盐城师范学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

盐城师范学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷第一大题单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的核心目标是降低企业的整体税负，以下哪项描述最能体现其合规性原则？

A.通过隐瞒收入来减少应纳税额

B.利用税收优惠政策最大化税前扣除

C.通过转移定价将利润转移到低税区

D.采取激进的会计处理方法以减少taxableincome

2.企业在选择组织形式时，若预期未来盈利能力较强，则哪种形式可能更优？

A.合伙企业，因其税负穿透至个人

B.有限责任公司，因其具有独立的法人资格

C.股份有限公司，因其可享受企业所得税优惠

D.合伙企业，因其无需缴纳企业所得税

3.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及社会保险费用

B.企业因生产经营活动支付的广告费

C.投资者个人的股息分红支出

D.符合条件的研发费用加计扣除

4.对于高新技术企业，其享受的税收优惠政策不包括：

A.所得税减按15%征收

B.研发费用加计75%扣除

C.转让技术所有权免征增值税

D.职工教育经费按150%扣除

5.以下哪种情况下，企业应优先考虑增值税进项抵扣的筹划？

A.销售货物适用13%低税率

B.购进原材料无法取得增值税专用发票

C.企业处于初创期，进项较少

D.企业销售服务适用6%税率

6.个人独资企业选择核定征收的方式，其主要优势在于：

A.税负通常低于查账征收

B.简化了税务申报流程

C.可享受小微企业税收优惠

D.适用于所有类型的企业

7.企业通过重组实现业务转型，若涉及股权收购，则可能适用的税收政策是：

A.一般性税务处理，按正常利润征税

B.特殊性税务处理，可递延纳税

C.直接免征企业所得税

D.需缴纳增值税附加税费

8.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育费用

B.大病医疗支出

C.企业年金个人缴费部分

D.购房贷款利息

9.企业在跨境交易中，若通过关联企业转移定价，则可能面临的风险包括：

A.税收优惠的丧失

B.跨国税务争议

C.关税的额外征收

D.进出口许可证的限制

10.对于上市公司，其股息分配的纳税筹划应考虑：

A.提高股息分配比例以享受税收优惠

B.选择现金分红而非股票股利

C.将股息与债券利息合并抵扣

D.通过关联交易调整股息支付形式

第二大题多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业进行纳税筹划时，应遵循的原则包括：

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性原则

D.国际性原则

E.稳定性原则

2.以下哪些情形下，企业可能适用企业所得税的税收亏损弥补政策？

A.企业重组后的连续五年亏损

B.因自然灾害导致的经营亏损

C.政策性搬迁产生的搬迁损失

D.关联交易调整后的亏损

E.会计准则变更导致的追溯亏损

3.增值税留抵退税政策适用于：

A.一般纳税人因进项大于销项产生的留抵

B.小规模纳税人因经营不善产生的亏损

C.出口企业因退税不足产生的留抵

D.生活服务业因疫情影响产生的留抵

E.金融机构因贷款业务产生的留抵

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括：

A.3岁以下婴幼儿照护费用

B.住房租金或房贷利息

C.职业资格继续教育费用

D.赡养老人支出

E.个人养老金缴费部分

5.企业在跨境纳税筹划中可能采取的策略包括：

A.选择低税区设立子公司

B.通过转移定价调整利润分配

C.利用税收协定避免双重征税

D.选择有利的货币结算方式

E.直接放弃税收优惠以降低风险

第三大题名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收洼地：指某些地区因税收政策优惠而形成的吸引企业注册或投资的区域，通常具有较低的税负或特定的税收减免政策。

2.关联交易：指企业与其关联方之间发生的交易，如向关联企业采购原材料或销售产品，其定价可能影响税负分配。

3.核定征收：指税务机关根据企业的经营规模、行业特点等，核定其应纳税额，而非依据实际利润征收的税收方式。

4.税收递延：指企业或个人因某种安排，使当前应纳税款向后推迟缴纳，从而获得资金时间价值效应的税收筹划行为。

5.亏损弥补：指企业因前期经营亏损，可在后续年度内用盈利抵扣亏损，从而减少当期应纳税额的政策。

第四大题案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某制造企业A公司，2024年实现销售收入1亿元，成本6000万元，期间费用2000万元，无其他调整事项。企业适用25%的企业所得税税率，且已享受研发费用加计50%扣除的优惠政策。2023年企业亏损500万元。公司计划通过调整采购渠道和销售模式进行纳税筹划。

1.若A公司通过关联企业采购原材料，将采购价格从5000万元提升至6000万元，其他因素不变，则2024年可减少的企业所得税为多少？

2.若A公司选择将部分销售业务外包给境外子公司，假设境外子公司税率为10%，A公司需将利润转移5000万元，则税负变化情况如何？

材料二：

某餐饮企业B公司，2024年实现营业收入8000万元，成本4000万元，期间费用3000万元，其中包含广告费500万元。企业适用6%的增值税税率，且员工平均工资100万元/年。2023年企业盈利200万元。企业计划通过调整组织形式和费用结构进行纳税筹划。

1.若B公司从个体工商户转变为有限责任公司，则其2024年可减少的税负为多少（假设企业所得税税率25%，增值税抵扣率60%）？

2.若B公司通过增加广告投入至1000万元，假设超出部分可按50%加计扣除，则其2024年可减少的企业所得税为多少？

第五大题论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某科技企业C公司，2024年实现销售收入2亿元，研发费用3000万元，成本1亿元，期间费用4000万元。企业适用15%的高新技术企业所得税税率，且研发费用可加计75%扣除。公司计划通过股权激励和跨境投资进行纳税筹划。

1.论述股权激励计划在纳税筹划中的作用及其潜在风险。

2.分析跨境投资中转移定价的筹划思路及可能面临的法律风险。

材料二：

某零售企业D公司，2024年实现营业收入1.5亿元，成本8000万元，期