费。4.AB解析：符合标准的差旅补助无需发票，超过标准部分需缴个税，企业制定的标准需符合当地指导标准。5.ABCD解析：四个选项的进项税额均不得抵扣。6.ABC解析：1000元以下零星采购无需提供合同，其余三项均需提供合同。7.ABC解析：按规定发放的研究生劳务费属于允许的范围，不属于禁止性规定。8.ABC解析：加盖财务章不能防控重复报销，其余三项均为有效防控措施。9.ABC解析：借款只能用于因公业务，不得用于个人周转。10.ABD解析：宴请客户的餐饮费、礼品属于业务招待费，参会人员差旅费由其所在单位报销，均不得列入会议费。11.ABC解析：红冲流程发起后未确认前可撤销，其余说法均正确。12.ABC解析：使用说明书不属于报销必须提供的附件，其余三项均为强制要求。13.ABD解析：职工教育经费超过部分可结转以后年度扣除，C选项错误。14.ABCD解析：四个选项均为报销造假的处罚措施。15.AB解析：境外取得的合法票据可报销，需提供中文翻译件，差旅补助可按当地标准执行。三、判断题1.√解析：数电票无需加盖发票专用章，法律效力与纸质发票一致。2.×解析：电子发票报销必须保存原版电子文件。3.√解析：个人消费不得报销。4.×解析：业务招待费需提供业务真实性佐证附件。5.×解析：网约车、通行费等电子普票可抵扣进项。6.×解析：报销单据不得涂改，涂改后无效。7.√解析：符合科研经费劳务费发放规范。8.√解析：无制度和行程记录的私车费用不得报销。9.×解析：数电票丢失可直接下载原文件，无需开丢失证明。10.√解析：个人抬头的电话费不得税前扣除。11.×解析：票实不符属于虚开发票行为，不得入账。12.√解析：2020年起取消了增值税专用发票的认证抵扣期限。13.√解析：已抵扣的发票红冲需做进项转出。14.√解析：符合现金管理规定。15.√解析：境外票据需提供中文翻译件方可报销。16.×解析：固定资产报销需提供验收单，佐证资产已入库使用。17.×解析：截图、拍照件不属于原版电子原文件，不得存档。18.√解析：员工离职必须结清所有财务往来。19.√解析：符合刑法关于虚开增值税专用发票罪的立案标准。20.√解析：符合规定的误餐补助免征个税。四、案例分析题1.（1）可报销费用：1500元住宿费、2200元机票票价+120元燃油附加费、360元滴滴打车费、1000元伙食补助；499元迪士尼门票属于个人消费，50元机场建设费不得抵扣进项但可报销？哦不对，机场建设费是可以报销的，哦之前的题里航空运输进项计算的时候不含机场建设费，但是机场建设费是可以报销的。哦修正：可报销的是1500元住宿费、2370元机票相关费用（2200+120+