集美大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

集美大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者无住所但实际管理机构在中国境内的企业，其所得包括来源于中国境内和境外的所得，这一规定体现了（）。

A.所得来源地原则B.居住地原则C.收入性质原则D.税收协定原则

2.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税所得额减征30%，其实际税率为（）。

A.10%B.14%C.20%D.30%

3.增值税一般纳税人购进货物时，如果取得的是增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额，但以下哪种情况不得抵扣进项税额（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于出口的货物D.购进用于生产应税产品的原材料

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的选择应当根据其提供的应税服务的类型来确定，以下哪种服务适用6%的增值税税率（）。

A.建筑服务B.金融服务C.生活服务D.增值电信服务

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的合理支出，但以下哪项支出不得扣除（）。

A.职工工资薪金B.办公费用C.资产折旧D.赞助支出

6.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以下哪种所得不属于综合所得（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得

7.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，以下哪种收入不属于收入总额（）。

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入

8.增值税小规模纳税人销售货物时，其增值税征收率为3%，以下哪种情况不属于小规模纳税人（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户B.年应税销售额超过规定标准但选择不登记为一般纳税人

C.年应税销售额超过规定标准的个人D.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，但会计核算健全

9.个人所得税法规定，企业年金个人所得税的计税方法为，个人缴费工资不超过计税标准部分，按9%的比例税率计算应纳税额，以下哪种情况不属于企业年金个人所得税的计税范围（）。

A.企业年金缴费B.企业年金投资收益C.企业年金领取D.个人补充养老保险

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的合理支出，但以下哪项支出不得扣除（）。

A.职工福利费B.职工教育经费C.资产租赁费D.赞助支出

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，以下哪些属于收入总额的构成部分（）。

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入E.资产租赁收入

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以下哪些属于综合所得的构成部分（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得

3.增值税一般纳税人购进货物时，如果取得的是增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额，以下哪些情况不得抵扣进项税额（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于出口的货物D.购进用于生产应税产品的原材料E.购进用于简易计税方法的货物

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的选择应当根据其提供的应税服务的类型来确定，以下哪些服务适用6%的增值税税率（）。

A.建筑服务B.金融服务C.生活服务D.增值电信服务E.纳税服务

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的合理支出，但以下哪些支出不得扣除（）。

A.职工工资薪金B.办公费用C.资产折旧D.赞助支出E.资本性支出

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，这一规定体现了所得来源地原则。（）

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这一规定体现了所得居住地原则。（）

3.增值税一般纳税人购进货物时，如果取得的是增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额，这一规定体现了税收中性原则。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的选择应当根据其提供的应税服务的类型来确定，这一规定体现了税收公平原则。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的合理支出，但以下哪项支出不得扣除，这一规定体现了税收效率原则。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元，货物成本为60万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元；（3）支付职工工资80万元，已代扣代缴个人所得税5万元；（4）支付广告费20万元，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.8万元；（5）取得投资收益50万元，已缴纳企业所得税10万元。

请根据上述材料，回答以下问题：

（1）计算该企业6月份应缴纳的增值税额；

（2）计算该企业6月份应缴纳的企业所得税额。

材料二：某个人为居民个人，2025年取得以下收入：（1）工资薪金所得12万元，已预缴个人所得税3万元；（2）劳务报酬所得8万元，已按20%的比例税率预缴个人所得税1.6万元；（3）稿酬所得5万元，已按70%的比例税率预缴个人所得税3.5万元；（4）特许权使用费所得3万元，已按20%的比例税率预缴个人所得税0.6万元。

请根据上述材料，回答以下问题：

（1）计算该个人2025年应缴纳的个人所得税额；

（2）计算该个人2025年应退回的个人所得税额。

五、综合应用题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额200万元，货物成本为120万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13.2万元；（3）支付职工工资100万元，已代扣代缴个人所得税7万元；（4）支付广告费30万元，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额4.2万元；（5）取得投资收益80万元，已缴纳企业所得税15万元。

材料二：某个人为居民个人，2025年取得以下收入：（1）工资薪金所得15万元，已预缴个人所得税4万元；（2）劳务报酬所得10万元，已按20%的比例税率预缴个人所得税2万元；（3）稿酬所得6万元，已按70%的比例税率预缴个人所得税4.2万元；（4）特